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《西南财经大学》 2006年
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资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略

黎仁华  
【摘要】: 资本市场是现代市场经济发展的产物,上市公司是现代企业制度的基本形式,上市公司经营行为的规范同独立审计市场的发展具有“天然”的血缘关系。论文研究的内容以注册会计师为审计主体,以资本市场的运行行为和会计报告等相关数据作为实施对象,借助资本市场中典型案例的剖析,以设计和确立舞弊审计的技术程序方法为主线,充分借鉴国外独立审计界对舞弊审计研究的技术成果,探讨中国资本市场舞弊行为的构成因素,揭示舞弊的形成规律,确立舞弊审计的技术规范和审计策略。 论文的主体内容共有8章,从内含逻辑上可以划分为三大板块,第一部分属于“理论分析”,包括了:(1)国外审计界对舞弊行为的理论研究;(2)中国资本市场舞弊行为的经济学分析;(3)资本市场中创造性会计行为的特征,即1、2、3章。在第一章“国外审计界对舞弊行为的理论研究”中,介绍并分析了西方审计理论界揭示舞弊行为的舞弊风险因素理论、“GONE”理论、冰山结构理论;系统说明了美国独立审计界对舞弊行为的研究成果,包括美国独立审计界对舞弊行为研究的发展过程、美国舞弊审计准则的制度变迁状况及美国证券市场中舞弊行为的症结分析;探索了西方资本市场中舞弊行为的规律性、环境线索和舞弊行为特征,并对美国近期发生的重大会计舞弊案件进行了剖析。在第二章“中国资本市场舞弊行为的经济学分析”中,运用了行为经济学的理论原理,在“确定性效应、反射效应、期望理论效应和锚定效应”的理论基础上,探索了中国上市公司信息披露行为的经济本质及其产生会计舞弊行为的制度条件与法律特征;揭示了中国资本市场舞弊行为的形成规律,并通过舞弊行为的成本价值规律分析,研究了“犯罪收益”的成本构成及成本影响因素、惩治成本与预防措施。在第三章“资本市场中创造性会计行为的特征”中,从经济学的角度对“创造性会计行为”进行了界定和理论分析,探明了寻找和发现“创造性会计行为”的线索特征,并以企业购并为特例分析
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F239.6

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
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中国硕士学位论文全文数据库 前9条
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【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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10 丛亮滋;基于物流成本的流通企业绩效管理优化研究[D];南开大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张晋华;我国中小民营企业资本运营模式研究[D];山东科技大学;2010年
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【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张向明;会计人员职业犯罪的特征[J];北方经济;2000年05期
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前8条
1 是文峰;上市公司收益质量与财务报告舞弊的相关性研究[D];东北财经大学;2010年
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【二级参考文献】
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中国博士学位论文全文数据库 前1条
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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4 彭喜阳;;非上市公司财务报告舞弊及其审计策略研究[J];财会月刊;2010年10期
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6 徐筱凤;;养老保险基金隐性债务审计的问题与策略[J];新会计;2011年07期
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10 高玉荣;张农;;财务报告舞弊动因及审计策略[J];商场现代化;2008年15期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 裴美;马宝康;;在ERP环境下数据波动的审计策略[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
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7 赵增全;个人住房按揭贷款违规行为审计策略[N];中国审计报;2007年
8 主持人 安永华明会计师事务所高级经理 唐涛 浙江天健会计师事务所合伙人 葛徐 浙江中汇会计师事务所高级经理 潘晓姿 广东正中珠江会计师事务所高级经理 周国铨;风险导向审计及在我国的运用[N];中国财经报;2007年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 黎仁华;资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略[D];西南财经大学;2006年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李光;基于舞弊揭露目标的审计策略研究[D];吉林大学;2010年
2 狄宏;4A中的审计决策自适应系统[D];国际关系学院;2009年
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6 向小刚;带赔付上限和努力程度审计的保险合同研究分析[D];华中科技大学;2006年
7 徐静;公网移动接入访问控制系统的设计与实现[D];解放军信息工程大学;2006年
8 李振胜;安全空间数据库审计子系统的研究与实现[D];江苏大学;2006年
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10 王茜;公司财务报表粉饰手段与审计策略[D];西南大学;2010年
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