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《西南政法大学》 2004年
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我国上市公司关联交易的法律规制

李霞  
【摘要】:在我国,关联交易广泛存在于上市公司经营活动中。关联交易,是指在关联方之间转移资源或义务的事项,而不论是否收取价款。它就像一把“双刃剑”,一方面可以降低企业的交易成本,促进规模经营和企业集团的整体战略目标的实现;另一方面也存在违背市场公平竞争原则,在关联方之间转移资金或利润,进而损害公司和股东、债权人利益等诸多负面影响。对于关联交易应该减少或禁止还是不应该减少或禁止?关联交易中如何对债权人和中小股东的利益进行保护?对此应该有正确的态度:对关联交易应当积极的规范而不是消极的禁止,在其积极作用与消极作用之间建立起合理的平衡机制,以保护投资者的合法权益,维护证券市场的繁荣与稳定。本文以规制关联交易,防范不当关联交易为线索,以保护上市公司中小股东和债权人利益为出发点,参照证券市场发达国家的已有法律制度,重点从《证券法》和《公司法》的角度对关联交易进行法律规制的具体制度进行分析和探讨。 基于以上思路,本文分四部分进行论述。 第一部分为上市公司关联交易的基本理论问题。首先对本文论述的关联交易进行了明确的界定,系指上市公司关联人之间相互转移资源、义务的交易行为,并且系统阐述了关联交易的法律特征:交易双方主体地位的特殊性、关联交易客体的多样性、内部人在关联交易中存在利益冲突、关联交易的法律后果公平与否的不确定性。关联人的法律界定是界定关联交易的关键。然后通过对各国立法例的比较,对关联人的认定标准和范围进行深入分析。虽然各国对关联人的认定方法不一,范围不同,但认定关联人一般都要考虑“控制”和“重大影响”两个标准。通过比较发现,我国对关联人认定应在以下方面作出补充:(1)拓宽关联人的内涵和外延;(2)统一关联人界定的范围;(3)作出时间方面的规定。最后,通过对关联交易利弊两面性的分析,得出对关联交易进行法律规制的必要性。对关联交易,我们应该规范重于禁止。 第二部分为对我国上市公司关联交易的实证考察和法律考察。首先通过对我国上市公司关联交易现状的实证考察,深入分析了我国上市公司关联交易的新的趋势:交易形式不断翻新、关联交易变得更加隐蔽、关联交易非关联化趋势。接着通过考察法律、行政法规、部门规章,对我国的关 联交易立法现状进行了分析:《公司法》仅有原则性的规定,《证券法》对 关联交易的规范留下了空白;目前我国对关联交易的规范以中国证监会制 定的规范文件为主,但存在许多不合理之处。比如立法档次川氏,规范不 一致,规定的内瘩湘对滞后等等。在这一部分的最后,本文提出了修改和 完善目前关联交易法律规范的立法建议,避免或减少不当关联交易的发 生。 第三部分论述了对我国上市公司关联交易进行法律规制的基本原则。 具体为公开、公平、公正原则、控股股东的诚信义务原则、债权人保护原 则。“三公”原则为证券法的基石,亦是对关联交易进行规范的最基本的原 则。由此原则引申出的“披露终于存在原则”是规范关联交易的具体原 则。该原则要求上市公司尽可能公开关联交易的信息情况,并进行及时、 充分的披露,提高关联交易的透明度。对关联交易进行规范的目的是为了 维护证券市场的稳定性,保护中小投资者和债机人的合法权益。由于关联 交易的隐蔽性,这些市场主体的利益容易受到损害,因此,亦有必要确立 “控月划役东诚信义务原则”和‘啧权人保护原则”对关联交易进行规范。 第四部分为完善我国上市公司关联交易的法律规制。这一部分是本文 的重点所在。目前我国对关联交易的规范比较零散,还没有形成统一的规 制关联交易的体系。参照证券市场发达国家已有的立法经验,本文尝试通 过建立一系列的具体制度来规范关联交易,包括建立关联交易上市审查制 度、明确关联交易授予程序、完善关联交易信息披露制度、加强对不当关 联交易的罚责和赔偿等。值得注意的是,这些具体的制度是一个统一的整 体,缺少其中任何一个环节,都会削弱整体对关联交易的规范作用。
【学位授予单位】:西南政法大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2004
【分类号】:D922.29;D922.287

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