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《西安石油大学》 2017年
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W银行风险导向内部审计的应用研究

党永怡  
【摘要】:受到全球金融危机的影响,我国商业银行所面临的风险也日益复杂。由于中间业务量大、资金往来频繁等原因,银行内外部风险都要求其内部审计在风险管理方面发挥更大的作用。近几年来,W银行虽经过股改后在其内部审计取得一些成效,但仍有较多缺陷与不足。并且W银行的基层网点遍布各地,管理较困难,问题众多。因此,在W银行内部引入风险导向审计势在必行。在此状况下,若延用传统审计模式,既难做到完全发挥审计资源的作用,同时也做不到提高对W银行关于风险管理的水平。所以,需要采取适当的措施解决审计资源的供需问题,最有效的方式就是明确风险管理,这就需要一种行之有效的审计手段。风险导向审计就是其中较为有效的方法,该审计是将风险作为根基,同时以存在的风险点为突破口,这样就可以对风险的管理、控制和治理等过程产生一套完整的处理方法,并可以对全部过程进行有效的评估,以此促进风险管理方法的完整性和实用性,是现代以来应用较为广泛的一种审计方法。整篇文章是以有关对风险导向进行内部审计的相关理论作为基础,首先介绍了国内外关于对风险导向进行内部审计的研究状况。同时讲着一些研究成果作为本篇文章的理论基础。然后根据相关的资料了解W银行的运营情况,同时分析W银行的内部审计操作过程,了解W银行内部审计的实际实行过程,从中发现问题。根据了解到的这些情况可以为W银行量身定制适合银行发展的内部审计过程,然后在实际操作过程中加以利用。初始阶段需要采用SWOT的方法对W银行的基本情况进行分析,然后识别银行可能会出现的风险。紧接着对其具体业务进行风险点的识别。之后采用具体的风险评估程序以及绘制风险坐标图对W银行所面临的各项风险进行评估,并结合具体案例分析风险导向内部审计在具体业务中的运用,从而希望能够解决目前W银行所存在的问题。最后基于第四章对风险导向内部审计流程的设计,进行前后的对比分析,并发现实施此方案存在的不足之处,得出风险导向审计在W银行内审工作的预期效果以及提出对应的保障措施,以促使风险导向审计在W银行内部审计中的有效开展。
【学位授予单位】:西安石油大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F239.45;F832.33

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