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《西安石油大学》 2016年
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A钻井公司内部控制环境优化研究

肖朝艳  
【摘要】:十八大以来,随着国有企业反腐力度的不断加大,国有企业财务舞弊和会计造假越来越受到了社会的重视,根据公开资料,这些企业都进行了内部控制体系建设,但涉案人员大到既有高层领导,小到也有科级干部甚至科员,国有企业财务舞弊和会计造假严重影响了其作为国民经济支柱的地位,也造成了极坏的社会影响。本文以A钻井公司为例,通过借鉴国外企业内部控制成熟经验,结合我国油气田工程技术服务企业的特征,分析公司内部控制环境存在的问题和原因,通过企业实践的方法进行方案的测试、完善、落实,并对优化过程进行总结。本文通过调查研究的方法,分析了国内外对内部控制环境概念的研究情况及对实际应用的探索;并通过查阅A钻井公司历年制度汇编等文献,运用问卷调查的方法、员工访谈的方法,调查统计了A钻井公司各个管理层及一般员工对本公司内部控制环境各个要素的认识,及本公司内部控制环境存在的问题的看法和建议;运用对比分析法对当前国有企业、石化相关企业的内部控制环境研究情况与A钻井公司内部控制环境建设情况的作分析比较;发现分析A钻井公司内部控制环境存在的优缺点。再运用理论实际结合、应用测试等方法,设计、测试了内部控制环境中内部机构设置、人力资源政策、内部审计等几个要素在企业的优化方案,并检查了优化方案在实际运行中存在的问题,及取得的效果。最后通过归纳法,对取得的理论和成果进行总结与探讨。本文在充分关注内部控制环境优化局限性的基础上,通过探索与创新,为A钻井公司制订了一整套内部控制环境的优化方案,并在企业中得到了实践和检验,取得了较好的效果,同时也为其他类似企业提供一些优化内部控制环境的思路和手段。
【关键词】:内部控制 控制环境 优化 钻井
【学位授予单位】:西安石油大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F406.7;F426.22
【目录】:
  • 摘要3-4
  • ABSTRACT4-7
  • 第一章 绪论7-15
  • 1.1 研究的背景和意义7-9
  • 1.1.1 研究的背景7-8
  • 1.1.2 研究意义8-9
  • 1.2 国内外研究现状9-12
  • 1.2.1 国外研究现状9
  • 1.2.2 国内研究现状9-12
  • 1.3 研究内容、方法与技术路线12-14
  • 1.3.1 研究内容12
  • 1.3.2 研究方法12-13
  • 1.3.3 技术路线13-14
  • 1.4 创新点14-15
  • 第二章 内部控制环境相关理论15-19
  • 2.1 控制环境理论发展概述15-16
  • 2.1.1 内部控制环境的提出15
  • 2.1.2 控制环境理论的发展15-16
  • 2.2 内部控制及控制环境16-19
  • 2.2.1 内部控制环境的界定17
  • 2.2.2 控制环境与其他要素的关系17
  • 2.2.3 内部控制环境的主要内容17-18
  • 2.2.4 内部控制环境优化方法18-19
  • 第三章 A钻井公司内部控制环境现状及原因分析19-32
  • 3.1 A钻井公司介绍19-22
  • 3.1.1 公司简介19-20
  • 3.1.2 生产经营特点20-21
  • 3.1.3 经营管理中面临的困难与挑战21-22
  • 3.2 A钻井公司内部控制环境现状分析22-32
  • 3.2.1 内控体系建立和运行22-25
  • 3.2.2 内控体系现状调查和总体分析25-27
  • 3.2.3 内部控制环境建设的不足27-28
  • 3.2.4 存在的具体问题及原因分析28-32
  • 第四章 A钻井公司内部控制环境优化设计32-43
  • 4.1 内部控制环境优化理论支持32
  • 4.2 内部控制环境优化思路及方案32-33
  • 4.3 内部控制环境优化措施33-43
  • 4.3.1 治理结构的优化33-35
  • 4.3.2 加强内部审计职能的发挥35-36
  • 4.3.3 重新规划组织结构和权责分配体系36-38
  • 4.3.4 加强科学人力资源管理38-40
  • 4.3.5 加强企业文化建设40-43
  • 第五章 A钻井公司内部控制环境优化实施情况及总结43-48
  • 5.1 内部控制环境优化机制推进实施情况43
  • 5.2 内部控制环境优化效果43-46
  • 5.3 内部控制环境优化的局限性及总结46-48
  • 5.3.1 内部控制环境的局限性46
  • 5.3.2 内部控制环境优化总结46-48
  • 第六章 结论48-49
  • 致谢49-50
  • 参考文献50-52
  • 附表1:内部控制环境问卷调查表52-53
  • 攻读硕士学位期间发表的论文53-54

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