收藏本站
《西南财经大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

X公司的内部控制方案及应用

伍小敏  
【摘要】:本文在国内外现有的内部控制和相关理论研究成果的基础上,结合实际工作经验,主要探讨高速发展的国内民营企业在美国上市以后面临的内部控制监管要求所必须作出的在内部控制上的应对和改变,就此开展此类型的企业中内部控制体系的设计和应用方面的研究,并期待可以在更为众多的中小型企业里实现具有成本效率的内部控制系统。 首先,回顾了内部控制理论发展的几个主要阶段,比较了国内外的内部控制状况,以及我国的内部控制的研究理论,重点分析美国反虚假财务报告委员会管理组织(COSO)于1992年发布的《内部控制一综合框架》所提出的内部控制目标和五要素,以及《2002年公众‘公司会计改革和投资者保护法》(萨班斯法案)和由此引发的以风险管理为目标的COSO框架模型,从而清晰地阐述内部控制的定义和概念。 其次,从实际工作的X民营公司在美国上市的特殊背景出发,分析民营企业在高速发展的初期阶段常常具备的一般性管理特征1)以成败论英雄,而非以是非为判断标准的传统价值观;2)官本位封建权力观,只要领导指示就应执行,至于是非曲直则无人过问;3)以人管人而非制度管人,对事业的忠诚蜕变为对个人的忠诚等,结合内部控制的要素,对X公司的控制现状和问题及原因进行深入分析,提出内部控制在不同的企业文化背景的应用侧重点不同,而且在同一企业发展的不同阶段,其控制管理的重点也不一样,并阐明具体的设计和实施方法,从而建立起与企业成功相联系的内部控制体系。 再次,总结了在X公司设计和施行内部控制制度的经验教训:深入了解企业业务流程和正确评估内部控制现状是建立有效的内部控制体系的起点;最大程度地获得管理当局的支持是成功的前提,而有效地与各相关部门和员工进行内控流程沟通和培训是有效执行内控制度的基础,定期进行内控政策和体系的回顾并根据环境变化进行适时调整是内部控制制度长期有效执行的保证。 最后,期望内部控制体系也应该在非公众上市公司里加以推广应用。提出在中小型企业里需要针对其特点进行具有成本效率的内部控制体系的设计和应用,中小型公司的特征决定了要实现符合成本效率原则的内部控制是一个重要挑战,虽然加强内部控制可以带来重要收益,即:增强公司进入资本市场的能力,而资本市场又推动了改革和经济增长。为了指导较小型公众公司执行第404条款,美国反虚假财务报告委员会管理组织于2006年发布了《较小型公众公司财务报告内部控制指南》,本文将指南的指导性意见与小型公司特点相结合,对内部控制体系在国内非上市的中小型企业的实施提出了自己的看法,以期推动民营企业的发展和社会整体经济的发展。由于受笔者的知识面和写作时间等的局限,文中存在的疏漏和不足之处,敬请各位专家学者、老师们给予批评和指导。
【学位授予单位】:西南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275

知网文化
【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 肖倩;内部控制实施情况对公司业绩影响的研究[D];西南财经大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 周正初;浅议对企业内控制度的审计评价[J];审计理论与实践;1994年08期
2 黄志邦;试论现代内部控制系统[J];审计与经济研究;1992年03期
3 鲁潍 ,李敦嘉;关于内部控制体系及其评价方法的探讨——一项审计科研课题讨论简记[J];审计研究;1987年06期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 金法;;论管理沟通理论的形成过程与发展趋势[J];安阳师范学院学报;2006年03期
2 龚天平;何为芳;;生态文明与经济伦理[J];北京大学学报(哲学社会科学版);2011年04期
3 刘建国;张晓鹏;张宇峰;;现代科学技术革命对管理理论与管理方法的影响[J];北方经济;2009年14期
4 李方勇;;西方企业组织理论百年演变和发展综述[J];北京航空航天大学学报(社会科学版);2010年03期
5 曹德骏;张林超;傅善平;;我国比较管理研究的学科发展问题[J];比较管理;2010年02期
6 李小菊,张晓鸣;计算机辅助审计风险和证据成本探析[J];北京工业大学学报;1999年S1期
7 胡振江,阴澍宇;人际关系组织理论及其公共意蕴[J];边疆经济与文化;2005年05期
8 米锋;高岚;袁士保;张洁;;对北京山区生态林管护工作绩效考核的探讨[J];北京林业大学学报(社会科学版);2009年04期
9 龚怡祖;;大学管理重心定位的理论分析[J];北京大学教育评论;2009年04期
10 李孝林;会计控制基本职能论[J];北京工商大学学报(社会科学版);2002年04期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 张雪莹;;科学有效的管理与文化发展繁荣[A];2011年贵州省社会科学学术年会论文集[C];2011年
2 杨旭;;村民自治中的利益冲突问题分析[A];政府管理创新理论与实践研讨会论文集[C];2011年
3 林晓璟;;谈企业内部控制建设[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
4 刘红燃;;民营企业社会责任与可持续发展的关系解析[A];《两型社会建设与湖南管理创新》论坛论文集[C];2008年
5 秦跃辉;;浅议信息化条件下现代企业风险的防范措施[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(上册)[C];2005年
6 王正斌;房路生;马晓强;;第四十七章 改革三十年来企业管理思想演进路径探析[A];国际金融危机与中国企业发展:中国企业管理研究会年度报告(2009~2010)[C];2009年
7 邱群生;;转向与协同:优化政府职能的现实选择[A];“构建和谐社会与深化行政管理体制改革”研讨会暨中国行政管理学会2007年年会论文集[C];2007年
8 罗凤;;泰罗科学管理中的人本思想分析[A];“构建和谐社会与深化行政管理体制改革”研讨会暨中国行政管理学会2007年年会论文集[C];2007年
9 赵保卿;;基于价值链管理的内部控制及目标定位[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年
10 杨雄胜;张国法;刘旭;于成永;酆尘颖;;中国会计研究规范及其成效问题研究[A];中国会计学会第六届理事会第二次会议暨2004年学术年会论文集(下)[C];2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 任雪萍;企业管理价值生态研究[D];合肥工业大学;2010年
2 陈宗建;二象对偶时间视角下权衡定律的机理及应用研究[D];华中科技大学;2010年
3 周杰;公司治理对归核化战略决策及其实施效率的影响研究[D];南开大学;2010年
4 黄志坚;全面报酬、敬业度和绩效的作用关系研究[D];武汉大学;2010年
5 陈登福;中国基础教育管理体制改革研究[D];武汉大学;2010年
6 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
7 李春阁;政府信息公开的动力机制研究[D];吉林大学;2011年
8 高晓东;民国时期科学管理思潮研究(1927-1937)[D];南京大学;2011年
9 高轩;当代中国政府组织协同问题研究[D];中共中央党校;2011年
10 陈治东;公民参与视角下的农村最低生活保障制度研究[D];华中师范大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 闵劲华;公共财政支农现状与对策研究[D];华中农业大学;2010年
2 伊淑霞;我国农村公共投资绩效审计问题研究[D];山东农业大学;2010年
3 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
4 徐海燕;基于岗位评价的星级酒店薪酬设计研究[D];中国海洋大学;2010年
5 李昊;市级税务部门人力资源管理中存在的问题及完善对策[D];湘潭大学;2009年
6 杜娟;论公务员的自我实现[D];湘潭大学;2010年
7 姬鹏超;儒家政治伦理思想对服务型政府建设的影响与启示[D];湘潭大学;2010年
8 孙立;试论政府管理制度改革对民营经济发展的促进作用[D];中国海洋大学;2010年
9 马俊;企业韧变能力探究[D];中国海洋大学;2010年
10 彭光灿;马克思人学理论视野下的人本管理理论重构[D];江西师范大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前9条
1 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期
2 谢晓燕;张龙平;周媛;;企业内部控制审计研究:文献回顾[J];财会通讯;2009年36期
3 陈丽蓉;周曙光;;内部控制效率对经营业绩影响的实证研究——来自中国证券市场的经验证据[J];财会通讯;2011年03期
4 曹贤平;;关于内部控制实证研究的初探——《内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析》评析[J];法制与社会;2008年11期
5 陈元芳;;从内部牵制到内部控制——改革开放30年我国内部控制的演变与发展[J];管理观察;2009年06期
6 李丽;;内部控制的发展及我国内部控制的现状和思考[J];经济研究参考;2010年58期
7 李连华;聂海涛;;我国内部控制研究的思想主线及其演变:1985~2005[J];会计研究;2007年03期
8 俞雪花;阳建芳;;企业内部控制有效性评价指标体系研究[J];会计之友;2011年16期
9 田勇;;内部控制实证研究综述[J];商场现代化;2011年02期
中国博士学位论文全文数据库 前7条
1 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
2 杨雄胜;内部控制发展问题研究[D];东北财经大学;2005年
3 宋洋洲;中国上市公司经营业绩动态的实证研究[D];南京大学;2001年
4 鄂秀丽;企业内部控制与财务风险相关性研究[D];吉林大学;2008年
5 张宏;中国上市公司高管报酬结构与企业业绩研究[D];华中科技大学;2010年
6 董美霞;我国企业内部控制评价研究[D];东北财经大学;2009年
7 张黎焱;上市公司内部控制评价研究[D];财政部财政科学研究所;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前5条
1 潘丽萍;控制权转移对公司业绩的影响[D];石河子大学;2009年
2 冯纯纯;ERP实施对公司业绩影响的实证研究[D];石河子大学;2009年
3 杨志民;论企业业绩评价[D];首都经济贸易大学;2009年
4 韦瑞嫔;股权激励、约束机制与公司业绩增长[D];西南财经大学;2010年
5 徐佳珠;我国上市公司内部控制与企业价值相关性研究[D];江苏大学;2010年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 ;独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险[J];交通财会;1997年04期
2 李健;商业银行内部控制面临的现实任务和基本对策[J];企业经济;2000年09期
3 董求实,张瑜辉;商业银行储蓄业务内部控制综合评价方法研究[J];管理工程学报;2001年01期
4 马国庆,王榜军,李畅;关于企业内部控制失效的思考[J];黑龙江财专学报;2001年03期
5 ;内部会计控制基本规范(征求意见稿)[J];商业会计;2001年04期
6 李仁安,许瑛,周豫芳;论构建我国企业内部控制框架[J];武汉理工大学学报;2001年06期
7 蒋国发;浅谈企业内部控制的要求和重点[J];中国乡镇企业会计;2001年02期
8 马克臣;浅谈加强企业的内部控制制度[J];吉林财税;2002年10期
9 李建华,于文涛;内部控制制度初探[J];吉林水利;2002年12期
10 龚杰;内部控制召唤内部审计[J];浙江财税与会计;2002年07期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
4 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 李四海;;我国上市公司治理与内部控制的优化整合——基于中航油案例的分析[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
6 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
9 中国移动通信集团浙江有限公司课题组;斯慧龙;;内部审计与内部控制体系建设——规范与示范并举,构建三位一体的内控遵循工作体系[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 郑延军;;加强内部控制是企业面临的重要课题[A];资源·环境·产业——中国地质矿产经济学会2003年学术年会论文集[C];2003年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 韩孟凯;试论会计电算化下的内部控制[N];廊坊日报;2010年
2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
4 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
5 韩桢;对强化内部控制的初探[N];中国城乡金融报;2002年
6 申临清;如何完善企业内部控制[N];中华建筑报;2005年
7 傅永红;完善现代企业的内部控制[N];福建日报;2006年
8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
3 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
5 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
8 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
9 李代俊;中小板上市公司内部控制研究[D];西南财经大学;2013年
10 王韦程;董事长特征与内部控制质量[D];厦门大学;2014年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
2 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
3 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
4 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
5 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
6 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
7 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
8 胡锋;北方公司内部控制的评估及完善[D];湖南大学;2009年
9 田梅林;甘肃电力公司内部控制体系研究[D];华北电力大学(北京);2010年
10 王磐;我国寿险公司内部控制体系研究[D];中国社会科学院研究生院;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026