收藏本站
《云南财经大学》 2019年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

上市公司关联方交易审计风险防范策略研究

张燕梅  
【摘要】:近些年来,我国大力提倡并发展“一带一路”区域经济,于此同时高科技财务手段的广泛运用,无一不促使着我国的上市公司走的越来越远,发展战略和经营战略也越来越多元化,在某种程度上也导致了我国上市组织架构的多元化和复杂化。在这种背景下,上市公司除了进行正常的市场交易外,还会利用所有权的关系进行内部交易,这种内部交易可称之为关联方交易,可能是显而易见的也可能是隐形的关联方交易。至于它的交易动机,可能是公平、公允的积极交易动机,也可能是不公平及非公允的不良交易动机。一旦上市公司的内部交易动机不良,那么它就很可能挖空心思地去利用公司组织架构内的不同关联方进行交易,这种关联方交易的易操作性能为公司带来可观的经济效益,不过与此同时也产生了一个不可忽视的问题:关联方交易的审计风险。此外,在我国上市公司的经营活动中,关联方交易不仅种类繁多及交易方式的复杂多变,而且发生也较为频繁。关联方交易甚至是为企业的经营业绩和战略版图做出了举足轻重的贡献,占据着不可忽视的地位。虽然,关联交易在某种程度上可以为企业带来经济利益,起到了积极的作用,但如果进行关联交易的动机不纯,那么关联方交易不仅仅会增加关联交易的审计风险,而且它还会给上市公司造成一定的负面影响。同时由于关联方交易的复杂性、不易识别性和易操控性,很多上市公司为了追求企业价值最大化,而铤而走险在关联方交易上进行舞弊,甚至是挑战相关法律法规以及行业规定。再加上关联方交易的舞弊往往会牵扯到高级管理层的联合欺瞒或是精心策划,因此,相关审计风险往往较高,相应的高关联方交易审计风险最后也会导致财务报表审计风险的增加。最后,不良动机下的关联方交易可能会对证券市场产生一些不良影响。因此,本文主要是研究和分析被注册会计师发现了不妥的上市公司的关联交易,在分析这类交易存在的原因及交易动机的同时,分析了上市公司关联交易审计可能遇到的相关审计风险,并提出了相应的关联方交易审计风险的防范策略。本文主要是基于风险导向审计的相关概念和模型,运用文献研究法系统的梳理了国内外的相关文献,以*ST烯碳在2018年被中兴华出具了无法表示意见审计报告为例,运用案例研究方法对*ST烯碳的关联方现状和关联交易进行了深入分析。紧接着,基于关联交易的审计风险模型,从关联交易审计的认定层次重大错报风险和可人为控制的关联方交易审计的检查风险两个大的方面,分析了关联交易审计中可能遇到的关联方交易问题,并对相关问题产生的原因进行了探讨,从关联交易审计风险模型出发,探讨了防范关联交易审计风险的对策,以及如何提高关联交易的审计质量。文章最后对本文的研究内容进行总结,提出了本文的不足之处,并基于文章内容和*ST烯碳案例的思考,提出在未来的审计实务工作中,审计人员可以如何来防范上市公司关联交易审计的风险。
【学位授予单位】:云南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2019
【分类号】:F239.4;F426.7;F832.51

免费申请
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 刘银玲;;上市公司关联方交易审计问题研究[J];榆林学院学报;2019年01期
2 李芳;;浅析上市公司关联方交易审计风险[J];财会学习;2019年31期
3 安鑫;;关联方交易审计方法和程序的探讨[J];财经界(学术版);2016年24期
4 马亚丽;;上市公司关联方交易审计研究[J];经贸实践;2016年21期
5 包懿;;我国关联方交易审计中存在的问题及其对策[J];中外企业家;2017年17期
6 赵景萱;;关联方交易审计风险的识别与评估[J];全国商情;2016年17期
7 罗俊伟;;浅析关联方交易审计风险及规避[J];时代金融;2011年06期
8 潘征文;;浅谈关联方交易审计风险和防范[J];经济师;2009年10期
9 王宇慧;;浅析关联方交易审计风险[J];商业经济;2008年05期
10 何珍;;浅析关联方交易审计[J];合作经济与科技;2008年21期
中国重要报纸全文数据库 前2条
1 赵兴梅 王爱霞;对关联方交易审计方法应重点关注[N];财会信报;2006年
2 ;PCAOB采纳关联方交易审计准则[N];中国会计报;2014年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 周晴;网络视频行业关联方交易审计风险研究[D];北京交通大学;2019年
2 杨少文;上市公司关联方交易审计风险探析[D];江西财经大学;2019年
3 陶月;天衡会计师事务所关联方交易审计风险应对案例研究[D];辽宁大学;2019年
4 张燕梅;上市公司关联方交易审计风险防范策略研究[D];云南财经大学;2019年
5 张枫;制药业上市公司关联方交易审计问题研究[D];云南大学;2017年
6 黄芸;风险导向下关联方交易审计研究[D];重庆理工大学;2019年
7 郭京京;隐性关联方交易审计研究[D];安徽财经大学;2019年
8 王涵;上市公司关联方交易审计风险分析[D];北京交通大学;2018年
9 张国菲;KZ公司关联方交易审计问题研究[D];辽宁大学;2018年
10 樊怡;关联方交易审计风险及其防范研究[D];北京交通大学;2018年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026