收藏本站
《西南财经大学》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

公共经济权力审计监控机理研究

苗连琦  
【摘要】:在阶级社会中,权力是一个敏感的话题。对于权力的研究,古往今来,多少理论学者已经从政治学、法学、经济学、管理学甚至哲学层面上展开了探究和研讨,且成果颇丰。但是,基于公共受托经济责任把公共经济权力从纷繁芜杂的权力体系中剥离出来,仅仅着眼于公共经济权力的研究,目前尚处于萌芽阶段,从公共经济权力异化的预防和审计监控的视角展开研究,尤为如此。 受托经济责任观认为,在委托受托关系中,受托人为履行公共受托经济责任,必须拥有对称的公共经济权力。在具体行权过程中,受托人由于受到各种主客观因素的影响,其权力运行状况存在着多种可能性,受托人可选择任何一种可能性。本文把为履行公共受托经济责任而行使的公共经济权力的行权状况作为出发点,在现有研究的基础上,进一步深化了公共经济权力审计监控研究,从细化公共经济权力以及构建经济权力导向审计模式和公共经济权力审计监控机制几个方面着手,分析论证了审计可以直接监控公共经济权力的行使状况,从而确保公共经济权力得到适当行使。 本文主要内容如下: 第一章,导论。先对选题的背景进行了分析,指出选题的重要意义。接着对经济控制论、受托经济责任以及公共经济权力审计的相关研究进行了梳理,最后阐述了本文的研究思路图、内容框架以及研究方法。 第二章,公共经济权力分析。首先是对权力,这个当今社会无论如何也不能回避的问题开始分析,对权力、经济权力、公共经济权力的内涵进行了界定,并从历史唯物论的角度论证了公共经济权力的最初产生。在对公共经济权力行权过程中的逻辑路线仔细分析后,初步找到了公共经济权力的载体的三个组成部分,其一是基于层层授权的与业务流程相关的行权资料;其二是某一项公共经济权力的直接行使者的行权痕迹;其三是按照公共受托经济责任的要求,行权者编制的行权报告。其次,又对公共经济权力的结构进行了分析,找到了公共经济权力的内在静态结构和动态结构。接着,考虑到公共经济权力和公共受托经济责任的对称性,又把两者放在一起进行了对比,两者失衡的地方正是公共经济权力异化的集中体现,也正是进行公共经济权力审计监控的目标所在。最后,对于公共经济权力异化的原因从主体论和客体论两个方面进行了解析,得出公共经济权力异化原因是多方面的。 第三章,公共经济权力分类的深化。本章着重着眼于以往学者对于经济权力的分类,在此基础上进行了细致深入的分类。首先根据行权主体把全部的公共经济权力分成政府及其部门的公共经济权力、公营非盈利组织的公共经济权力和公营盈利组织的公共经济权力,再在此基础上,根据政府及其机构的功能和作用、公营非盈利组织的事业使命或任务以及公营盈利组织在整个国民经济中的地位和作用以及作为市场主体的角色更进一步细化了每一部分的公共经济权力。 第四章,经济权力导向审计模式构建。经济权力导向审计模式包括理论框架和实践框架。理论框架指在受托经济责任不断拓展的前提下,委托人的要求不断推陈出新,要求受托人要能适应不断变化的要求,特别是涉及到受托经济责任的全面履行方面的适当责任,适当责任是为履责而行权的适当性。以及在此基础下,审计基本理论在审计本质、审计假设、审计目标、审计规范、审计信息和审计控制等方面呈现的显著特征。实践框架体现出在具体审计工作中审计策略、审计风险以及审计质量三者的具体内容以及相互之间的关系。 第五章,公共经济权力审计监控机制构建。在我国当今的经济政治体制的制度框架内,本文建立了由“权力制约权力”、“权利制约权力”和“道德制约权力”组成的一整套监控机制,并对其运行机制进行了分析和探究。在审计权对公共经济权力监控的机制中,举例细化了公共经济权力的行使过程,通过对其行驶过程中痕迹的分析,得出是否存在公共经济权力异化的现象;强调审计立法,要求赋予审计对公共经济权力行使监控权,把党的方针落实到具体法律法规上;针对审计经费的缺口,强调改革现有的审计经费划拨体制。另外,分别对权利如何制约权力以及道德如何影响权力进行了内在作用机理的综合全面分析。 第六章,公共经济权力审计监控机理实证分析。对于公共经济权力审计监控机理的相关问题,本文运用问卷调查的方式对公共经济权力审计监控机理涉及到的具体项目进行了调查,调查对象覆盖党政机关、审计部门、国企领导和高等院校师生等。调查结果发现,绝大多数被调查者对于开展公共经济权力审计监控是认同的,只是对于公共经济权力审计监控机制中的不同因素的重要性基于不同的背景表现出意见略有差异。另外,为在开展公共经济权力审计监控时借鉴经济责任审计成果,本文分析了某省审计厅对某一地级市市长的经济责任审计报告,发现经济责任审计对公共经济权力的制约和监督作用体现,找到了在开展公共经济权力审计监控时可以从经济责任审计中利用或借鉴的成果。在此基础上,提出了在开展公共经济权力审计监控时具体操作中要注意的五个方面的问题。 第七章,结论、创新点和未来研究方向。本文经过理论分析和实证验证得出审计是可以直接对公共经济权力进行监控的结论。 本文预计创新点主要有以下几个方面: 1、解析了受托经济责任理论的理论意义和现实意义,提出公共经济权力载体的概念,细化了公共经济权力和政府审计权力,在对公共经济权力直接审计监控的实践设计中把痕迹学的概念和原理引入并运用到审计领域。 2、构建了经济权力导向审计模式,深化了以公共经济权力审计监控为重心的审计理论体系以及审计对公共经济权力进行监控机制的研究,指出权力制约机制发挥作用的动态性。 3、用问卷和案例分析的方法对公共经济权力审计监控机理相关项目以及经济责任审计对权力的制约状况进行了调查和分析。
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F239.4

手机知网App
【引证文献】
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 饶翠华;政府公共权力国家审计监控研究[D];西南财经大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郭道扬;经济犯罪溯源与会计、审计监控[J];财会月刊;1997年08期
2 周叔俊;;经济控制论的形成、基本内容及其应用[J];财经理论与实践;1988年02期
3 董延安;;受托责任·审计·权力控制——审计对权力进行控制的动因分析[J];当代财经;2007年05期
4 秦荣生;公共受托经济责任与我国政府审计改革[J];当代财经;1995年03期
5 廖孝英;;论行政权力滥用的道德制约[J];法制与社会;2007年05期
6 杨体仁;论市场上三种权力的安排——一种分析盈利机构、非盈利机构、政府机构三者作用的思路[J];管理世界;1997年05期
7 于俊东;张文杰;;加强审计人员职业道德修养的意义及途径[J];工业审计与会计;2010年02期
8 袁建辉;;论我国国家监督体系的构成及其中关系的优化[J];华南师范大学学报(社会科学版);2009年05期
9 张屹山;于维生;;经济权力结构与生产要素最优配置[J];经济研究;2009年06期
10 王泽霞;论风险导向审计发展创新——管理舞弊导向审计[J];会计研究;2004年12期
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 董延安;经济权力审计控制效果研究[D];西南财经大学;2007年
2 张勇;经济责任导向审计模式研究[D];西南财经大学;2009年
3 李江涛;经济权力审计监控研究[D];西南财经大学;2009年
4 迟建;基于控制论的我国电信运营企业竞争力系统研究[D];北京邮电大学;2010年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘述红,黄仕红;应对WTO挑战的司法审查制度改革[J];阿坝师范高等专科学校学报;2003年02期
2 董树彬;;试论民主党派与和谐政治建设[J];阿坝师范高等专科学校学报;2009年02期
3 秦颖慧;秦潇;;政府网络舆论危机问题研究[J];阿坝师范高等专科学校学报;2011年01期
4 陈颖洲;李德贵;;论分权思想与近代西方宪政之建立[J];安徽大学法律评论;2002年01期
5 陈宏光;;立法权概念的评析[J];安徽大学法律评论;2002年01期
6 吴亚平;;论自然的属性及环境法的理念[J];安徽大学法律评论;2002年02期
7 李昌麒;李永成;;科学发展观与政府角色定位的经济法思考[J];安徽大学法律评论;2004年02期
8 孙鹏;陈树森;;论意思自治——兼论从近代民法到现代民法[J];安徽大学法律评论;2004年02期
9 陈宏光;;行政权力的行政法分析[J];安徽大学法律评论;2005年02期
10 陈海平;;困境与进路:司法改革语境中的量刑程序改革[J];安徽大学法律评论;2005年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 孙光骏;;论当前宪政制度下的独立行使检察权[A];首届国家高级检察官论坛论文集[C];2005年
2 梁晓淮;张洪得;;独立化 公开化 法制化——检察机关侦查权内部制约机制的检讨与重构[A];首届国家高级检察官论坛论文集[C];2005年
3 王祺国;;论和谐司法[A];第二届国家高级检察官论坛论文集[C];2006年
4 种松志;;论死刑复核的法律监督[A];第二届国家高级检察官论坛论文集[C];2006年
5 王学成;;我国检察权制约行政权的制度构建[A];第三届国家高级检察官论坛论文集[C];2007年
6 朱全景;;论检察机关贯彻公平正义的法治理念[A];第三届国家高级检察官论坛论文集[C];2007年
7 李泽明;陈晓东;;检察官遴选制度探微[A];第四届国家高级检察官论坛论文集[C];2008年
8 张云平;任海新;;完善自侦工作监督制约机制的思考[A];第四届国家高级检察官论坛论文集[C];2008年
9 乐绍光;周彬彬;;相对不起诉权监督机制探析[A];第四届国家高级检察官论坛论文集[C];2008年
10 刘佑生;;司法官素养和职业培训[A];第四届国家高级检察官论坛论文集[C];2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 丁建军;宋朝地方官员考核制度研究[D];河北大学;2009年
2 王岩;职业体育联盟的经济分析[D];上海体育学院;2010年
3 吴晓晖;论宏观调控决策的法律调整[D];华东政法大学;2010年
4 赵宁;罪状解释论[D];华东政法大学;2010年
5 陈玲;背信犯罪比较研究[D];华东政法大学;2010年
6 许青松;间接正犯研究[D];华东政法大学;2010年
7 张少林;被害人行为刑法意义之研究[D];华东政法大学;2010年
8 刘源;论我国犯罪构成结构之完善[D];华东政法大学;2010年
9 饶传平;论近代中国宪法中基本权利条款之演变(1908-1947)[D];华东政法大学;2010年
10 邬先江;海事赔偿责任限制制度研究[D];大连海事大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 廉靖;基于社区发展的我国农村矛盾化解机制研究[D];华中农业大学;2010年
2 杜国宏;新农村建设背景下我国农业投资法律制度研究[D];华中农业大学;2010年
3 张兵;我国农产品质量安全检验检测体系法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
4 于大伟;我国转基因种子市场规制法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
5 吴薇;鄱阳湖区域水资源可持续发展法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
6 张磊;我国水产品质量安全监管法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
7 周荣;社会性别视角下的农村女性政治参与问题研究[D];华中农业大学;2010年
8 张同祯;量能课税原则法律地位探析[D];山东科技大学;2010年
9 王凌艳;我国知识产权滥用反垄断法规制的思考[D];山东科技大学;2010年
10 王国涛;纳税人权利保护司法论[D];山东科技大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 戴中亮;委托代理理论述评[J];商业研究;2004年19期
2 方升栋;;我国社保基金审计工作的现状与发展趋势[J];财经界(学术版);2010年01期
3 何瑞雄;;浅议公共受托责任[J];财会通讯(综合版);2007年03期
4 吴青川;;国家治理框架下的国家审计发展机制研究——基于委托代理理论[J];财会通讯;2009年36期
5 周莉;;经济学视角下的现代审计动因探究[J];财会月刊;2009年22期
6 张军平;郑少锋;;基于审计动因理论的审计质量研究[J];财会月刊;2009年28期
7 赵彩虹;;国家审计参与廉政建设的内在动力和制度供给[J];财会月刊;2010年30期
8 张馨;论财政监督的公共化变革[J];财政研究;2004年12期
9 董延安;;受托责任·审计·权力控制——审计对权力进行控制的动因分析[J];当代财经;2007年05期
10 秦荣生;公共受托经济责任与我国政府审计改革[J];当代财经;1995年03期
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 刘雪华;论公共管理的公共性——一种公共权力的视角[D];吉林大学;2004年
2 郑石桥;管理审计评价标准研究[D];上海财经大学;2001年
3 陈孝;现代审计功能拓展研究[D];西南财经大学;2006年
4 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
5 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年
6 郭强华;廉政审计研究[D];天津财经大学;2006年
7 董延安;经济权力审计控制效果研究[D];西南财经大学;2007年
8 李江涛;经济权力审计监控研究[D];西南财经大学;2009年
9 刘更新;经济责任审计的运行机制及其治理效率研究[D];西南财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 杨博睿;试析委托—代理理论在我国行政管理领域的应用[D];吉林大学;2004年
2 胡长征;中国公共权力监督机制研究[D];郑州大学;2003年
3 郑子敬;政府行政权力审计理论与运作探究[D];中国地质大学(北京);2006年
4 邵华清;国家审计环境研究[D];东北林业大学;2008年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘冰;杨冰;;税收征管中存在的问题及对策[J];安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版);2006年03期
2 刘辉群;竞争力理论的古典经济学渊源——从比较优势到竞争优势[J];北京工商大学学报(社会科学版);2003年02期
3 王金华,殷爽;改进经济责任审计工作的几点建议[J];商业研究;2005年16期
4 李文博;郑文哲;;基于密切值法的企业竞争力评价研究[J];商业研究;2005年21期
5 薄湘平;易银飞;;国内外企业竞争力研究综述[J];商业研究;2007年12期
6 邱国栋;;基于系统动力视角的企业动态能力研究[J];财经问题研究;2008年04期
7 陈冬华;周春泉;;自选择问题对审计收费的影响——来自中国上市公司的经验证据[J];财经研究;2006年03期
8 董延安;;权力控制与国家审计参与——基于公共受托责任的视角[J];财会通讯(学术版);2007年03期
9 余海宗;袁洋;;审计模式演进及发展的路径分析[J];财会通讯(学术版);2007年09期
10 曹慧明;;对厂长离任试行经济责任审计的体会[J];财会通讯;1987年01期
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 于保和;经济责任审计研究[D];东北财经大学;2003年
2 娄权;财务报告舞弊四因子假说及其实证检验[D];厦门大学;2004年
3 安东;国家权力控制论[D];武汉大学;2005年
4 马慧;基于系统科学的电信运营企业转型研究[D];北京邮电大学;2006年
5 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
6 王成志;社会主义权力监督的理论与实践[D];中共中央党校;1996年
7 董延安;经济权力审计控制效果研究[D];西南财经大学;2007年
8 车宣呈;治理导向审计模式研究[D];西南财经大学;2007年
9 陈曜;连续委托代理关系与供应链模型研究[D];厦门大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 胡长征;中国公共权力监督机制研究[D];郑州大学;2003年
2 鲁珍珍;基于层次分析法的企业文化建设效果测评体系研究[D];兰州大学;2009年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李存婵;加强审计监控力度 努力降低采购成本[J];山西化工;2001年01期
2 王甲午,张力华;遏制财务无序状态须加强长期性审计监控[J];农业经济;1998年02期
3 于云霞;;关于集团公司审计监控体系建立的设想[J];农场经济管理;2006年03期
4 郭道扬;经济犯罪溯源与会计、审计监控[J];财会月刊;1997年08期
5 蔡春;李江涛;;经济权力审计监控研究——审计理论研究的一个新领域[J];审计与经济研究;2009年05期
6 江惠;现代企业制度下集团公司内审地位架构与作用[J];审计理论与实践;2003年01期
7 张小龙;;新形势下的经济责任审计模式探讨[J];行政事业资产与财务;2011年04期
8 岳方;建立我国的国际避税审计监控体系[J];陕西审计;1997年03期
9 赵金楼;李曼静;;面向新农村经济建设的村级组织负责人经济责任审计模式的研究[J];商业研究;2009年01期
10 王静平;闫北方;;谈企业领导人经济责任审计模式的独立性与结果的非公平性[J];魅力中国;2008年12期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 徐永红;;实施风险导向审计 防范经济责任审计风险[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
2 农行审计局武汉分局课题组;丁智敏;曾信平;;试论现代风险导向审计在农行经济责任审计中的应用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
3 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
4 刘圣妮;;内部控制与审计模式的变革[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 陈朝春;;防范经济责任审计风险之我见[A];合作 发展 创新——2008(太原)首届中西部十二省市自治区有色金属工业发展论坛论文集[C];2008年
6 敖世友;;基于企业全面风险管理框架的审计模式研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2008年
7 朱生利;王秋菊;张燕;;关于对高校经济责任审计结果运用的探讨[A];教育系统廉政探索(第四卷)[C];2012年
8 吴瑞勤;孟祥霞;;基于环境责任的企业领导人经济责任审计[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
9 刘永宁;温桂铭;;浅析深化经济责任审计的难点及其对策[A];福建省审计工作研讨会论文集[C];2002年
10 航天科工集团第二研究院审计部课题组;;基于受托责任观与风险导向理念的经济责任审计研究[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 鲁心逸 上海市审计局;浅谈全覆盖下的国资参股经营审计监控[N];中国审计报;2011年
2 云南省审计厅党组成员、副厅长 云南省经济责任审计局局长 段义田;以更高标准做好领导干部经济责任审计工作[N];云南日报;2008年
3 本版编辑 梁雪铖 刘海文;对进一步深化经济责任审计的思考[N];中国审计报;2008年
4 记者 谭晶纯 谢炜;经济责任审计工作突出重点抓好六项工作 文化体制改革积极稳妥推进确保完成任务[N];云南日报;2009年
5 记者 张瑞芳;我省扎实推进经济责任审计工作[N];云南日报;2009年
6 郑巧璇;三方面入手,大力推动乡镇经责审计[N];中国审计报;2011年
7 记者 王小玲;省审计厅将对14名干部进行任期经济责任审计[N];四川日报;2011年
8 王国栋;安丘市经济责任审计“关口前移”强化成果运用[N];潍坊日报;2011年
9 本报通讯员;韶关市深化经济责任审计[N];中国审计报;2011年
10 记者 梁海龙 通讯员 常泉亮;巴彦淖尔市出台经济责任审计新意见[N];内蒙古日报(汉);2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 苗连琦;公共经济权力审计监控机理研究[D];西南财经大学;2011年
2 李江涛;经济权力审计监控研究[D];西南财经大学;2009年
3 饶翠华;政府公共权力国家审计监控研究[D];西南财经大学;2012年
4 李曼静;基于责效观的我国经济责任审计研究[D];哈尔滨工程大学;2011年
5 刘更新;经济责任审计的运行机制及其治理效率研究[D];西南财经大学;2010年
6 田秋蓉;政府审计推动民主政治发展的作用研究[D];西南财经大学;2012年
7 罗艳芬;乡镇领导干部经济责任审计评价研究[D];西南大学;2012年
8 张勇;经济责任导向审计模式研究[D];西南财经大学;2009年
9 孙婷;政府审计治理功能研究[D];西南财经大学;2012年
10 于保和;经济责任审计研究[D];东北财经大学;2003年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张林军;经济责任审计模式研究[D];西北工业大学;2003年
2 杨丽;事业单位经济责任审计风险及控制[D];财政部财政科学研究所;2010年
3 毛柏巍;吉电公司经济责任审计评价指标体系设计[D];吉林大学;2011年
4 梁广全;领导干部经济责任审计质量保证机制研究[D];暨南大学;2011年
5 金明莉;国有企业领导干部经济责任审计研究[D];南京理工大学;2011年
6 王鋆瑞;市长经济责任审计法制研究[D];曲阜师范大学;2012年
7 徐贵春;国有宏立公司内部经济责任审计研究[D];兰州大学;2010年
8 田艳霞;乡镇领导干部经济责任审计问题探讨[D];江西财经大学;2012年
9 王宏伟;农村股份合作公司领导任期经济责任审计研究[D];湘潭大学;2010年
10 苏莎;平衡计分卡在农行经济责任审计中的运用探讨[D];西南财经大学;2011年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026