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《西南财经大学》 2009年
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中国企业年金监管体系制度构建研究

王强  
【摘要】:中国作为世界上最大的发展中国家,正经历着有史以来最重要的人口结构变化。联合国的最新统计数据显示,到2050年,中国的抚养比(即65岁以上人口占全部人口的比率)将增加到24%,相当于3.3亿人口。人口老龄化将对中国的社会、经济、文化等方面产生重大的影响,尤其是对社会保障制度的影响。上世纪80年代初期,作为国有企业改革的配套措施,以实施社会统筹为标志,我国开始了社会保障制度的改革。伴随着社会保障制度的改革发展,作为养老保障多层次体系重要支柱的企业年金制度,也展开了波澜美丽的画卷。 2007年以来,全球发生的金融危机使世界主要国家养老金遭受损失的教训,也使我们深刻认识到企业年金不仅有着养老保障功能的社会属性,也有着高度市场运作的金融属性。这就要求我们重视和加强企业年金市场的监管体系建设,促进企业年金市场的规范运作和健康发展,确保企业年金市场正常稳定运行,维护企业年金各方当事人的合法权益。因此,选择企业年金监管体系构建作为研究课题,既是理论研究的需要,也是改革实践的要求。 企业年金监管是一个实践性极强的课题,又是一个涉及领域相当广泛的问题,本文在借鉴金融监管的一般理论和实践探索的基础上,试图对中国企业年金的监管主体、监管对象、监管内容等进行研究深化;在回答中国企业年金现实问题的基础上,试图站在企业年金监管部门的角度,指出企业年金健康发展的恰当路径和客观选择;在为社会公众利益服务的基础上,试图对中国企业年金市场中出现的不适当或低效率现象进行说明,探讨合理分配监管资源和提高监管效率的科学方法。 论文共分为6章:第1章在介绍国际企业年金的制度演进和中国企业年金的建立背景后,论述了企业年金在我国养老保障中的地位和作用,分析了中国现行企业年金的制度框架;第2章在对世界主要国家和地区监管主体比较的基础上,分析了中国企业年金监管主体的现状并提出了改革的设想;第3章论述了对企业年金基金管理机构的市场准入和退出管理,分析了管理机构之间法律关系的主要内容和存在风险,提出了对管理机构加强市场化监管的思路。本章也通过一个企业实际案例,说明了企业年金理事会做为受托人的地位、作用和存在的问题,并从政府部门的角度进行了相应的监管评价。第4章在对企业年金方案和企业年金计划进行比较分析的基础上,提出了加强企业年金方案合规性和有效性监管的措施,对人力资源社会保障正在讨论修改《企业年金试行办法》具有重要的参考意义;第5章在借鉴西方发达国家对企业年金基金投资监管的基础上,分析了中国企业年金基金投资的现状和问题,提出了加强投资监管的举措和建议,解决了修改《企业年金基金管理试行办法》中的一个重点和难点问题;第6章对国外企业年金集合计划的发展进行了概述,论述了中国企业年金集合计划的现状和问题,提出了中国企业年金集合计划的设立目和监管建议,对下一步研究出台《企业年金集合计划管理办法》具有重要的借鉴作用。 本文可能的创新点为: (一)论文比较了我国企业年金方案和企业年金计划的实质内容,在此基础上提出了加强企业年金方案合规性和有效性监管的重要措施。论文关于企业年金公平和效率问题、赋益权问题、职工缴费比例和投资选择权问题等的深入论述,从理论与实践的密切结合上深化和完善了我国对相关问题的研究,同时对目前人力资源社会保障部研究修改《企业年金试行办法》具有重要的制度创新价值和很强的政策指导意义。 (二)论文在充分借鉴发达国家对企业年金基金投资监管经验和我国企业年金监管理论和实践的基础上,深入分析了中国对企业年金基金投资监管面临的问题,提出了应以投资组合作为企业年金基金投资比例的考核对象的建设性思路,从而保证每个职工对应的基金投资不会承受过大的市场风险,既符合我国企业年金市场还处于启动阶段的现实,并为今后发展奠定了良好的制度基础。论文提出并深入探索了我国企业年金基金投资监管路径选择的方向、框架及具体措施,有效解决了人力资源社会保障部正在修改《企业年金基金管理试行办法》的若干重点和难点问题,体现了理论与实践的有机结合与制度创新。 (三)论文借鉴了国外企业年金集合计划的发展现状和监管经验,在深入管理机构、企业大量调查研究和访谈的基础上,较系统地分析了中国企业年金集合计划的现状和问题,从宏观和微观的角度论述了中国设立集合计划的目的、风险控制、政策框架,提出了中国企业年金集合计划的监管思路及政策建议,对政府主管部门明年正式发布《企业年金集合计划管理办法》具有重要的前瞻性理论价值和政策性指导意义。 就中国企业年金监管体系的完整性来说,监管手段也是它的基本要素之一。一般地讲,监管手段是监管当局为了达到监管目标,对监管对象采取的监管措施和方式。但限于篇幅,本论文对中国企业年金监管手段没有专章论述,可以说是一个缺憾和不足。作者将在以后的工作和学习中加强这方面的研究和思考。
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F842.6

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