收藏本站
《西南政法大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

论个人所得税自行申报制度的完善

黎琦  
【摘要】: 2006年底以来,个人所得税自行申报的改革逐步启动,同年11月8日,国家税务总局颁布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,这部法律以期从制度上保证将新的个人所得税法有关扩大自行纳税申报范围的规定落到实处,并对提高纳税人的税法遵从度,更好地发挥个人所得税调节高收入的职能作用,提高个人所得税管理水平起到一定的推动作用。个税申报制度已经施行了三年,从总体上看,执行的效果逐年在改善,但同时也遇到了许多不易跨越的难题,如纳税意识的淡薄、征管技术的落后等,这些因素直接造成了政府税收的大量流失,最终又直接影响到国民不能享受到优质的公共产品和服务。尽管这些难题在短期内很难得到根本的转变,但笔者认为政府不能停止改革的步伐,并希望通过撰写本文,在实证研究的基础上提出自己的一些建议,共同仁参考。 本文从纳税申报的基本概念入手,结合纳税申报的法律依据,分析了纳税申报制度的正当性与合理性,然后说明了近年来全国纳税申报制度的执行情况及存在的问题,再立足于国内实际情况,分析阻碍个税申报制度发展的现实原因,并借鉴国外经验,提出对完善个人所得税自行纳税申报制度的建议,以提高我国个人所得税的税收征管水平。本文共分为四个部分: 第一部分个人所得税纳税申报概述。该部分阐述了纳税申报的概念及法律性质,并结合《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》分析我国个税申报制度存在和运行的法律基础。 第二部分和第三部份是全文的核心部分。 第二部分个人所得税自行申报制度的现状及存在的问题。该部分介绍了我国2008年个人所得税自行纳税申报的执行情况,分析了我国个人所得税自行纳税申报中存在的问题;另外,该部分还特举一例说明高收入群体自行纳税申报出现的困境。 第三部分,个人所得税自行申报制度的完善。这部分所提出的改革措施是针对第二部分分析的问题而言的,包括纳税意识、税制改革、征管技术以及大力发展税务代理制度等措施。
【学位授予单位】:西南政法大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F812.42

手机知网App
【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 柳凤仙;通过中美个税对比分析完善我国个税制度[D];吉林大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 林颖;;个税自行申报实施困难的原因探析[J];当代经济(下半月);2007年02期
2 吴艾君;完善个人信用制度建设助推和谐社会建立[J];黑龙江金融;2005年05期
3 杜丽雯;浅议堵住个人所得税流失的漏洞[J];商业经济;2005年07期
4 马丽娜;个税改革如何兼顾公平效率[J];瞭望新闻周刊;2005年26期
5 孟红 ,杨建波;充分发挥个人所得税的调节作用[J];税务纵横;2003年05期
6 蒋金法;个人所得税改革:应强化收入分配功能[J];涉外税务;2003年09期
7 张阿芬;我国个人所得税运行情况的分析及改革设想[J];税务研究;2001年06期
8 刘尚希,应亚珍;个人所得税:如何发挥调节功能[J];税务研究;2004年03期
9 廖文;张祥龙;;中、美个人所得税制的比较与借鉴[J];税务研究;2007年06期
10 李爱鸽 ,田晖;个人所得税不是“富翁”税[J];税收与社会;2002年05期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张学博;;个人所得税法修订反思[J];阿坝师范高等专科学校学报;2008年02期
2 毕金平;刘军;;论我国宪法中税收条款之构建——从宪法文本角度[J];安徽大学法律评论;2008年02期
3 闫海;;基于司法独立的我国司法预算制度重构[J];安徽大学法律评论;2010年02期
4 毕金平;;我国税收立宪之探讨[J];安徽大学学报(哲学社会科学版);2007年06期
5 陈少英;许峰;;税务争议替代性解决机制探析[J];北方法学;2008年05期
6 张莉;解析纳税人的界定[J];北方工业大学学报;2005年02期
7 任慧;从税法角度看公司的社会责任[J];北方工业大学学报;2005年02期
8 梁文永;;人权与税权的制度逻辑[J];比较法研究;2008年02期
9 刘培俊;;税收筹划税法规制的适度性[J];北京理工大学学报(社会科学版);2007年04期
10 白晓峰;;保险税理论与实践研究——基于税法的视角[J];保险研究;2011年08期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 吴兴杰;;信息不对称、个人信用与法律——以个人所得税与个人信贷为例展开的分析[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
2 施正文;;论税收之债的溯及变更和消灭[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
3 曹晓如;;论税法解释的目标与原则[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
4 许建宇;卜亮;;税收撤销权的定位及其完善[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
5 江涓;;税收公平原则与公债制度优化[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
6 程泽时;;论木材税负“反向转嫁”——以黎平县为考察对象[A];当代法学论坛(二○一○年第2辑)[C];2010年
7 王红建;程雪阳;;财产权、税收和法治的实现——从财政部上调印花税说起[A];财产权与行政法保护——中国法学会行政法学研究会2007年年会论文集[C];2007年
8 蔡昌;崔志娟;杨华;;分离·趋同·协作——税会关系模式及协调机制研究[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(中册)[C];2007年
9 李宁;;论我国公民纳税意识的培养[A];公民意识研究[C];2008年
10 刘荣;刘远;;个人所得税收入调节效用的实证研究——基于地区间居民收入差距的视角[A];科学发展·惠及民生——天津市社会科学界第八届学术年会优秀论文集(下)[C];2012年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张晓芳;关于我国居民收入分配再分配的实证研究[D];吉林大学;2011年
2 吴帅;分权、制约与协调:我国纵向府际权力关系研究[D];浙江大学;2011年
3 徐文文;绿色电力发展的法律机制[D];华东政法大学;2011年
4 崔志坤;中国个人所得税制度改革研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
5 许安平;现代税法的构造论[D];西南政法大学;2010年
6 彭培鑫;所得税税制变革、税盾价值与上市公司融资决策研究[D];中国矿业大学;2011年
7 王冬;税法理念问题研究[D];西南政法大学;2009年
8 李吉雄;强化我国财政的收入再分配职能作用问题研究[D];江西财经大学;2011年
9 席晓娟;私募股权融资税法规制研究[D];西南财经大学;2011年
10 马福军;劳动权的税法保障研究[D];西南财经大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张同祯;量能课税原则法律地位探析[D];山东科技大学;2010年
2 张念明;形式法治下的实质课税主义[D];山东科技大学;2010年
3 王静;量能课税原则视角下财产税法的改革[D];山东科技大学;2010年
4 赵文洋;促进中小企业发展的税法规制问题[D];山东科技大学;2010年
5 仉义品;量能课税原则视域下的《企业所得税法》[D];山东科技大学;2010年
6 刘正平;论我国物业税的功能定位及税制选择[D];山东科技大学;2010年
7 黄齐;量能课税原则与我国个人所得税法的完善[D];山东科技大学;2010年
8 高峰;量能课税原则与当代中国税法改革的理念转换[D];山东科技大学;2010年
9 孙会丽;论税务行政复议制度[D];长春理工大学;2010年
10 刘晓晓;纳税申报瑕疵修正法律制度研究[D];华东政法大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前3条
1 周宏亮;夏洪胜;;美国个人信用制度研究[J];商场现代化;2005年28期
2 汪昊;许军;;美国个人所得税征管制度的特点[J];涉外税务;2007年12期
3 梁阜;亓凤珍;王伟红;;我国个人所得税制存在的问题与对策[J];税务研究;2009年03期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 李传志;税收征管博弈与激励机制研究[D];华侨大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 李佳;我国个人所得税费用扣除标准研究[D];天津财经大学;2011年
2 施扬;中国个人所得税法研究[D];苏州大学;2006年
3 刘洋;我国个人所得税法的公平观及制度完善[D];黑龙江大学;2010年
4 李娜;个人所得税税收征管问题研究[D];山西财经大学;2010年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 宋海平;我国个人所得税税源管理问题研究[D];东北财经大学;2012年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前7条
1 李珍萍;论我国个人所得税的发展与完善[J];财经问题研究;2000年03期
2 杨杰;个人所得税征管对策研究[J];理论界;1999年05期
3 刘丽坚;税收调节个人收入分配的现状[J];税务研究;2002年02期
4 刘尚希,应亚珍;个人所得税:功能定位与税制设计[J];税务研究;2003年06期
5 戴芳;完善个人所得税的三项建议[J];税收与社会;1999年09期
6 汤贡亮;税制改革的重要一环:改革与完善个人所得税[J];中国税务;2004年04期
7 石华;个税收入构成之变[J];中国税务;2004年04期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 闫吉胜;;纳税人的权利和义务初析[J];山东税务纵横;1995年09期
2 坤勇;晓林;;纳税人的权利也要宣传[J];财政;1996年06期
3 周芸;纳税人权利小议[J];上海财税;1998年10期
4 乔建军,景天;剑之光[J];税收与社会;1998年06期
5 刘剑文,许多奇;纳税人权利与公民的纳税意识[J];会计之友;1999年09期
6 荣建华;纳税人权利保障制度的立法探讨[J];中央财经大学学报;2001年03期
7 马翠英;对纳税人权利的思考[J];山西财税;2001年02期
8 单扬,黄承勇;纳税人权利问题的法律视角[J];湖北商业高等专科学校学报;2002年04期
9 陈旭,曾虎;论保障纳税人权利——从另一角度看税收实现[J];宿州教育学院学报;2002年04期
10 王建平;析纳税人权利缺失的传统法律文化背景[J];税务研究;2003年10期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 李玉红;;论和谐社会框架下的纳税人权利保护[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
2 陈少英;谢徽;;试论监督用税权——一项不应忽视的纳税人权利[A];城市经济与微区位研究——全国城市经济地理与微区位学术研讨会论文集[C];2004年
3 姚轩鸽;;科学和谐治税观的价值意蕴探寻[A];价值哲学发展论[C];2008年
4 周磊;周东果;丁小溪;;中国税收文化的历史、现状和发展方向[A];中国特色社会主义:理论·道路·事业——山东省社会科学界2008年学术年会文集(2)[C];2008年
5 陶庆;;宪法财产权视野下的公民参与公共预算——以福街商业街的兴起与改造为例[A];第二届中国公共预算研究全国学术研讨会论文集[C];2008年
6 邢益森;;试论优化税收服务与现代税收[A];海南省税务学会四届三次理事会暨全省第十二次税收理论研讨会专辑[C];2003年
7 曾飞;;国外纳税服务的经验及借鉴[A];中国行政管理学会2004年年会暨“政府社会管理与公共服务”论文集[C];2004年
8 丛中笑;;征纳之道 重在和谐——和谐征纳的法理探析和实证分析[A];城市经济与微区位研究——全国城市经济地理与微区位学术研讨会论文集[C];2004年
9 汤贡亮;刘爽;;《税收基本法》研究评述[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
10 叶姗;;购买性财政支出行为之可诉性援证[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 陈丁文;纳税人权利何时不再雾里看花[N];中国税务报;2001年
2 黄景钧;尊重和保护纳税人权利[N];光明日报;2000年
3 记者 何雨欣 李延霞;税务总局首次“公告”纳税人权利与义务[N];新华每日电讯;2009年
4 江海波;税收之要 当以宽民为计[N];中国经营报;2009年
5 中国财税法学研究会会长、北京大学法学院教授、本报专家指导会成员 刘剑文;未来30年应是纳税人权利彰显的30年[N];中国税务报;2010年
6 本报记者 文兆祥;汤贡亮:构建较完整的纳税人权利体系[N];财会信报;2010年
7 复旦大学 韦森;唤醒国民纳税人权利意识[N];社会科学报;2010年
8 吴学安;纳税人的权利不可“缺斤少两”[N];人民公安报;2010年
9 省国家税务局党组书记、局长 程安亭;切实维护纳税人合法权益[N];湖南日报;2011年
10 特别策划:文兆祥 温娜;纳税人权利义务辩:一场观念上的变革[N];财会信报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 高军;纳税人基本权研究[D];苏州大学;2010年
2 郭鸣;纳税人权利保护法律问题研究[D];武汉大学;2010年
3 陆佳;用税监督权研究[D];西南政法大学;2012年
4 辛国仁;纳税人权利及其保护研究[D];吉林大学;2007年
5 李顺求;中国税制改革的伦理反思[D];中南大学;2012年
6 刘希静;中国增值税流失研究[D];厦门大学;2007年
7 张世宗;纳税人在税收征收程序的权利保护[D];中国政法大学;2008年
8 李蕴;企业涉税行为研究[D];西南财经大学;2008年
9 杨森平;社会正义视角下的税务管理目标研究[D];暨南大学;2009年
10 周铁军;纳税人权利保护研究[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 苏守国;论纳税人权利及其保护[D];厦门大学;2002年
2 陈伟昌;纳税人权利研究[D];郑州大学;2004年
3 王勇旗;论纳税人权利及其保障[D];吉林大学;2004年
4 汪彤;我国纳税人权利若干问题研究[D];吉林大学;2004年
5 姜春艳;北美和中国纳税人权利法律保护之比较研究[D];对外经济贸易大学;2005年
6 杨晴;纳税人权利保护研究[D];华中师范大学;2008年
7 曾绍宇;纳税人在国际税务争议解决机制中的地位研究[D];暨南大学;2010年
8 张择;税收救济法律制度研究[D];华东政法大学;2011年
9 李德希;论纳税人及其权利[D];四川大学;2004年
10 李韶歌;税务行政处罚中纳税人权利保障问题研究[D];吉林大学;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026