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《西南财经大学》 2006年
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现代风险导向审计应用研究

李纯青  
【摘要】: 90年代的加州奥然治县破产案、巴林银行理森舞弊案、施乐公司、朗讯公司等案件让人们对被“四大”广泛采用的以风险为导向的审计方法提出了质疑,认为审计失败在很大程度上可以归结为风险导向审计方法的失败,审计职业界因此承受到前所未有的压力。国际审计准则制定机构立即着手研究对策,颁布了新的审计风险准则。为了与国际审计准则保持一致, 2006年2月15日,财政部颁布了《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》、《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险实施的程序》、《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》等一系列审计风险准则。基于这种背景,本文在借鉴国内外最新研究成果的基础上,对现代风险导向审计及其应用进行了系统的研究。本文共分为四个部分,具体内容如下: 第一部分,国内外研究成果回顾。本部分主要对国内外与现代风险导向审计相关的研究成果进行了回顾。这些研究成果从不同的角度分析了现代风险导向审计的应用情况,认为虽然现代风险导向审计存在着许多需要改善的地方,比如缺乏具有专业判断能力的注册会计师、难以获取被审计单位所在行业的经济信息、难于对被审计单位的经营风险进行有效地评估等等,但它的广泛应用仍体现出一种历史的必然性。 第二部分,现代风险导向审计的相关理论。本部分主要包括四个方面的内容,依次为:审计风险的定义、审计风险模型、现代风险导向审计的理论基础以及审计方法的演变过程。首先,本文对审计风险的三种定义进行了介绍,指出现代风险导向审计中的审计风险是最广义的审计风险。接着,本文对现有的几种审计风险模型进行了介绍,指出现代风险导向审计采用的模型是“审计风险=重大错报风险×检查风险”。然后,本文介绍了现代风险导向审计产生的三大理论基础,即企业战略管理理论、全面风险管理理论、系统理论。这些理论的出
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F239.4

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 人民银行南京分行课题组;蒋耀初;赵淑云;李志清;;人民银行运用风险导向审计的研究[J];中国内部审计;2009年08期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 人民银行南京分行课题组;蒋耀初;赵淑云;李志清;;风险导向审计在人民银行内部审计中的应用研究[A];中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2008年
2 安志国;;风险导向审计在港口企业集团中的应用[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 吴俊峰;风险导向内部审计基本问题研究[D];西南财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前5条
1 佟玲;独立审计分析程序的审计风险研究[D];大庆石油学院;2008年
2 刘潇;风险导向审计下计算机审计模块的设计研究[D];广东外语外贸大学;2008年
3 杭思源;风险导向审计在我国国内会计师事务所运用现状的调查和分析[D];复旦大学;2008年
4 董德治;XXX研究所风险导向审计模型研究与实践[D];上海交通大学;2009年
5 苗苗;现代风险导向审计研究[D];河北大学;2008年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 严晖;风险导向内部审计:背景分析与框架建构[J];财会通讯;2004年12期
2 常勋,黄京菁;从审计模式的演进看风险导向审计[J];财会通讯;2004年13期
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8 张连起;风险导向:避免审计失败的利器──兼评“银广夏”事件[J];中国注册会计师;2001年10期
9 许菲,刘峰;风险导向型审计与道德风险[J];中国注册会计师;2001年12期
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中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 文颖华;现代风险导向审计及其应用研究[D];西南财经大学;2005年
2 曾莉;我国风险导向审计研究[D];中央财经大学;2005年
3 王莹;风险导向审计问题研究[D];东北财经大学;2005年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张进;;论信息化环境下注册会计师审计风险的评估[J];安徽科技学院学报;2012年02期
2 阎宝志;;审计风险的控制与防范[J];辽宁科技大学学报;2008年Z1期
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4 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期
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9 杨平,李可;从风险角度看我国当前独立审计的执业环境[J];商业研究;2002年11期
10 丁琦;王广亮;;提高会计中介机构监管成效的研究[J];商业研究;2006年08期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
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3 南俊英;;科学发展观:新农村建设的价值观和方法论原则[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
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5 陶萍;吕晓平;周晓静;;审计证据质量控制及审计取证风险的防范[A];中国会计学会高等工科院校分会2006年学术年会暨第十三届年会论文集[C];2006年
6 谢涤宇;;从中航油新加坡事件看国有企业如何加强风险管理[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
7 朱锦余;江磊;;企业风险管理中存在的道德风险及其应对策略[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
8 毛智敏;尹珍丽;;企业风险管理审计程序探讨[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
9 尹珍丽;郑建昆;胡雯;;刍议企业风险管理审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
10 李德玮;;现代企业风险管理与内部审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 曾月明;政企关系质量对企业财务报告和政府会计监管的影响研究[D];东华大学;2011年
2 苗连琦;公共经济权力审计监控机理研究[D];西南财经大学;2011年
3 张旺峰;内部控制有效性与审计定价研究[D];华中科技大学;2012年
4 陈晓芳;注册会计师审计质量理论与实证研究[D];武汉理工大学;2005年
5 肖荣;企业信息化风险治理研究[D];同济大学;2005年
6 黎仁华;资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略[D];西南财经大学;2006年
7 宋夏云;国家审计目标及实现机制研究[D];上海财经大学;2006年
8 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
9 吉猛;商业银行信息系统内部控制研究[D];同济大学;2006年
10 刘学华;管理舞弊控制与审计质量[D];西南财经大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 苏晓光;农业银行黑龙江省分行会计内部控制研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
2 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
3 蒋乐平;风险管理审计在企业人力资本投资中的应用研究[D];长沙理工大学;2010年
4 陈修浩;基于经济学视角下管理舞弊导向审计研究[D];长沙理工大学;2010年
5 孙淑珍;管理舞弊控制与盈余质量[D];中国海洋大学;2010年
6 王涛;风险导向的财务分析程序研究[D];中国海洋大学;2010年
7 舒潼;我国公允价值审计存在的问题及对策[D];江西财经大学;2010年
8 路纪斌;完善我国企业内部审计质量控制的建议[D];江西财经大学;2010年
9 李文佳;我国企业风险管理审计存在的问题及对策探析[D];江西财经大学;2010年
10 党存琳;甘肃电投集团公司风险导向内部审计模式构建研究[D];兰州大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王漪;试论分析性复核技术在审计中的应用[J];安徽教育学院学报;2005年03期
2 李小衡;;COSO内部控制整体框架:内容、理论贡献和借鉴[J];北京工商大学学报(社会科学版);2007年02期
3 王泽霞;邓川;;风险导向审计模式辨析[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2006年02期
4 罗洪霞;;风险导向审计应用研究及思考[J];财会通讯(学术版);2006年02期
5 顾晓安;;审计资源配置专家系统研究——现代风险导向审计方法下的应用[J];财会通讯(学术版);2006年09期
6 肖娜;孙文生;;现代风险导向审计对我国审计实务的挑战及对策[J];财会通讯(学术版);2008年04期
7 刘云峰;谭力文;;基于战略管理理论的绩效审计探析[J];财会通讯(学术版);2008年05期
8 余玉苗;西方现代内部审计理念与方式的特征[J];财会通讯;1999年06期
9 常勋,黄京菁;从审计模式的演进看风险导向审计[J];财会通讯;2004年13期
10 王光远;;内部审计理论与实践发展历程评述——内部审计思想概述[J];财会通讯;2006年10期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
2 张继勋;审计判断研究[D];天津财经学院;2002年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杜景来;审计职业判断业绩评价[D];福州大学;2003年
2 蒋喆;风险导向审计及在我国运用的研究[D];江西财经大学;2004年
3 孙晶;风险导向审计模式研究[D];南京理工大学;2005年
4 鄢烈梅;论分析性复核程序[D];武汉大学;2005年
5 林刚;审计风险模型与风险导向审计研究[D];对外经济贸易大学;2006年
6 席龙胜;现代审计风险模型及其应用研究[D];河南大学;2006年
7 冯渊;风险导向审计技术中的风险识别和风险评估[D];西南财经大学;2006年
8 王燕;风险导向审计在我国的运用探讨[D];江西财经大学;2006年
9 陈林;现代风险导向审计理论及应用研究[D];厦门大学;2006年
10 王吉;基于审计决策支持系统的抽样技术研究[D];哈尔滨工业大学;2006年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前4条
1 闫洁;;现代风险导向审计的运用探讨[J];当代经济;2011年05期
2 刘庆龄;;风险导向审计在安徽省中小企业信息化进程中的运用[J];赤峰学院学报(自然科学版);2012年19期
3 付同青;;论审计职业判断[J];商业经济;2010年23期
4 彭伟;;风险评估与组织内部审计:模型架构及原理分析[J];财务与金融;2012年06期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 冯义秀;车银凤;;现代风险导向审计模式的创新与实务应用局限[A];全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C];2011年
2 林紫叶;;风险导向内部审计理论结构研究[A];中国会计学会高等工科院校分会第十九届学术年会(2012)论文集[C];2012年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 潘峰;现代风险导向的并购审计风险研究[D];北京交通大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前9条
1 党存琳;甘肃电投集团公司风险导向内部审计模式构建研究[D];兰州大学;2010年
2 何洋;我国商业银行现代风险导向内部审计研究[D];兰州大学;2011年
3 李莲;上市公司内部审计质量影响因素分析[D];西南财经大学;2011年
4 王宁静;风险导向内部审计在电力企业的应用[D];西南财经大学;2010年
5 胡鸿翔;电网企业绩效审计的实践与研究[D];南昌大学;2011年
6 宋静;基于风险管理的智能审计系统架构研究[D];云南财经大学;2012年
7 王林;注册会计师审计准则(2006)实施情况分析[D];中国海洋大学;2011年
8 赵丹;会计师事务所审计风险管理情况的分析[D];中国海洋大学;2011年
9 范莉莉;风险导向审计模式的应用情况分析[D];中国海洋大学;2011年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王光远;内向型管理审计:从控制导向到风险导向[J];财会月刊;2002年07期
2 曾萌;我国开展风险导向审计应注意的几个问题[J];财会月刊;2003年15期
3 毛莉娜;;入世及新经济技术的发展对我国审计的影响与风险防范[J];财务与会计;2002年04期
4 陈毓圭;;以审计风险准则为重点 进一步完善中国独立审计准则[J];财务与会计;2004年11期
5 秦荣生;审计风险与风险导向审计[J];当代财经;2003年07期
6 吴联生;企业会计信息违法性失真的责任合约安排[J];经济研究;2001年02期
7 秦荣生;注册会计师审计失败的成因及规避[J];注册会计师通讯;1999年04期
8 程小可;注册会计师审计风险的博弈分析[J];中国注册会计师;2000年08期
9 马兰,王延明;经营失败、审计失败与审计风险——来自暂停上市公司历年审计报告的经验分析[J];中国注册会计师;2003年03期
10 王越豪;审计模式的比较与选择[J];中国注册会计师;2003年08期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张旺峰;;审计风险概念辨析及审计风险模型的重构[J];广东培正学院学报;2007年03期
2 秦荣生;;对经营风险导向审计的反思[J];审计与经济研究;2006年03期
3 马同保;;论后安然时代审计环境、目标及风险[J];财会通讯;2009年24期
4 王玉法;;风险导向审计模式演进中的经济学释义[J];河南理工大学学报(社会科学版);2006年02期
5 冯普;审计风险模型探讨[J];中国注册会计师;2003年11期
6 郁芃芃;审计失败的原因分析及防范措施[J];农场经济管理;2005年05期
7 卫莹霞;;试对审计风险模型理论运用的探讨[J];商场现代化;2010年31期
8 王玉立,孙文刚;审计风险模型评述[J];北方经贸;2002年10期
9 段宏;;试论风险导向审计[J];财会月刊;2007年09期
10 庞志虹;内部审计失败的原因及控制对策[J];水利电力劳动保护;2003年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 刘学华;;证券市场监管有效性的实证检验——来自审计失败披露与GCO决策的进一步证据[A];中国会计学会2011学术年会论文集[C];2011年
2 胡明霞;;SOX法案与我国大学审计教育变革问题研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 唐琪;刘正军;;内部审计在检查、防范公司会计舞弊中的有效性及对策研究[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
4 韩媛媛;;加强人民银行内部审计工作的思考[A];征信:加强信用体系建设 优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C];2006年
5 张文祥;;改革开放30年我国国家审计职责演进与未来发展[A];中国会计学会高等工科院校分会2008年学术年会(第十五届年会)暨中央在鄂集团企业财务管理研讨会论文集(下册)[C];2008年
6 霍一炽;;和谐审计环境与学校内部审计[A];北京教育纪检监察工作研究会2007年年会论文集[C];2008年
7 王玉法;;风险导向审计模式演进中的经济学释义[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
8 刘华;;审计职业环境案例研究[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
9 刘晓勇;;内部审计质量控制研究[A];全国内部审计质量控制理论研讨暨经验交流论文汇编[C];2004年
10 余漱峰;刘瑞武;;现行通用审计软件设计观念变革[A];第九届全国会计信息化年会论文集(上)[C];2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 市审计局局长 卫成印;着力推进“三个建设” 努力创优审计环境[N];吕梁日报;2010年
2 李晓慧;审计失败谁之错?[N];中国财经报;2005年
3 本报特约撰稿人 张连起;审计失败的挽救之举[N];中国财经报;2002年
4 张连起;检讨与改进[N];中国财经报;2001年
5 湖北省钟祥市委书记 周松青;优化审计环境确保严格执法[N];中国审计报;2003年
6 杨志国 张勤;关注审计风险模型[N];中国财经报;2003年
7 沈海兰;审计环境的变化对内部审计的影响[N];中国审计报;2004年
8 本报记者 胡睿夷;“暖昧”审计意见何时了?[N];财会信报;2005年
9 李阳 梁廷奎;审计失败原因及预防措施[N];财会信报;2009年
10 邹育沪;小议审计环境与审计监督[N];中国审计报;2003年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 何敬;审计期望差距研究[D];东北财经大学;2010年
2 王杏芬;会计师事务所风险管理决策问题研究[D];重庆大学;2008年
3 赵华;社会审计系统柔性机理研究[D];武汉理工大学;2007年
4 刘峰;审计行为及其经济分析研究[D];西南交通大学;2006年
5 张艳;基于审计风险理论的审计报告行为研究:来自中国证券市场的经验证据[D];暨南大学;2007年
6 卓传阵;财务治理机制——审计委员会制度研究[D];厦门大学;2001年
7 段宏;风险导向审计模式下风险偏好的影响研究[D];西南交通大学;2006年
8 李萍;林业重点工程绩效审计研究[D];东北林业大学;2007年
9 陈韶君;我国资本市场审计寻租研究[D];中国矿业大学;2008年
10 龙小海;基于注册会计师选聘权配置框架的审计独立性问题研究[D];西南交通大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李纯青;现代风险导向审计应用研究[D];西南财经大学;2006年
2 李海龙;审计风险模型改进及其应用研究[D];哈尔滨理工大学;2011年
3 徐春秀;环境审计风险模型研究[D];贵州财经学院;2011年
4 彭畅;审计失败的原因及其防范措施[D];对外经济贸易大学;2005年
5 陈雪梅;基于法律风险因素的审计风险模型研究[D];河南理工大学;2009年
6 孙忠林;审计风险模型的改进与应用[D];东北大学;2009年
7 刘颖辉;战略视角下审计风险评价模型的应用研究[D];河北工程大学;2010年
8 周允征;我国环境审计风险模型构建及风险应对策略[D];沈阳大学;2011年
9 沈琦;基于重大错报风险审计风险模型的应用研究[D];东北大学;2008年
10 何敏超;审计失败的股票市场反应与长期经济后果[D];南京大学;2012年
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