收藏本站
《西华大学》 2007年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

上市公司内部控制理论与实践研究

刘英  
【摘要】: 内部控制是企业为了保证财产的安全完整,检查会计资料的准确性和可靠性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。内部控制是现代企业管理的一个重要组成部分,是若干管理职能中必不可少的项目。企业经营失败、会计信息虚假、现金流断链等情况在上市公司屡屡发生,给广大股民造成了很大损失,这些问题在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。研究企业内部控制的理论和实务成为当前最紧迫的课题之一。 近年来,国内外专家和政府高度关注内部控制制度建设,相继制定了若干内部控制管理规范和法律。我国财政部发起设立了内部控制标准委员会,并颁布了关于内部控制规范的征求意见稿,内部控制建设发展到了一个新阶段。美国证券监督委员会根据相关法律对在美国上市的公司内部控制提出了严格要求,上市公司如果继续留在美国的资本市场,只能按照美国法律的要求,积极应对内部控制带来的机遇和挑战。我国上市公司应该以在美国上市公司的内部控制建设为契机,根据我国的实际情况,建立符合我国国情的内部控制规范体系。 内部控制的基础理论包括内部控制的产生和发展、目标、内容、方法和内部控制评价等。在内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和监督五要素中控制活动是核心,应对企业各项业务的事前、事中、事后进行控制。 当前我国上市公司内部控制存在的问题,包括法人治理结构不完善、内控组织虚设、风险评估没有形成制度化、缺乏有力的财务控制、内部控制制度不健全、内部审计重视不够、内部控制信息披露不完善以及公司治理薄弱。要解决这些问题,从我国的实际情况来看,应当抓好控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等工作。建立内部控制体系,落实执行是关键:要加强内部控制的考核力度,全员参与;构建公司治理结构,完善上市公司内部控制信息披露制度和加快内部控制立法。
【学位授予单位】:西华大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F272

手机知网App
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 傅胜;;上市公司内部控制信息披露的现状与对策[J];会计之友(上旬刊);2010年06期
2 杨朝霞;;对我国上市公司内部控制信息披露的探讨[J];西安财经学院学报;2006年03期
3 周佳琦;;《萨班斯法案》对我国上市公司内部控制的影响研究[J];现代商业;2010年02期
4 唐东风;;关于我国上市公司内部控制信息披露的论述[J];商场现代化;2010年31期
5 葛永华;;上市公司内部控制信息披露的现状分析[J];财会通讯(学术版);2007年06期
6 钱梦娴;;当前风险管理下的上市公司内部控制[J];财经界(学术版);2009年08期
7 张亚斌;;上市公司内部控制信息披露的探讨[J];现代商业;2008年35期
8 倪瑛;;萨班斯法案对企业内部控制的启示[J];科技信息(科学教研);2007年24期
9 陈艳萍;;SOA404条款对我国企业的影响分析[J];财会通讯(综合版);2007年09期
10 普秀玲;王琳;;中美内部控制审计发展比较研究[J];财会通讯;2011年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 左田芳;;上市公司内部控制信息披露的问题研究[A];2008年度中国总会计师优秀论文选[C];2009年
2 江婷婷;;试论内部控制执行的影响因素[A];中国会计学会高等工科院校分会2009年学术会议(第十六届学术年会)论文集[C];2009年
3 曹黎明;;关于加强乡镇卫生院内部控制制度建设的思考[A];湖南省卫生经济学会第四届理事会第七次会议暨第二十二次学术年会专辑[C];2008年
4 吕玉军;;浅谈会计电算化环境下的内部控制[A];煤炭经济管理新论(第10辑)——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2010年
5 黄江霞;;上市公司内部审计在公司治理和风险管理中的作用[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
6 毛春昕;黄宗雄;李健;赵华光;;内部审计在上市公司内部控制制度建设中的作用和实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2009年
7 王■成;;序言[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年
8 杨有红;;试论公司治理与内部控制的对接和互动[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(上)[C];2004年
9 中国电子科技集团公司第六课题组;;从内部控制角度谈企业舞弊的防范[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
10 生育新;;ERP环境下的企业内部控制[A];2009年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 ;谁把上市公司拖入泥潭[N];上海证券报;2005年
2 张宜霞;英国上市公司内部控制评价与报告体系[N];财会信报;2005年
3 本报记者  陈静 韩万宁;上市公司掀起清欠潮 现金偿还成为主导方式[N];中国证券报;2006年
4 本报记者  吴琼;404条款成赴美上市公司“萨式”之痛[N];上海证券报;2006年
5 通信产业报记者  王冀;当电信业翻开SOX词典[N];通信产业报;2006年
6 何广怀;深主板:上市公司业绩虽增,十大隐忧犹存[N];新华每日电讯;2007年
7 黄婷;上海证监局督促上市公司提高信披质量[N];证券时报;2007年
8 袁立波;西藏上市公司迎来又一春[N];证券时报;2007年
9 本报记者 应尤佳;先托管后转让 上市公司频打限售擦边球[N];上海证券报;2008年
10 本报记者 东山实习记者 王传晓;深交所踏雪武汉 百家上市公司“鄂军”待发[N];21世纪经济报道;2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 潘丽春;中国上市公司并购价值影响因素和演进路径的实证研究[D];浙江大学;2005年
2 巩娜;上市公司管理者股权激励研究[D];吉林大学;2009年
3 梦然;公司法人治理结构研究[D];南京理工大学;2002年
4 何旭;上市公司股权结构与经营绩效研究[D];东北林业大学;2003年
5 李绪富;我国上市公司重塑研究[D];复旦大学;2003年
6 吴琳芳;中国上市公司会计信息披露研究[D];西北农林科技大学;2004年
7 杨柏;上市公司信息披露监控机制研究[D];重庆大学;2004年
8 李丹;我国上市公司发展规模的实证研究[D];华中科技大学;2004年
9 李清;我国上市公司盈余管理的理论与实证研究[D];武汉理工大学;2008年
10 杜晓宇;中国上市公司高管变更期间业绩预告披露行为研究[D];吉林大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 刘英;上市公司内部控制理论与实践研究[D];西华大学;2007年
2 周丽平;我国上市公司内部控制信息披露问题研究[D];北方工业大学;2009年
3 梅莉;上市公司内部控制的博弈分析[D];武汉理工大学;2008年
4 谭小兵;基于公司特征的内部控制信息披露研究[D];暨南大学;2008年
5 韩笑;股权分置改革后我国上市公司现金股利分配与公司绩效的实证分析[D];东北财经大学;2011年
6 曹颖;我国上市公司MBO相关问题研究[D];东北财经大学;2010年
7 叶立贵;股权分置改革后股权结构与我国上市公司现金股利政策的实证研究[D];南昌大学;2010年
8 舒红蕾;我国上市公司募集资金投向变更与公司经营业绩的研究[D];南京财经大学;2010年
9 朱顺熠;我国上市公司自愿性会计信息披露监管探析[D];江西财经大学;2010年
10 张玲;我国上市公司环境会计信息披露影响因素实证研究[D];东北大学;2007年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026