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《西安建筑科技大学》 2018年
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BG公司内部控制体系优化研究

万海波  
【摘要】:在钢铁行业的深化改革过程中,我国的钢铁企业也在学习国外的先进管理经验,实现了我国钢铁行业的产业升级,不少国内的钢铁企业在扩大了经济规模后,渐渐在国际市场中崭露头角。但我国不少钢铁企业在技术层面与国外钢铁企业之间存在较大差距,仅仅只注重于基础性技术和共性技术的研究,缺乏行业内的核心技术,这就对国内钢铁企业产业和技术的升级带来了较大的难度。从近几年的内部控制机制发展现状来看,科学合理的内部控制机制,能够切实提高我国企业的治理水平,帮助企业有效规避经营风险。但由于我国国有企业大多缺乏内部控制意识,相比于二级公司而言,国有企业中的三级公司拥有更加灵活的经营模式,但是由于这些三级公司并未建立健全的内部控制体系,导致这些公司的内部控制流于表面。所以,钢铁企业必须重视内部控制原理的意义,将其运用到企业的实际经营管理中,这是2000年以来钢铁过剩状况以来的发展课题之一。本文以BG公司的内部控制作为研究对象,深刻的论述这家钢铁企业的内部控制体系的状况。首先,本文介绍了论文的研究背景、意义等。其次,阐明了内部控制的概念、内部控制评价的理论框架等,深刻的剖析内部控制评价的内容及程序等相关理论。接着论述BG公司内部控制现状及存在的问题,介绍了BG公司的概况,从公司整体层面内部控制的现状阐述BG公司的内部控制五要素,从业务流程层面内部控制现状分析BG公司的采购业务流程、采购业务流程的关键风险点、采购业务流程的控制活动,并深刻剖析BG公司内部控制存在企业风险管理薄弱、职能部门间存在沟通问题、治理结构不完善、预算管理执行不到位、内部控制监督制度存在漏洞等方面的问题。再次,阐述BG公司内部控制体系的完善。提出对应的完善思路,建立适应BG公司的内部控制体系,另外,还对BG公司内部控制体系进行评价及应用,介绍其内部控制内部监督要素评价指标、评价指标权重集、评价评语集,对BG公司内部控制体系内部监督要素进行模糊综合评价、论述内部控制体系的应用流程、应用结果。同时,还针对BG公司的内部控制体系状况提出针对性的完善建议。最后结论与展望,总结汇总课题的研究结果,并对钢铁企业内部控制体系的研究方向提出期望,旨在为同行业或者同类型的企业提供内部控制体系完善的参考。
【学位授予单位】:西安建筑科技大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F426.31;F406.7

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