收藏本站
《西南财经大学》 2005年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

政府绩效审计基本理论问题研究

朱美玉  
【摘要】:随着历史翻开了 20 世纪 30 年代这一页,资本主义国家再一次爆发了资本主义经济危机,于是,主张自由主义经济政策的古典经济学再一次受到了挑战,而主张政府干预经济的凯恩斯主义越来越得到大家的普遍认同。为了干预经济,政府开支巨增,于是,旨在监控政府行为的政府绩效审计应运而生。政府绩效审计于 70 年代后得到迅速发展,当今,绩效审计已成为许多国家政府审计关注的焦点和主要的工作内容,据了解,在美国,政府绩效审计甚至达到了政府审计的90%以上。而我国基本还停留在财务审计阶段,一方面,政府绩效审计理论研究不完善,实践经验不足;另一方面,政府财政资金效率低下,诸如长江流域隐蔽工程建设侵吞国债资金达 60 亿元的事件频频出现…… 在上述背景下,作者选择政府绩效审计作为毕业论文研究方向,目的在于提出理论、指导实践,以达到抛砖引玉的效果。对政府绩效审计的系统研究,有助于督促政府更好地履行其公众受托经济责任,实现其各项活动的经济性、效率性和效果性,从而树立良好的公众形象,实现政府各项职能的实施和有效运转。 本文共分六部分,分别为导论——政府绩效审计发展及研究状况评述、政府绩效审计的本质和功能、政府绩效审计的要素、政府绩效的衡量、政府绩效审计的过程及政府绩效审计的质量控制。 首先,导论——政府绩效审计发展及研究状况评述。本章探讨四方面的问题,层层递进。首先,研究国外政府绩效审计的发展状况,知己知彼,取其可以借鉴的先进经验;其次,提出在我国开展政府绩效审计的必要性,无论从国际大环境还是我国现实状况来讲,政府绩效审计的开展都可谓“千呼万唤始出来”;再次,研究我国政府绩效审计的开展状况,从中挖掘出有进一步研究价值的问题;第四,对本文的研究方法、研究思路与框架进行总结,本文采用以规范分析为主、 II 辅之以博弈分析的方法,逐层展开,构建我国政府绩效审计理论。 第一章:政府绩效审计的本质与功能。本章是对政府绩效审计研 究的第一个层次,是作者对政府绩效审计的理解。首先,作者对政府 绩效审计的定义进行了深层次的理解;其次,对政府绩效审计的产生 进行原因分析,其中,公众受托经济责任是理论依据和直接原因,新 公共管理运动是环境,资源合理配置的要求和外部不经济的存在是现 实因素;同时,作者通过研究发现,政府绩效审计在本质上是一种控 制行为,该控制行为的结果是产生了新的信息,创造了价值。 第二章:政府绩效审计的要素。本章研究的要素包括政府绩效审 计的目标、对象、范围和方法。本章采用对比研究的方法,通过对国 外政府绩效审计及我国已有研究成果中上述要素分析,提出作者的看 法和观点。其中, 1、目标要素:将政府绩效审计目标分为总目标和具体目标分析, 符合我国的惯例,使审计工作目的性更加明确,有利于工作的开展。 2、对象要素:按照审计对象的“重点”确定原则,本章将具有 明显性的项目或部门,可能不经济、不效率、不效果的项目或部门, 正在导致争论的项目或部门,效益低但提高快的项目或部门,易产生 直接损失和长期损失的项目或部门列为政府绩效审计对象,并提出了 审计工作内容的SCALAR分析法,SCALAR即为SYSTEMC、ONTROLA、NNAL、 LIE、ATTEST、REPORT 的英文缩写。 3、范围要素:通常意义上,政府绩效审计的审计范围与审计对 象并没有严格区分。与上述审计范围不同,本文界定的政府绩效审计 范围为针对某一具体被审项目审计人员进行审查范围的宽泛程度。鉴 于政府绩效审计中存在审计者和被审计者双方,一方的行为会影响另 一方,并受另一方行为的制约,符合经济学上经济博弈论的分析前提, 本文认为利用博弈分析从定量角度对审计范围进行界定较为科学、合 理。通过建立博弈分析模型:B(P1 ,P2 )= P2[-b*(1- P1 )]+(1-P2) [P1*(-b-c)+(1-P1)*(b+c)],求解模型,得出如下结论:审计机关 在对确定的审计部门或项目进行审计时,审计的覆盖面不能低于 (2b+c)/(3b+2c);也只有令被审单位了解审计机关进行审计的覆盖面 III 在(2b+c)/(3b+2c)以上,被审单位才有动力加强管理,促进本单位管 理活动的经济性、效率性和效果性。同时,政府绩效审计的审计机关 和审计人员在审计过程中应尽可能做到,只要被审单位或项目的某一 具体被审项目存在不经济、不效率、不效果的情况,审计机关审查出 的概率不小于(2b+c)/(3b+2c)。 4、方法要素:政府绩效审计方法体系的构建应体现层次性、鲜 明性,故本文将政府绩效审计方法分为总体审计指导方法、证据收集 方法和证据分析方法三个层次进行构建和阐述。其中,适合我国的总 体审计指导方法为从上至下的审计方法;证据收集方法包括询问、检 查、观察、问卷调查、程序分析、获取二手信息等;分析方法包括分 析性复核、案例研究、审计模块分析法、线性规划分析法、排队论模 型等。 第三章:政府绩效的衡量。对政府绩效的衡量在政府绩效审计工 作中占据重要地位,但目前国内对这一领域的研究还未形成系统的观 点,鉴于此,本文有必要对这一领域进行研究和探讨。由于政府活动 的范围较为宽泛,很难用一个统一的标准来衡量其绩效,本文将政府 活动分为收益性活动和非收益性活动,分别研究不同活动的绩效衡
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2005
【分类号】:F239.6

手机知网App
【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前9条
1 周菲;基于平衡计分卡的政府绩效审计评价指标体系构建研究[D];天津财经大学;2010年
2 李晶;我国公共财政管理费用支出控制问题研究[D];湖南师范大学;2011年
3 崔彦;基于平衡计分卡的教育类公共项目绩效评价指标体系研究[D];河北经贸大学;2011年
4 李旭;中国政府绩效审计研究[D];复旦大学;2011年
5 唐云;政府绩效审计及其应用研究[D];西南财经大学;2006年
6 崔晓雁;构建我国政府绩效审计模式的研究[D];哈尔滨工业大学;2006年
7 马伟杰;绩效审计风险研究[D];华北电力大学(北京);2007年
8 肖亚萍;我国政府绩效审计评价体系研究[D];厦门大学;2007年
9 欧涛;国家助学贷款绩效审计研究[D];湖南大学;2008年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陆庆平;公共财政支出的绩效管理[J];财政研究;2003年04期
2 申书海;财政支出绩效评价体系构成研究[J];财政研究;2003年07期
3 约翰·鲍恩,左然;评估中央政府的工作绩效[J];改革与理论;1994年02期
4 刘瑞;论政府经济管理的绩效[J];经济理论与经济管理;1996年05期
5 杨爱君;政府绩效审计探析[J];经济师;2002年04期
6 邢俊芳;接轨国际绩效审计 谋求中国审计发展机遇[J];中国审计;2003年15期
7 陈志刚;我国政府绩效审计的发展趋势[J];中国审计;2003年21期
8 刘光忠;改进我国预算会计制度的思考[J];会计研究;2002年01期
9 刘嫣菲;政府绩效审计理论探讨[J];会计之友;2003年09期
10 赵玉华,王桂元;政府绩效审计的理论依据内容和目标[J];审计理论与实践;2000年08期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 范逢春;我国地方政府建设服务型政府述论[J];安徽大学学报;2004年04期
2 徐俊峰;;人事管理的逻辑[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2007年01期
3 刘祖云;汪洋;;公共政府:综述、比较与反思[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2008年01期
4 吴小建;;政府雇员制的困境及其路径选择[J];安徽广播电视大学学报;2009年02期
5 胡美灵;;农民自治权探略[J];安徽农业科学;2008年30期
6 蔡万涛;刘明池;佟瑞平;;参与式农业基地建设行动方案设计[J];安徽农业科学;2011年19期
7 易华;中美高校会计制度比较及其启示[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年01期
8 蔡辉明;;美国公共行政学思潮的范式变迁——路径、划分和逻辑[J];安徽行政学院学报;2011年03期
9 刘雨辰;;赋权与公共部门的合法性风险及其规避——基于公共服务市场化的视角[J];安徽行政学院学报;2012年01期
10 阎宝志;;高校资金效益审计模式的探索[J];辽宁科技大学学报;2009年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 陈冲;洪中发;;服务型政府理念下公共政策的制定[A];“经济转型与政府转型”理论研讨会暨湖北省行政管理学会2010年年会论文集(上)[C];2011年
2 朱观艺;;行政文化的现代化探析[A];地方政府发展研究(第二辑)[C];2007年
3 刘惠贤;杨如龙;;我国公共服务市场化问题研究[A];地方政府发展研究(第四辑)[C];2009年
4 曾保根;;基本公共服务导入“顾客”理念的隐患及其超越[A];2011广东社会科学学术年会——地方政府职能与社会公共管理论文集[C];2011年
5 陈家喜;;公民参与和服务型政府的构建[A];服务型政府与和谐社会[C];2005年
6 何精华;;“科学有为”:创新型国家建设中政府作用的一个行政学解释[A];政府创新的理论与实践[C];2006年
7 吴麟;;新闻媒体、公共决策与“协商民主”[A];2006中国传播学论坛论文集(Ⅰ)[C];2006年
8 胡玻;;论和谐社会的正义本质[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
9 李淳燕;;发展壮大县域经济 全面建设小康社会——当代中国区域经济研究的行政学思考[A];2004中国区域经济学学术研讨会论文集[C];2004年
10 杨建堂;孙建铎;;统一网络架构,加强“纵横”整合,实现安阳电子政务外网的“大一统”[A];节能环保 和谐发展——2007中国科协年会论文集(三)[C];2007年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 陆前安;社区体育俱乐部与政府、市场、社区关系研究[D];上海体育学院;2010年
2 刘玉栋;公共支出的人本绩效预算研究[D];中国海洋大学;2010年
3 李晓霞;中国基层公务员素质建设研究[D];华东师范大学;2011年
4 陈春常;转型中的中国国家治理研究[D];华东师范大学;2011年
5 罗国亮;灾害应对与中国政府治理方式变革研究[D];南开大学;2010年
6 李慧勇;周恩来与“文革”后期中央行政体制的重新整合[D];南开大学;2010年
7 李利平;中国公务员规模问题研究[D];南开大学;2010年
8 蒋润婷;行政法视阈下的行政参与权研究[D];南开大学;2010年
9 赵学群;我国财政政法支出绩效评价研究[D];南京大学;2010年
10 林洁;转型期我国县域政府管理创新研究[D];武汉理工大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 陈梦冉;宪政视域下我国国家审计法律问题研究[D];山东科技大学;2010年
2 王艳;政府在群众性体育赛事中的角色定位研究[D];上海体育学院;2010年
3 吴旭东;《劳动合同法》立法过程分析[D];华东政法大学;2010年
4 曹晗峰;跨学科视角下公共就业服务NPO途径研究[D];华东政法大学;2010年
5 郭伟伟;城市生活垃圾管理体制的改革与完善[D];华东政法大学;2010年
6 李永和;新时期提升我国高校内部审计工作质量研究[D];华东政法大学;2010年
7 伊淑霞;我国农村公共投资绩效审计问题研究[D];山东农业大学;2010年
8 吴刚;政府投资项目代建制模式研究[D];大连理工大学;2010年
9 刘晶;税收执法风险防范机制研究[D];大连理工大学;2010年
10 肖璐;经济学视角下的国家工程项目舞弊审计研究[D];长沙理工大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘芳雨;文海涛;;国外绩效审计相关问题的比较与分析[J];北京交通大学学报(社会科学版);2005年04期
2 陈希晖;;平衡计分卡在绩效审计评价标准中的应用[J];山东工商学院学报;2006年04期
3 白彦锋;;基于平衡记分卡的税务审计绩效评估研究[J];创新;2010年03期
4 平民;英国的绩效审计[J];小康;2005年10期
5 许雄奇,朱秋白;我国财政收入与财政支出关系的实证研究[J];财经研究;2004年03期
6 王光远;试论管理审计中的平衡计分卡[J];财会月刊;2002年11期
7 邵伟然 ,张健梅;英国绩效审计对我国的启示[J];财会月刊;2005年21期
8 厉国威;;关于政府绩效审计产生和发展基础的探讨[J];财会月刊;2005年29期
9 张丽华;;西方国家政府绩效审计的发展及启示[J];财会月刊;2006年24期
10 杨秋林,陈全民,李建新;美、瑞、澳绩效审计的比较研究[J];财经理论与实践;2005年03期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李琳;关于我国政府绩效审计问题的研究[D];首都经济贸易大学;2003年
2 王国英;我国开展政府绩效审计研究[D];西南农业大学;2004年
3 王琼林;我国绩效审计实施的现实问题研究[D];湖南大学;2004年
4 赵婕;国家审计风险研究[D];福州大学;2004年
5 任慧莉;国家审计风险的成因与防范[D];中国农业大学;2005年
6 孙晶;风险导向审计模式研究[D];南京理工大学;2005年
7 邱凛;公共机构绩效审计评价标准研究[D];暨南大学;2005年
8 谭建华;我国政府绩效审计发展障碍分析与对策研究[D];国防科学技术大学;2004年
9 孙纲;审计风险评价方法研究[D];哈尔滨理工大学;2005年
10 车桂娟;政府绩效审计及其质量控制指标设置[D];武汉大学;2005年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 肖铁辉;张敏;;基于AHP和模糊综合评价的荒山绿化投资绩效研究——以新疆雅玛里克山为例[J];财经问题研究;2013年05期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 郭锋;土地基金支出效益及管理绩效评价研究[D];天津大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张海玲;基于节能减排视角的企业经济效益审计研究[D];东北财经大学;2010年
2 邢文龙;我国农村公共投资项目绩效审计理论与实践[D];山东农业大学;2011年
3 刘亚从;社会保障基金审计监督体系的构建研究[D];天津财经大学;2011年
4 师修繁;我国政府绩效审计方法与技术的研究[D];沈阳理工大学;2011年
5 崔彦;基于平衡计分卡的教育类公共项目绩效评价指标体系研究[D];河北经贸大学;2011年
6 彭秋琼;社会保险基金政府绩效审计的研究[D];长沙理工大学;2008年
7 梁璐璐;国家助学贷款风险预警及防范机制建立研究[D];西南大学;2010年
8 杨超;我国扶贫资金效益审计研究[D];西南交通大学;2009年
9 吴叶青;养老保险基金绩效审计研究[D];浙江工商大学;2010年
10 喻婷;社会保险基金绩效审计评价体系研究[D];西南财经大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张炳功;美国国家审计现状及其启示[J];当代审计;2000年05期
2 邢俊芳;国外绩效审计的走向[J];中国审计;2001年04期
3 吕金忠;政府审计的再定位:还“万能审计”为“有限审计”[J];中国审计;2002年06期
4 邢俊芳;接轨国际绩效审计 谋求中国审计发展机遇[J];中国审计;2003年15期
5 程新生;论审计环境与审计人才培养[J];审计与经济研究;2000年01期
6 俞苏;试论我国开展政府绩效审计的可行性[J];审计与经济研究;1998年06期
7 张欣;政府绩效审计的理论探讨[J];审计研究;1998年01期
8 秦荣生;受托经济责任理论与我国政府审计改革[J];审计研究;1999年04期
9 重庆市审计局课题组;经济效益审计规范化研究(下)[J];审计研究;1999年04期
10 张继勋;国外政府绩效审计及其启示[J];审计研究;2000年01期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 段兴民,罗春艳;关于我国政府绩效审计的几个问题[J];贵州财经学院学报;2000年01期
2 吴国萍;关于开展政府绩效审计工作的思考[J];审计研究;2005年02期
3 殷翠玲;“新公共管理”模式下的政府绩效审计[J];审计与理财;2005年09期
4 吕珺;张超;;政府绩效审计与制度保障分析[J];财会通讯;2009年19期
5 尚兆燕;实施政府绩效审计的必要性[J];中州审计;1999年07期
6 王赟智;全面启动绩效审计 加强政府权力监督[J];合作经济与科技;2005年05期
7 蒋玮;;政府绩效审计存在的问题及对策[J];辽宁经济;2005年10期
8 樊永军;;绩效审计能否重效轻绩[J];中国乡镇企业会计;2011年04期
9 郭冬芝;政府绩效审计之我见[J];审计月刊;2005年06期
10 张政晓;;美国绩效审计对我国的启示[J];中国审计;2008年13期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李学岚;;我国政府绩效审计理论探析[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
2 刘勇;;循环经济视角下的政府绩效审计[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 武恒光;鲁清仿;王帆;;政府绩效审计判断模式研究——来自于英国国家审计署《绩效审计手册》和绩效审计报告的证据[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
4 陈静然;刘珊;;基于循环经济的政府绩效审计运行模式探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
5 赵保卿;李文娟;;基于审计角度的政府绩效公众满意度分析[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
6 宋夏云;;政府绩效审计人员的专业胜任能力框架研究——基于102位国家审计人员的初步调研证据[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
7 周亚荣;;我国政府绩效审计理论研究与实践现状——一个综述[A];中国会计学会高等工科院校分会2007年学术年会暨第十四届年会论文集[C];2007年
8 朱小平;杨妍;;风险导向审计模式下的政府绩效审计理论研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
9 何瑞雄;;公共受托责任视角下的政府审计[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
10 ;深入调查研究 探索发展规律 努力提升学会工作水平[A];黑龙江省社科工作经验交流会材料汇编[C];2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 李洁 审计署驻广州特派办;政府绩效审计内容的理论与实践分析[N];中国审计报;2009年
2 王军法 陈岳 南京审计学院 审计署驻重庆特派员办事处;国外政府绩效审计的特征及对我国的启示(下)[N];中国审计报;2010年
3 成云;政府绩效审计应注意的几个方面[N];中国审计报;2010年
4 付忠伟 毕建荣 黄翠竹;地方政府绩效审计刍议[N];中国审计报;2008年
5 湖南大学会计学院副教授 朱湘萍;论“两型社会”建设中政府绩效审计制度创新[N];湖南日报;2009年
6 周静 江苏省无锡市审计局;港澳政府绩效审计之借鉴[N];中国会计报;2010年
7 南京审计学院教授 齐兴利;审计改革的方向:政府绩效审计[N];社会科学报;2008年
8 张飞 曾恺;试论我国政府绩效审计发展现状与建议[N];财会信报;2010年
9 戴敦林 江苏省扬中市审计局;关于加强政府绩效审计的几点思考[N];中国审计报;2011年
10 通讯员 经黎静 记者 乔地;河南:审计科研成果转化见成效[N];科技日报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 陈全民;中国政府绩效审计模式研究[D];中国农业大学;2005年
2 孙平;我国政府绩效审计问题研究[D];东北林业大学;2006年
3 刘秋明;基于公共受托责任理论的政府绩效审计研究[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 王华;政府绩效审计研究[D];复旦大学;2010年
2 刘杰;我国政府绩效审计模式的研究[D];沈阳大学;2010年
3 卜美文;基于科学发展观构建我国政府绩效审计发展模式研究[D];天津财经大学;2010年
4 刘莎;我国政府绩效审计相关问题研究[D];吉林财经大学;2010年
5 张泽丰;铜陵市政府绩效审计研究[D];安徽大学;2011年
6 李旭;中国政府绩效审计研究[D];复旦大学;2011年
7 熊远游;政府绩效审计中外对比研究[D];吉林财经大学;2011年
8 张练;我国政府绩效审计中存在的问题及解决路径分析[D];福建师范大学;2011年
9 李佳;基于服务型政府视角的政府绩效审计研究[D];江西财经大学;2012年
10 史新蕾;山东省县级政府绩效审计发展水平及其影响因素实证研究[D];山东农业大学;2012年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026