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《西安石油大学》 2016年
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HY公司销售与收款环节内部控制优化研究

何冰晶  
【摘要】:现今正值全球经济危机,各行各业的发展面临着前所未有的阻力,进入瓶颈期。销售对于企业的生产经营至关重要,是保证企业利润最大化的终端环节,是销售价值的最终体现。对于中国企业的内部环境陈旧、风险评估缺失、控制活动不严、信息与沟通系统落后、监督机制漏洞百出的内部控制现状,加强销售与收款环节分析和完善,刻不容缓。本文研究的HY公司先后取得了撬装式LNG汽化装置、撬装式L-CNG汽车加气站、撬装式LNG汽化站、异戊烷脱苯技术等13项国家专利技术,发展前景和市场占有率都较为乐观,在业界具有较强的竞争力。运用文献研究法,梳理清楚国内外文献和内部控制相关理论。运用案例研究法,完善HY公司的内部控制制度,梳理销售与收款环节业务流程的各个风险关键点,设计相应的内部控制关键点和风险应对策略。制定风险调查问卷,回收专家组的问卷调查意见,发现HY公司销售与收款环节内部控制中存在着不小的管理漏洞,整理数据得出中高级风险点,着重展开完善策略。对销售与收款环节的主要业务流程进行梳理,首先设定内部控制目标,即企业发展战略目标、经营效率和效果目标、财务报告质量目标、资产安全目标、合规性目标。其次是风险识别,HY公司销售与收款环节的主要业务风险包括经营风险、财务风险和合规风险,从控制点、业务风险、控制点相关资料、涉及的部门以及岗位这四个方面设定具体的业务风险识别表。运用风险矩阵定性与定量相结合分析风险,通过运用COSO全面风险管理框架对HY公司的内部控制现状进行分析,针对销售与收款环节存在的问题及形成原因,对销售活动进行规范和优化建议。旨在帮助HY公司优化内部控制,降低销售环节和收款环节的经营风险,希望对行业内的其他企业的内部控制建设提供借鉴作用。
【学位授予单位】:西安石油大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F426.22;F406.7

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