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《西南财经大学》 2006年
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内部审计执行力的研究

曾红毅  
【摘要】: 21世纪是充满挑战和机会的新世纪,多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历着实质性的变革。在这变革过程中,内部审计作为确保受托责任有效履行的管理控制机制,除了承担防弊和兴利两项传统职责之外,面临着如何为企业提供“增值”服务的挑战。同时,从20世纪90年代开始,许多公司从成本费用方面考虑,将其内部审计业务部分甚至是全部交由民间审计机构实施,这也对内部审计构成了前所未有的外在压力。 面对着为组织增加价值的内在压力和注册会计师的外在威胁,内部审计必须进行变革。与此同时,人们越来越认识到企业执行力的重要性。思科(Cisco)全球副总裁林正刚先生说:“Cisco的成功之处并不在于技术,而在于执行力。”微软(Microsoft)比尔.盖茨认为:“微软在未来十年内,所面临的挑战就是执行力。”而内部审计作为组织系统的一部分,研究它的执行力可以明确内部审计变革的方向,使之更好的融入企业的价值链中。因此选择内部审计执行力作为研究对象具有重要的理论意义和现实意义。 本文除导论之外,共分四章,各章主要内容如下: 导论部分介绍研究背景、本文的思路框架和研究方法 第一章内部审计执行力的基本理论。本章首先对执行和执行力的概念进行了阐述,指出执行力是企业具有的将经营目标和经营战略转化为实际行动的能力。为了弄清楚内部审计为组织创造价值的过程,笔者把全面风险管理框架前的内部控制称为传统内部控制,把全面风险管理框架称为现代内部控制,然后结合价值链的分析,阐述了内部审计在组织中的传统作用和现代作用,由此得出了内部审计对传统内部控制进行确证发挥的作用已不适应现代企业发展。为了满足人们提出的“更有用的内部审计”的要求,内部审计必须把职能从单一的确证变为确证与咨询,把审计对象从传统内部控制扩展到风险管理和治理程序。在此基础上,提出了内部审计执行力的含义,认为内部
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2006
【分类号】:F239.45

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【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 石丽娟;我国企业增值型内部审计研究[D];山东经济学院;2011年
2 杨威;上市公司内部审计问题研究[D];东北师范大学;2008年
3 裴敏;高校内部控制审计之信息导向模式研究[D];中南大学;2007年
4 英艳华;全面风险管理导向内部审计研究[D];山东经济学院;2010年
5 曹红;我国上市公司内部审计研究[D];武汉理工大学;2010年
6 彭静;基于价值增值的风险导向内部审计[D];河北大学;2013年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王光远;有效利用风险评估 合理分配内部审计资源[J];财会月刊;2002年10期
2 王光远;消极防弊·积极兴利·价值增值(五)——20世纪内部审计的回顾与思考:1990~2000年[J];财会月刊;2003年11期
3 李明辉;论内部公司治理与内部控制[J];广西会计;2002年11期
4 靳磊;企业战略审计初探[J];淮南工业学院学报(社会科学版);2000年04期
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中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 侯文剑;企业现场管理执行力保证体系构建及其运行模式研究[D];天津财经学院;2005年
2 曲明;企业战略审计理论与方法探讨[D];东北财经大学;2005年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 卢健;;内部控制审计与风险管理[J];安徽电气工程职业技术学院学报;2006年04期
2 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
3 程守艳;兰定松;唐明永;;贵州乡镇政府执行力提升的对策探析[J];安顺学院学报;2009年06期
4 赵春芳;;浅析电算化会计的内部控制[J];保定职业技术学院;2006年02期
5 张琦;孟丽青;王丽;;试论现代风险导向审计理论及其在我国的运用[J];北方工业大学学报;2006年02期
6 李红琨;刘琨;;浅论企业内部控制要素与组合[J];北方经济;2006年12期
7 李向宾;;浅谈企业内部审计[J];北方经济;2007年18期
8 王月欣;从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善[J];北京工业大学学报(社会科学版);2002年01期
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10 沈卯元;关于企业执行文化的探讨[J];北京市经济管理干部学院学报;2005年01期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 杨淑芳;;高速公路执行力建设思考与研究[A];中国公路学会高速公路运营管理分会2011年度年会暨第十八次全国高速公路运营管理工作研讨会论文集[C];2011年
2 王殿生;;浅析审计模式的发展及其在我国的应用选择[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
3 张骏生;凌云;;政府部门执行力提升研究[A];区域人才开发的理论与实践——港澳台大陆人才论坛暨2008年中华人力资源研究会年会论文集[C];2008年
4 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
6 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
7 于顺安;;企业经营风险管理浅议[A];节能环保 和谐发展——2007中国科协年会论文集(一)[C];2007年
8 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
9 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
10 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 刘成;体育竞争情报及其对我国竞技体育核心竞争力的影响研究[D];上海体育学院;2010年
2 唐旭天;集团公司跨文化管理研究[D];辽宁工程技术大学;2009年
3 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
4 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
5 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
6 陈洁;公立医院医疗风险预警研究[D];天津财经大学;2011年
7 姚志敏;课程改革背景下的教师课程执行力研究[D];上海师范大学;2011年
8 刘新宇;基于全面风险管理的中国商业银行内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
9 张晓明;企业内部管理报告研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
10 梁松;基于公司控制能力的公司绩效研究[D];西南交通大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 范斯义;创新型学校内涵式发展四维模式研究[D];哈尔滨师范大学;2010年
3 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
4 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
5 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
6 聂海军;辽河油田物资公司企业文化建设研究[D];大连理工大学;2010年
7 史洪明;CX食品公司营销策略案例研究[D];大连理工大学;2010年
8 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
9 许彩燕;基于价值管理的企业风险管理框架研究[D];中国海洋大学;2010年
10 阳敏;地方政府公共政策执行力系统优化研究[D];湘潭大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 胡光志;审计法律制度论[J];重庆大学学报(社会科学版);2003年04期
2 吴晓巍,牛学坤;论内部审计制度的完善[J];财经问题研究;1997年12期
3 乔瑞红;;内部审计参与风险管理研究[J];财会通讯(学术版);2006年08期
4 倪慧萍;;内部审计模式的历史演进及其动因分析[J];财会通讯(学术版);2006年08期
5 丁生喜;孙立科;魏铭;窦元名;;高校集中核算形式下预算外资金内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2007年02期
6 梁志强;;论内部审计相关性[J];财会通讯(学术版);2007年02期
7 尹建中;;基于公司治理的内部审计与绩效评估探索——内部审计参与绩效评估的思考[J];财会通讯(学术版);2007年02期
8 陆晓晖;;内部审计的潜在冲突及化解对策[J];财会通讯(学术版);2007年02期
9 谭燕琴;;风险导向的内部审计研究[J];财会通讯(学术版);2008年02期
10 杨惠贤;付蓉;;风险导向内部审计研究文献综述[J];财会通讯;2009年21期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张国库;我国电力企业增值型内部审计研究[D];长沙理工大学;2010年
2 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
3 肖兵;高校内部审计风险及控制[D];西南农业大学;2003年
4 张宜霞;内部控制理论的构建[D];东北财经大学;2002年
5 刘春花;增值型内部审计研究[D];福州大学;2004年
6 周晓燕;保险公司建立和实施增值型内部审计研究[D];西南财经大学;2005年
7 肖积文;民营企业内部审计若干问题研究[D];暨南大学;2005年
8 胡定军;ZV集团内部审计问题研究[D];重庆大学;2005年
9 黄兵海;着眼于整体化风险管理的内部审计创新[D];武汉大学;2005年
10 杨阳;上市公司内部审计质量研究[D];中南大学;2005年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前4条
1 李志强;;基于整合视角的高校内部控制审计问题研究[J];北方经济;2012年16期
2 杨建;宋冬梅;耿敏;;企业增值型内部审计框架与相关问题研究[J];改革与战略;2015年08期
3 陈金翠;;对高等学校内部控制框架的构想——以财务风险管理为视角[J];商业会计;2012年01期
4 吴欢;;上市公司内部审计增值浅析[J];商;2012年07期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 缪青;;浅谈内部审计在贯彻《企业内部控制基本规范》中的作用[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 秦敏;商业银行风险管理内部审计研究[D];山东经济学院;2011年
2 张泽枫;XBRL环境下连续审计在集团公司内部的应用研究[D];北方工业大学;2011年
3 畅娟;公司治理视角下的内部审计研究[D];天津财经大学;2011年
4 沈茜;持续审计在我国内部审计中运用的探析[D];江西财经大学;2009年
5 张萍;基于公司治理的上市公司内部审计实证研究[D];山东农业大学;2012年
6 刘筱;我国商业银行信贷操作风险的内控审计研究[D];中国海洋大学;2012年
7 孙丽;我国增值型内部审计运行机制研究[D];山东财经大学;2013年
8 史彬芳;基于价值增值的高校内部审计研究[D];兰州理工大学;2012年
9 张亚男;我国内部审计质量外部评估相关问题研究[D];山东财经大学;2014年
10 畅晶;基于公司治理下企业内部审计的研究[D];山西财经大学;2014年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李会太;试论市场营销战略审计[J];北京商学院学报;1998年06期
2 陈昆玉,陈昆琼;利益相关者公司治理模式评介[J];北京邮电大学学报(社会科学版);2002年02期
3 向荣;公司治理与公司管理──区别、联系、系统整合与互动关系[J];商业研究;2002年01期
4 陈汉文,夏文贤,黎代福;受托责任、信息披露与规则安排——公司治理、受托责任与审计委员会制度(上)[J];财会通讯;2003年12期
5 王光远;受托责任会计观和受托责任审计观[J];财会月刊;2002年02期
6 王光远;管理控制与内部受托责任审计[J];财会月刊;2002年05期
7 王光远;内向型管理审计:从控制导向到风险导向[J];财会月刊;2002年07期
8 王光远;有效利用风险评估 合理分配内部审计资源[J];财会月刊;2002年10期
9 王光远;内部审计在世界[J];财会月刊;2003年01期
10 王光远;消极防弊 积极兴利 价值增值(一)——20世纪内部审计的回顾与思考:1900~1960年[J];财会月刊;2003年03期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李涛,蒋和娟;浅谈企业内部审计工作的发展方向[J];冶金经济与管理;2002年04期
2 姚清云,黄业德;我国内部审计发展趋势管见[J];淄博学院学报(社会科学版);2002年02期
3 易传和 ,向莉;网络银行的内部审计[J];浙江金融;2002年03期
4 王 峰;浅谈如何开展内部审计工作[J];中国审计信息与方法;2002年06期
5 吴风奇;对我国目前内部审计定位的思考[J];株洲师范高等专科学校学报;2002年06期
6 吴香云;内部审计在资产重组中的作用[J];中州审计;2002年04期
7 刘文奇;振奋精神 与时俱进 加快内部审计事业发展步伐[J];中州审计;2002年05期
8 张保莲;实现内部审计价值 为企业发展服务[J];中州审计;2002年10期
9 李伟;内部审计在出版业务中的作用[J];出版经济;2002年03期
10 李明;关于民营企业内部审计若干问题的思考[J];财会通讯;2002年05期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 刘建东;;现代企业风险管理与内部审计的关系研究[A];天津市电视技术研究会2009年年会论文集(2)[C];2009年
2 李玲;佟丹;;试析中国石油的内部审计建设——以新疆销售分公司为例[A];中国会计学会2006年学术年会论文集(上册)[C];2006年
3 ;2005年度“舞弊的防范与检查”专题获一等奖的论文[A];中国内部审计协会2005年度全国“舞弊的防范与检查”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
4 张卫红;;基于风险管理的内部审计之现实思考[A];中国内部审计协会2005年度全国“现代企业风险管理”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2005年
5 株洲市内部审计协会课题组;刘正军;;论内部审计参与绩效评估——基于公司治理的内部审计与绩效评估探索[A];中国内部审计协会2006年度全国“经济效益审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
6 胡春晖;朱锦余;;内部审计参与公司治理——公司治理架构和委托代理理论框架的重构[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
7 湖北省内部审计师协会、江汉石油管理局审计处课题组;余天京;刘文汉;汪黎;;内部审计在国有集团公司治理中的作用研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
8 中国石化胜利油田课题组;;公司治理与内部审计[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
9 刘长溧;;试论公司治理与内部审计的关系[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
10 安徽财经大学审计处课题组;;内部审计与公司治理的互动机制研究[A];中国内部审计协会2006年度全国“公司治理与内部审计”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2006年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 黄甫君(作者单位:浙江工商大学);民营企业内部审计存在问题的思考[N];安徽经济报;2004年
2 巫惠 作者单位:省经贸投资集团有限责任公司;谈强化企业内部审计[N];安徽经济报;2004年
3 本报记者 李棠棣;内部审计有了新规矩[N];中国财经报;2003年
4 李井;上市公司:内部审计显神威[N];中国财经报;2003年
5 本报记者 陆畅;别忽略内部审计这只“看门狗”[N];中国电力报;2004年
6 李伟毅;企业内部审计—新形势新要求[N];财会信报;2005年
7 孙严;内部审计的规范与完善[N];财会信报;2005年
8 本报记者 刘草茵;外部监督:内部审计的孪生兄弟[N];财会信报;2005年
9 青岛海关大学会计学系 房巧玲 李雪 刘学华;试析新会计法下的内部审计[N];中国审计报;2001年
10 刘正才;国有企业改制与内部审计发展[N];中国审计报;2001年
中国博士学位论文全文数据库 前9条
1 刘晓莲;国际内部审计研究[D];东北财经大学;2005年
2 石恒贵;内部审计在公司治理中的作用机理与实证研究[D];重庆大学;2010年
3 刘实;企业内部审计论[D];西南财经大学;2000年
4 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年
5 瞿曲;基于受托责任理论的内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2006年
6 庄莹;我国上市公司内部审计有效性研究[D];厦门大学;2009年
7 张晓瑜;中俄审计制度比较研究[D];厦门大学;2006年
8 郭巧玲;中国国有企业集团内部审计研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
9 黄海;风险导向内部审计框架构建及应用研究[D];西南财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 程娟;内部审计机构在我国上市公司中的定位问题研究[D];首都经济贸易大学;2009年
2 庄江波;内部审计职业化建设与发展[D];厦门大学;2001年
3 张欣;我国企业内部审计主要问题探析[D];江西财经大学;2006年
4 王青;企业内部审计发展中出现的问题及对策[D];西南交通大学;2006年
5 张钰;国有企业内部审计转型存在的问题及对策研究[D];河北大学;2011年
6 罗江华;陕鼓集团内部审计体系设计研究[D];西北大学;2011年
7 刘悦;内部审计激励机制优化研究[D];西南财经大学;2011年
8 王颖;高等学校内部审计运行模式研究[D];北京林业大学;2008年
9 张宁;关于中国电信战略转型的内部审计研究[D];南京理工大学;2007年
10 谢涤宇;利益相关者共同治理与企业内部审计的演进[D];湘潭大学;2007年
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