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《西南政法大学》 2011年
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涉外特别纳税调整规则研究

白晓莎  
【摘要】:防止跨国公司避税历来是每个主权国家税收领域的重要课题,我国也不例外。由于我国反避税工作开展时间还不长,虽已经取得了一定成效,但在理论和实践方面仍然存在着很多不足。本文在立足我国反避税工作现状和所存在问题的基础上,就《特别纳税调整实施办法(试行)》中的涉外规则进行探究。 本论文共包括五部分,通过对美国、日本、英国、澳大利亚等发达国家的法律制度进行比较分析,并结合我国的立法现状及实践中存在的问题,提出了一些自己的建议,力图对我国涉外特别纳税调整做出一点贡献。 第一部分“涉外特别纳调整税规则概述”,首先对国际避税相关概念做了简要介绍,接着对特别纳税调整规则相关概念进行了阐述,这些概念的明晰为下文对具体规则的解读与研究起了总领作用。最后对本论题的重要概念涉外特别调整纳税规则进行分析,详细剖析了“涉外”所具体针对的对象,这也是本文的一大创新点。 第二部分“预约定价安排管理规则”,简要对预约定价制度产生背景进行介绍,然后再仔细分析了我国预约定价制度存在的问题,并在此基础上提出了完善预约定价制度的对策。 第三部分“受控外国企业管理规则”,首先对受控外国企业管理规则进行界定,然后介绍了部分发达国家受控外国公司规则主要规定,再根据我国受控外国企业管理规则存在的不足,形成完善我国受控外国企业管理规则的建议。 第四部分“资本弱化管理规则”,首先明确资本弱化的概念,介绍了我国资本弱化管理规则的主要内容及现状,紧接着分析各主要国家反对资本弱化的措施,并最终总结出完善我国资本弱化税制的对策。 第五部分“其他特别纳税调整措施”,简要介绍了转让定价规则、成本分摊协议管理规则以及一般反避税条款。这部分主要是对涉外特别纳税调整规则进行补充说明,力图让整篇文章保持叙述完整丰满。
【学位授予单位】:西南政法大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:D922.22;F812.42

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