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《西北大学》 2010年
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中行三门峡分行会计风险管理改进研究

李惠敏  
【摘要】:近年来,金融会计面临的风险日趋复杂化、扩大化,金融业内部控制中很重要的一方面就是控制会计风险,虽然现在内部控制的手段越来越多,但是,怎样发挥金融业自身的职能去防范与抵御风险,怎样加强金融会计风险的防范,怎样结合商业银行业务发展和战略目标,采取行之有效的控制方法,达到既定的经营目的,是现在该行金融风险防范工作的重中之重。本文通过微观和宏观不同方面列举银行会计风险控制的类型,从银行会计风险控制的现状及存在问题及会计风险控制的具体措施做分析,通过对中行三门峡分行会计的发展现状、风险表现形式的研究,发现当前中行三门峡分行会计风险的问题所在,找出风险形成的症结。通过运用商业银行风险防范的理论和国外商业银行先进的风险管理经验,提出了对完善中行三峡分行会计风险管理的改进方案、实施步骤及保障措施。文章指出:由于中行三门峡分行会计核算业务和整个银行业务尚未形成一套由目标体系、决策系统,执行系统和监督系统组成的环环相扣的风险防范程序,会计人员存在素质风险,会计岗位设置方面存在问题,同时,人员在会计管理认识上不充分,理解上有偏差;行内未形成完整的风险控制制度体系,制度建设滞后;会计核算不实,核算程序未形成刚性约束,存在薄弱环节;内控机制运行的监督弱化,缺乏评价指标、财务成本加大及会计政策运用不当等问题,三门峡分行的会计管理还存在风险漏洞和有待完善。针对风险形成的症结,本文提出:明确各层次会计控制的具体目标,建立多层次会计控制体制;建立一套适应新系统、新形势的会计核算体系;深化会计内控机制建设,构建高效风险监督系统;建立风险测量机制,健全内控评价指标;抓住风险重点环节,构筑牢固的风险防线;完善会计制度,提高会计工作质量;抓好业务学习和培训考核工作,提升会计人员整体素质;创新管理,全面实施会计委派等多种对策将以往的会计风险管理方法全面改进,通过三门峡分行各部门、各业务条线、各基层网点的分工协作,将会计风险管理改进措施落实到位,极大的提高了中行三门峡分行会计风险管理水平,有效的防范和化解了会计工作风险,确保三门峡分行实现稳健经营和可持续发展。
【学位授予单位】:西北大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F830.42

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