中国银行内部控制问题研究

【摘要】： 本文通过资料调研，掌握该课题研究的最新动态和相关的理论知识，采用定性分析和案例研究的方法，运用最新的内部控制理论来指导中国银行的内部控制实践，力图对中国银行的内部控制实务提供有益的指导，并争取在以下四个方面有所突破：①较为全面和系统的分析中国银行当前内部控制中存在的问题；②对内部控制“三道防线”的新认识及其在中国银行的具体设置；③内部控制有关信息的共享及其利用；④提出对内部控制的再评价实务。 全文共分四部分，第一章介绍了本论文的研究动因、意义、基础及国内外研究现状。第二章阐述国内外内部控制理论及其发展。第三章分析我国国有商业银行内部控制现状及问题，重点指出中国银行当前内部控制存在的主要问题，通过揭示、例举中国银行具体的业务、管理行为或现象，归纳总结中国银行当前内部控制存在对内控和内控建设缺乏全面正确的认识、职能部门之间缺乏横向内控牵制、内部控制制度缺乏效力等八个方面的问题。第四章完善中国银行内部控制的对策，主要是针对中国银行内部控制中存在的诸多问题和当前的内部控制形势，提出构建中国银行清晰的内部控制体系结构框架、培育良好的内控环境、建立有效的内部控制制度、构建完善的信息共享与信息沟通系统、建立健全内部控制评价机制五个方面的内控建设对策。