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《云南大学》 2018年
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云南省国有企业审计档案管理研究

陈文迹  
【摘要】:经济新常态下,企业为了抓住机遇、求得生存和发展,在企业管理方面进行了一系列变革,包括企业管理理念、流程、方法、文化等。其中,最为明显的,也是最为重要的变革,集中体现在强化风险管理和完善内部控制方面。内部审计是企业内部控制的重要组成部分,为企业控制风险起着强有力的作用。对于国有企业的管理者尤其是企业高层而言,审计档案不仅客观地记录了审计活动的过程,而且在其储存的内容中积累蕴含了一系列精炼的经营管理规律,是对企业以往财务管理和经营管理活动中存在问题的高度归纳总结,并且结合企业实际给予了解决建议。因而它是经营管理者了解企业以往情况、研究有关生产经营过程存在的问题、总结规律的历史性文献,是必需的参考资料。因此,加强国有企业内部档案管理就体现得尤为重要。文章立足于国有企业内部审计档案管理研究,通过对某些国有企业审计档案管理情况进行调查,以此分析国有企业审计档案管理的研究现状,站在风险的角度,提出国有企业审计档案管理中存在的问题,最后针对问题提出合理的解决措施。本文正文共分四个部分,主要内容如下:第一部分:国有企业审计档案管理及其管理依据。较为全面解析国有企业内部审计档案管理及其相关事物,并介绍了国有企业内部档案管理的相关理论依据,具体有企业内部控制基本规范和质量管理体系。最后说明了国有企业审计档案管理的原则和要求。四个原则分别为集中统一管理原则,全程管理原则,专(兼)职人员管理原则,前端控制原则。三个要求为真实、完整、有效、规范,关联性要求和安全性要求。第二部分:以云南省为例,对国有企业审计档案管理现况进行分析。通过对问卷调查数据的分析,指出云南省国有企业审计档案管理的优点。并且,站在风险的角度,重点提出目前国有企业审计档案管理所存在问题,内部审计机构不健全,内部审计档案管理制度不完善、缺乏必要的专业人才,内部审计档案质量得不到保证、内容具有局限性、存在安全隐患性等都是内部审计档案管理过程中存在的问题。第三部分:主要探讨加强国有企业审计档案管理的措施。结合国有企业内部审计档案自身的特点,以国有企业内部审计档案管理中存在的问题为切入点,寻求解决这些问题的科学措施。文章主要从合理设置内部审计档案管理机构,完善内部审计档案管理制度,完善人员配置结构、提高专业人才素质,保证内部审计档案的及时性、真实性、完整性,提高内部审计档案内容的质量,加强内部审计档案安全管理等方面进行探讨,提出合理的解决措施。
【学位授予单位】:云南大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F276.1;F239.4;G271

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