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《西南交通大学》 2004年
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企业集团转移定价策略研究

慕银平  
【摘要】:随着经济一体化浪潮的不断高涨,企业集团逐渐成为经济大舞台上的一颗璀璨的明珠,充当了重要的生产者和组织者的角色。同时由于我国成为世界贸易组织的成员国,众多的企业集团将进入我国市场,给我国带来最为直接的挑战和机遇。我国也正在积极组建自己的大型企业集团参与国际竞争。然而,我国在企业集团的组建过程中,过多地存在着非经济因素和非市场行为,以至出现了较为普遍的企业规模的盲目扩张、组织形式而非机制的转换,从而造成了一系列治理上的难题。其中,一个十分突出的问题就是滥用和误用转移定价问题。滥用和误用转移定价的影响十分广泛。从集团外部看,滥用和误用转移定价与盈余操纵密切相关,导致信号的错误传递,不可避免地误导投资者、债权人和一般公众,造成资源的错误配置。从集团内部看,由于信号的错误传递,必然导致企业集团内部管理方面的一系列问题,致使业绩评价有失偏颇,激励和约束机制难以发挥应有的作用,呈现管理上的低效率。因此,制定恰当的转移定价机制是企业集团建立和发展的一个重要内容。 国内外关于转移定价机制从理论和实证两方面进行了大量的研究,也提出了一些重要的理论和方法。然而,这些方法主要是基于不存在中间产品市场、存在完全竞争的中间产品市场、生产单一终端产品和中间产品不存在库存管理成本等假设前提下得出的,因而只适用于特定的市场结构、特定的企业生产及订货模式下的定价决策。本论文在现有研究成果的基础上,逐步放松假设条件,并结合现实企业集团的内外部组织环境,分别针对存在完全垄断的中间产品市场、存在寡头垄断的中间产品市场、生产两种终端产品以及存在中间产品库存管理成本等问题,对企业集团转移定价方法进行了进一步的研究。 本论文主要从以下几个方面对企业集团转移定价问题进行了研究: 1.分析了存在中间产品垄断外部市场的集团转移定价问题。针 第11页西南交通大学博士研究生学位论文 对现有研究大都假定存在完全竞争的中间产品外部市场或不存在中 间产品外部市场的局限性,分析了存在完全垄断外部市场的中间产 品转移定价策略。通过引入一般产品定价理论中三度价格歧视的思 想,提出了歧视转移定价法。分别从信息对称和信息不对称两方面 出发,讨论了歧视转移定价法的优劣,并与单一转移定价法和边际 成本转移定价法进行比较,得出歧视转移定价策略较边际成本定价 策略完全保留了上游子企业的决策自主权,避免了代理成本,而较 单一转移定价策略,使上游子企业获取了更多的消费者剩余,增加 了企业集团的整体利润。 2.分析了存在中间产品寡头竞争外部市场的竞争性集团转移 定价问题。在充分考虑现实企业存在的外部竞争性环境对内部转移 定价决策影响的基础上,分别从不同的最终产品市场竞争形式(价 格竞争、产量竞争、不对称竞争)出发,分析了存在寡头竞争中间 产品外部市场的企业集团转移定价决策机制。 3.分析了两种产品企业集团的转移定价决策问题。得出生产两 种最终产品的企业集团,最优转移定价策略应随着最终产品之间相 互关系的不同而有所差异。当最终产品之间为互补关系时,转移价 格应小于中间产品的边际成本;当最终产品之间完全独立时,转移 价格应等于中间产品的边际成本;当最终产品之间为替代关系时, 转移价格应大于中间产品的边际成本,并且随着替代关系的不断增 强,转移价格应不断提高。 4.分析了存在库存管理成本的集团转移定价问题。在考虑库存 持有成本、订货成本、订单处理成本以及启动成本的基础上,研究 得出集团最优转移定价策略与集团最终产品的市场需求量或生产总 部的生产能力有关。当最终产品的市场需求量或生产总部的生产能 力满足一定的临界值时,对于存在竞争性下游子公司的单一企业集 团,提供给一个子公司的最优转移价格为针对该子公司的边际成本 与另一子公司最终产品的利润加成。对于寡头竞争的多集团来说, 最优转移价格为集团的中间产品边际成本与最终产品利润的加成。 加成比例取决于最终产品市场的竞争强度。 5.分析了不同类型的企业集团适用的转移定价策略。根据企业 集团内部分权化程度和外部竞争性程度将企业划分为集中型、协作 西南交通大学博士研究生学位论文第l曰页 亚不事蔽斥万敲型四种组织形式。并根据每一类型组织的结构特 旺,发展战略方向,分析了适用的转移定价决策方法。得出集中型 组织形式适用边际成本转移定价法和变动成本转移定价法;协作型 组织形式适用市场基础转移定价法、协议转移定价法、双重转移定 价法和歧视转移定价法;合作型组织形式适用实际成本转移定价法、 标准成本转移定价法和标准成本加成转移定价法;分散型组织形式 为协作型组织和合作型组织的混合结构,因此,适用的转移定价方 法应根据企业的具体内外部环境、战略发展目标,在协作型组织和 合作型组织适用的转移定价方法中选取。 关键词:企业集团;中间产品;转移定价;库存管理
【学位授予单位】:西南交通大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:F275

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前3条
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中国硕士学位论文全文数据库 前9条
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【参考文献】
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【共引文献】
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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4 常春光;汪定伟;胡琨元;郑秉霖;李慧莹;;基于CBR的调度系统中案例调整技术研究[A];2004中国控制与决策学术年会论文集[C];2004年
5 黄小原;晏妮娜;王静;李一波;;B2B在线市场运作模型与优化问题研究进展[A];2005中国控制与决策学术年会论文集(下)[C];2005年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 刘文全;基于GIS的海上石油平台溢油应急决策支持系统结构与应用研究[D];中国海洋大学;2010年
2 张志勇;企业物流资源配置决策方法研究[D];合肥工业大学;2010年
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7 沈焱;基于价值实现的电信创新研究[D];电子科技大学;2010年
8 周正;基于双边市场理论的电子商务平台竞争规制研究[D];东北财经大学;2010年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 周斌;产业链视角下种子价值分配理论模型及实证研究[D];华中农业大学;2010年
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3 吴宝玲;新联通3G语音业务定价策略研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
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5 李楠楠;3G时代中国移动竞争与合作策略研究[D];辽宁工程技术大学;2009年
6 伍宁;辽宁移动增值业务发展策略研究[D];辽宁工程技术大学;2009年
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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2 刘斌,曾莉,王骏;企业集团内外市场结算及内部转移定价的博弈分析[J];商业研究;2003年02期
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中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 陈兰兰;跨国企业集团内部交易的税收法律制度研究[D];对外经济贸易大学;2003年
2 杜丽娟;跨国公司内部化优势研究[D];天津大学;2003年
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7 李伟;国际转让定价:利益博弈与税制安排[D];西南财经大学;2007年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前5条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 何薇静;企业集团的内部转移定价方法研究[D];湘潭大学;2010年
2 余洁;土地增值税清算政策执行效果分析[D];复旦大学;2011年
3 桂渐;跨国企业转让定价风险研究[D];上海交通大学;2008年
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7 徐梅芳;我国房地产行业税收负担问题研究[D];西南财经大学;2010年
8 陈钟;论金融控股公司关联交易的法律监管[D];山东大学;2012年
9 时述嵩;上市公司盈余管理的税收成本研究[D];山东大学;2012年
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【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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2 孙红芹;韩国大型企业集团破产给我们的警示[J];现代商贸工业;1998年05期
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5 ;中国兵器装备集团公司工作会议确立宏伟目标:建设具有国际竞争力大型企业集团[J];企业文明;2002年03期
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中国重要报纸全文数据库 前10条
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7 刘芳滨 郭芳芳;青岛企业集团发展势头好[N];青岛日报;2006年
8 梁朝富;弘扬国粹 好医生助力中医药科普[N];医药经济报;2009年
9 记者 李化民 通讯员 张蓓 苏珊;投资15亿元的大同水泥熟料生产线点火运行[N];山西日报;2009年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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8 韩友德;20世纪90年代东亚地区的生产分工与贸易结构研究[D];华东师范大学;2006年
9 邵雷;大企业与经济增长[D];吉林大学;2007年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 周芸;基于寡头垄断市场结构下的企业集团转移定价研究[D];南京航空航天大学;2007年
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5 钟姗姗;基于股权集中度的母公司对子公司定价行为的影响分析[D];湖南师范大学;2009年
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7 刘庆玉;基于中间产品生产的工业化战略研究[D];华中科技大学;2004年
8 王继柯;中间产品反倾销税的适度征收研究[D];浙江大学;2003年
9 孟娇;中国中间产品进口对制造业劳动生产率影响研究[D];湖南大学;2010年
10 赵婧;基于中间产品质量视角的下游企业纵向一体化原因及行为研究[D];四川农业大学;2012年
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