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《西南财经大学》 2014年
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基于COSO-ERM的信托公司风险控制优化研究

倪浩文  
【摘要】:作为我国金融业的四大支柱之一,信托业近年来迅速发展,目前资产管理规模已经突破十万亿。然而,不容忽视的是,自1982年以来,相关部门对信托行业先后进行了六次清理整顿,每一次整顿的背后,其实都是风险管理能力的欠缺。究其原因,一方面是监管制度尚不够完善,另一方面则是由于我国信托公司风险管理体系还存有缺陷。 我国学术界目前对于信托行业风险管理体系的研究还相对较少,且现有的研究大多是针对某一类具体信托业务存在的风险进行研究,缺乏从信托公司整体层面进行的思考。本文通过研究文献、调查分析等方法,以案例研究的形式,对A信托公司风险管理体系的现状和风险控制的优化进行了研究。 本文首先对国内外有关企业风险管理和信托公司风险管理体系的研究成果进行了梳理和评述,之后对全面风险管理的有关理论进行了分析。随后,本文对我国信托公司所面临的风险进行了分类与总结,并对信托行业的风险管理特征进行了分析。针对A信托公司风险管理的现状,本文结合COSO-ERM框架设计了相应问卷,对其进行了深入的分析和研究,从该框架的三个维度入手,以八要素为主,发现了相应的问题,主要包括:股权分布不合理、各部门风险态度不统一、对风险管理的认识不够充分、组织结构存在一定缺陷、业务部门与风控部门冲突不断、缺乏完整有效的事项识别参考体系、风险评估方法有待完善、整体层面缺乏事前关于风险应对的准备、控制活动实施效果有待加强等。最后,针对这些问题,对A信托公司的风险控制提出了优化建议,包括:(1)引入COSO-ERM框架,建立三维风险管理体系;(2)改善公司内部环境:建立多元化的股权结构、完善公司内部组织结构、加强人力资源管理;(3)结合风险管理,完善目标设定;(4)构建有效的风险识别与评估体系;(5)建立和完善风险预警管理;(6)加强控制活动的执行效果:优化资金审批授权机制、加强事前尽职调查;(7)规范业务流程管理;(8)完善信托行业风险化解与缓冲机制:改进现有的赔偿准备金制度、提高信托产品的流动性、构建内外资金流动平台机制。 相对于已有的、从业务层面探讨风险控制的研究成果而言,本文的主要创新在于两点:第一,针对A信托公司的特点,结合COSO-ERM这一权威框架对该公司进行了问卷调查,系统了解了该公司现阶段风险管理体系的特点及存在的问题,并试图明确该公司在完善风险管理体系的进程中还存在的差距;第二,以问卷调查的结果为基础,针对A信托公司的风险管理体系,从八个方面提出了具体的优化建议,具有较强的实践意义。同时,由于其存在的问题具有一定的普遍性,本文所提出的优化建议也为我国信托行业风险管理体系的完善提供了有价值的参考。 由于个人能力有限和时间原因,问卷的设计还有进一步完善的空间,以此为依据进行的分析可能存在一定的偏差,虽然对个别人员就特定问题进行了补充访谈,但仍有待完善。在未来的研究中,采用更加全面的调查方法,获取更多可量化的数据,能够更加准确的发现信托公司风险管理体系中所存在的问题,并为更全面的优化措施提供基础。另一方面,本文着重于对A信托公司风险管理体系存在的问题进行挖掘,并提出相应的优化建议,但在风险管理技术的探索方面还有待加强。在未来的研究中,可以更多地尝试结合金融学相关理论,并参照国内外风险管理技术的最新研究成果,对风险管理体系的优化和完善进行更为深入的分析。
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2014
【分类号】:F832.39

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1 倪浩文;基于COSO-ERM的信托公司风险控制优化研究[D];西南财经大学;2014年
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