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《西南财经大学》 2007年
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工商银行内部资金转移定价探讨

徐慧  
【摘要】: 利率作为资金的价格,在金融市场中占有极其重要的地位。利率市场化是我国金融体制改革的重要内容,商业银行是利率市场化最重要的参与者。我国利率市场化的发展,使银行扩大了对产品的定价权限,而内部资金转移价格是银行对外产品准确定价的基础条件,同时,内部资金转移定价是一种能够将产品定价、资源配置和绩效考核结合起来的最有效方法,是影响银行系统内各机构的资源配置和绩效报酬的重要因素和调控手段,在银行管理中具有非常重要的意义。近几年来,工商银行积极改革资金体制,运用这一调控手段,促进了内部资金流向和结构的优化,但内部资金转移定价的完善是一个相当长的实践过程。在前人研究和实践的基础上,分析目前工商银行内部资金转移定价存在问题,借鉴西方商业银行定价模式和方法,希望能够对工商银行改进内部资金转移定价体系提供有价值的参考。 论文的第一章为工商银行内部资金转移的现状分析。资金管理体制是内部资金转移定价模式选择的前提,不同的资金管理体制,有不同的内部资金转移定价模式,论文首先对工商银行资金体制改革历程进行了阐述,从无偿调拨的资产负债管理到差额管理的内部资金计价,再到全额资金集中配置改革,工商银行形成了一级分行集中的资金管理体制和“两级定价、差别管理”定价模式,但现行的一级分行集中管理和分级定价,没有完全解决决策层次较低、资金配置主体多元化的问题,内部资金转移价格在全行资源配置、产品定价、业绩评价、风险管理等领域的作用发挥受到了限制,不利于集团整体效益的最大化。 论文的第二章从内部资金转移过程、定价模式、定价依据、定价方法几个方面对内部资金转移定价在西方商业银行的应用进行了论述。内部资金转移过程包括资金集中过程和配置使用过程,两个过程的协调必须要建立一个承担“蓄水池”作用的资金管理部门。内部资金定价模式包括货币中心银行模式、轧差平衡模式和总部集中模式,三种模式分别适用于不同规模、不同管理模式的银行。内部资金转移定价主要有实际成本、边际成本和协商价格等几种依据,具有各自的优点和缺点,但以边际成本为依据更能反映当前市场状况。定价方法主要包括单一资金库法、多重资金库法、配比筹资法和合同利差定价法。配比筹资定价法是目前最复杂的方法,但也是最有效的内部资金转移定价方法,多数国际商业银行都采用这种方法。通过比较,结合工商银行实际,提出了对工商银行定价模式、定价依据、定价方法选择的启示。 第三章是工商银行内部资金转移定价改进内容,提出了改进目标是建立一套既符合工商银行的实际情况,又与国际现代化商业银行管理模式相衔接的内部资金转移定价体系,即构建总部集中型的内部资金转移组织体系、实行全额集中、统一配置的内部资金转移方式和科学制定内部资金转移价格。构建总部集中型的内部资金转移组织体系要组建总行资产负债委员会、组建总行集权式的资金管理中心和组建一级分行资金管理分中心;在内部资金转移方式上,要实行资金自下而上集中与自上而下配置的收支两条线管理,即实行资金的全额集中和资金的统一配置;要对资金进行合理计价,确定每一项资产负债产品的内部成本与收益。 论文的最后一章分析了改进内部资金转移定价体系的有利条件和实施的难点,指出工商银行改进内部资金转移定价体系的实施中,要发挥好资金管理中心的作用、根据外部金融环境构建合理的基准收益率曲线、积极利用金融衍生产品对冲和管理不匹配的利率风险、构建分产品核算框架和责任中心评价体系、避免潜在选择权风险和建设更加强大的信息处理系统。 本文在学习和借鉴前人相关研究的基础之上,融入了自己对工商银行内部资金转移定价的看法,纵观全文,窃以为本文在以下几个方面略有特色: 一是国内对银行内部资金转移定价的研究,大多数是对商业银行转移定价的一般性研究,针对工商银行或某家商业银行特定对象的研究相对较少,虽然有少数研究工商银行内部资金转移定价的文献,但主要是在开展资金集中改革之前进行的,资金集中改革现已取得一定成效,目前还没有针对改革后的资金体制进行的内部资金转移定价探讨和实践。本文主要从阶段性改革完成后的角度出发,通过对工商银行内部资金管理的调查研究,分析现行方式的不足,对进一步改进内部资金转移定价进行了探讨。 二是通过比较内部资金转移定价在西方商业银行应用,从定价模式、定价依据、定价方法几个方面分析了对工商银行的借鉴意义,提出了工商银行应选择总部集中模式、以边际成本为依据、采用配比筹资法进行内部资金定价。 三是针对工商银行目前内部资金转移定价的不足,提出了改进目标是建立一套既符合工商银行的实际情况,又与国际现代化商业银行管理模式相衔接的内部资金转移定价体系,归纳出定价体系包括资金中心的组织体系、内部资金转移方式和内部资金转移价格制定三个方面。 论文的不足之处在于,对工商银行内部资金转移定价体系的实施意见不够深入,特别是制定科学的内部资金转移价格中,关于内部收益率曲线的构建有待进一步研究。
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2007
【分类号】:F832.2

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