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《西安建筑科技大学》 2018年
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中国银行对中钢集团不良资产的评估分析与处置方案设计

章潇楠  
【摘要】:党的十九大提出:我们要维护不发生系统性金融风险的临界点,积极防范并且化解系统性金融风险,同时将国有企业改革进一步深化、推动侧供给改革。目前我国恰逢“三期叠加”与侧供给改革的重要时期,经济发展速度放缓,银行金融机构不良资产率持续攀升,商业银行不良资产率与不良资产余额均处于升高的态势,特别是国有钢铁制造业在商业银行不良资产中占比数额较大,导致商业银行与政府在处置这部分不良资产时承担大部分风险。为此研究如何有效评估与处置银行对钢铁企业不良资产尤为重要。本文以中国银行对中钢集团的不良资产事件为例,按照事件时间发展线,以2014年12月31日评估基准日的财务数据展开研究。首先从中钢集团、中国银行与政府部门三方逐一剖析造成该项大额不良资产的形成原因;其次,从中国银行的角度分别运用模拟清算法与信用评价法,对中钢集团的逾期负债进行现有价值评估;再次,将两种评估方法的运用过程与评估结果进行对比,以信用评价法所得的评估结果为最终结果,得出中国银行对中钢集团的逾期负债回收率极低且信用等级较低结论;最后,对以中国银行为代表的债权人进行中钢集团的可转债方案设计,由于该笔不良资产数额巨大且涉及金融机构众多,又适逢国务院颁布《关于市场化银行债权转股权的指导意见》,而中钢集团符合市场化债转股条件,本文采用Black-Scholes期权定价模型,假设2017年市场化债转股开始,计算出在可转债锁定期后中国银行进行债转股时,中钢集团资产增加值与股价的最小临界点,设计出中国银行对中钢集团切实可行的可转换债券转股方案。希望本文设计的中国银行对中钢集团债转股方案能够为其他商业银行对国有企业的不良资产处置提供参考。
【学位授予单位】:西安建筑科技大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F832.33;F426.31

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