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《西南交通大学》 2006年
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小型企业内部控制制度设计研究

刘臻  
【摘要】:内部控制,是指单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策和程序。随着社会经济的日益发展和现代化科学管理方法的产生和运用,内部控制已经发展到企业经营管理的各个领域,成为现代企业管理的重要手段。 长期以来,我国小型企业管理中存在着很多问题,其中,内部控制制度不健全、不落实等问题也是严重制约他们生存和发展的重要因素。因此解决小型企业在内部控制方面存在的问题,提高它们的竞争力,也就具有很强的研究价值和现实意义。 本文以BR公司为例,对其公司历史沿革、公司内部组织关系、业务运行现状等经营管理情况特别是内部控制制度建设现状进行了详细的描述,指出了公司在内部控制方面存在的隐患。而后,通过对内部控制的概念、目标、作用、内容、方式、制度设计及内部控制的局限性等方面的理论阐述,并结合对小型企业管理特点的分析,提出了小型企业内部控制应该把握的原则。按照上述原则,在对BR公司的管理工作中存在的不足进行评价的基础上,进一步指出了BR公司建立内部控制制度应该注意的问题。基于以上分析研究,对BR公司的内部控制制度进行了重新设计。建立了以采购和付款业务内部控制、销售与收款业务内部控制和货币资金业务内部控制为主的内部控制体系,同时还对影响其内部控制制度执行的因素进行了分析并提出了对策,力求为小型企业加强内部控制从理论和实践方面做出积极的尝试。
【学位授予单位】:西南交通大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F275

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