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《西北农林科技大学》 2008年
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农业企业税务筹划研究

杨焕玲  
【摘要】: 税收的强制性、无偿性特点客观上决定了纳税是企业的一项刚性现金支出,税收成为影响企业财务管理决策的一个重要因素,减轻税负是理性经济人的内在需求。随着我国税制建设的不断完善和税收征管水平的不断提高,违法的偷逃税行为逐渐失去了其行为空间,合法的税务筹划开始登上中国经济的大舞台。然而,我国对税务筹划的研究尚处于初步的摸索阶段,针对农业企业的专项税务研究还很缺乏。作为我国的弱势基础产业,农业是整个国民经济的基础,农业企业主体经济效益的好坏直接关系到整个国民经济发展的全局。因此,研究我国农业企业的具体税务筹划,从财务管理视角探讨不同经济行为中的理性纳税选择,有利于减轻农业企业的税收负担、提高企业的经济效益和财务管理水平,促进我国农业基础产业和税务筹划事业的健康发展。 本文以税务筹划、财务管理的基本理论为指导,在合理借鉴国内外对税务筹划理性认识的基础上,从现实发展、法律、博弈论、经济效应等角度分析了农业企业税务筹划的必要性与可行性,进而从财务管理视角探析了农业企业筹资活动、投资活动、生产经营活动、利润分配活动中的具体税务筹划,从风险控制、绩效评价和内部监控三个方面提出了加强对企业税务筹划的财务控制,最后通过对农业企业税务筹划影响因素的实证分析,从政府、企业纳税人和税务代理机构等不同层面提出促进我国农业企业税务筹划发展的对策建议。 全文共由九章内容构成。 第一章,导论。本章主要阐述了论文的研究背景,研究目的和研究意义,简要综述了国内外研究动态,确定了本文的研究思路和研究方法,总结了论文的可能创新之处。 第二章,农业企业税务筹划的基本理论。本章在合理界定农业企业与税务筹划内涵的基础上,着重论述了农业企业税务筹划的目标定位,归纳总结了税务筹划的基本原理与技术方法,探讨了税务筹划与财务管理的相关性,为进一步阐述农业企业税务筹划活动的开展提供了基本理论基础与运行思路。 第三章,农业企业税务筹划的经济学分析。本章从农业企业发展的现实角度出发,运用法学、博弈论、经济学等相关理论,从不同视角探讨了农业企业开展税务筹划的必要性与可行性,为农业企业税务筹划的开展提供理论与现实依据。 第四章,农业企业筹资活动中的税务筹划。本章首先分析了农业企业筹资活动的特点及其具体的税务筹划要求,接着着重探讨企业负债筹资、权益筹资、租赁筹资业务的具体税务筹划,以优化企业资本结构、实现企业价值最大化的财务管理目标。 第五章,农业企业投资活动中的税务筹划。本章首先对农业企业投资活动的特点及其筹划要求进行了分析,接着在分析税收对投资决策影响的基础上,分别探讨农业企业组织形式的选择、投资方向和投资地点的选择、投资规模的确定、投资方式的选择等方面的具体税务筹划,为科学运用税务筹划手段提高企业整体投资收益提供方法指导。 第六章,农业企业经营活动中的税务筹划。本章从纳税人身份选择的税务筹划入手,探讨增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异及其筹划选择;接着科学分析新会计准则下存货计价方法、固定资产折旧方法、长期股权投资核算方法等企业会计政策选择的税务筹划;最后分析了农业企业采购与销售活动中的税务筹划,具体探讨了企业采购渠道、销售与结算方式、特殊销售行为等的税务筹划。 第七章,农业企业利润分配活动中的税务筹划。本章首先分析了农业企业利润分配活动的特点及其筹划要求;接着在分析企业所得税与个人所得税对利润分配影响的基础上,着重探讨了农业企业亏损弥补的税务筹划;最后从股利支付方式、股利支付率和股利分配策略选择三个方面分析农业企业股利分配政策的具体税务筹划。 第八章,农业企业税务筹划的财务控制。本章首先从财务管理的风险理念出发,对企业的税务筹划行为进行风险分析与控制;接着引入财务指标与非财务指标构建科学的税务筹划绩效评价指标体系,探讨税务筹划绩效评价的成本收益分析方法;最后从内部监控层面探讨税务筹划的财务控制,从而保证企业税务筹划的科学性与有效性。 第九章,农业企业税务筹划发展的对策建议。本章首先运用统计软件对问卷调查的数据资料进行实证分析,归纳出农业企业税务筹划行为的六大影响因子,即税收制度因子、税务行政因子、纳税环境因子、税收知识因子、财务因子和税务筹划期待因子;接着结合实证分析结果,从政府、企业纳税人和税务代理机构等不同层面提出促进我国农业企业税务筹划发展的对策建议。
【学位授予单位】:西北农林科技大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2008
【分类号】:F275

【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前4条
1 韩会娟;我国农业企业税务筹划研究[D];厦门大学;2009年
2 刘铮;农业企业税务筹划研究[D];吉林大学;2011年
3 夏金海;ABC汽车有限公司税务筹划研究[D];河北工业大学;2010年
4 曾球石;以X企业为例的农业产业化企业税收筹划[D];湖南大学;2011年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
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【共引文献】
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4 罗蓉;王志凌;汪磊;;贵州省农业产业化经营中龙头企业核心竞争力研究[A];贵州省软科学研究论文选编(2005-2008)[C];2009年
5 郑新鹰;李志远;苏少卿;刘新颖;;论舞弊及其防范与检查[A];舞弊的防范与检查论文汇编[C];2005年
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9 郭群;;试论风险导向内部审计[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编(下册)[C];2005年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 卢林;农业上市公司融资结构与经营绩效研究[D];河南理工大学;2010年
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9 陈立弘;我国家用电器行业上市公司营运资金管理研究[D];中国海洋大学;2010年
10 王杜杜;浏阳市源河房地产开发有限公司税收筹划研究[D];湘潭大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郭庆然;;我国农业企业发展中存在的问题及对策研究[J];安徽农业科学;2006年22期
2 韩雪萍;张凤梅;;我国上市公司股利分配行为研究[J];才智;2008年01期
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中国重要报纸全文数据库 前7条
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中国博士学位论文全文数据库 前3条
1 刘现武;我国农业企业并购重组研究[D];中国农业科学院;2003年
2 卢强;企业税务筹划研究[D];天津财经学院;2004年
3 曾一龙;税收筹划机制研究[D];厦门大学;2006年
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 王娟;发展循环农业的财税政策研究[D];东北财经大学;2006年
2 李超;促进我国农业产业化发展的税收政策研究[D];东北财经大学;2006年
3 吴婷;企业税收筹划相关问题研究[D];天津大学;2007年
4 邹曦炜;民勇集团税收筹划研究[D];大连理工大学;2008年
5 曾流民;我国汽车行业税务筹划研究[D];厦门大学;2009年
6 韩会娟;我国农业企业税务筹划研究[D];厦门大学;2009年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 曾球石;以X企业为例的农业产业化企业税收筹划[D];湖南大学;2011年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 万尚庆,李胜利;论国际避税与反避税立法[J];安徽师范大学学报(人文社会科学版);2000年01期
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中国重要报纸全文数据库 前1条
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中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 王锐;税收不遵从的识别研究[D];浙江大学;2003年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李明;税收筹划的理论与实务探讨[D];中南大学;2002年
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【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 邹建南;;企业税务筹划风险规避研究[J];财会通讯;2011年20期
2 陆玲;;谈谈企业税务筹划与合理避税[J];金融经济;2005年16期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 郑玄;;公司合并中税务筹划的法律风险及防范[A];当代法学论坛(二○一○年第1辑)[C];2010年
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4 张小娟;余大林;;浅析企业所得税税务筹划的法律风险防范[A];当代法学论坛(二○一○年第2辑)[C];2010年
5 梁仁枝;;现代农业与发展农业企业[A];现代农业理论与实践——安徽现代农业博士科技论坛论文集[C];2007年
6 夏玲俐;;电力企业税务筹划的管理与技巧[A];重庆市预防医学会2010年论文集[C];2011年
7 周应堂;李存书;;我国农业企业与地产名牌的关系研究[A];农村公共品投入的技术经济问题——中国农业技术经济研究会2008年学术研讨会论文集[C];2008年
8 徐新发;;宜春民营农业企业发展现状及对策[A];宜春市发展民营经济专题研讨会论文集[C];2006年
9 盖地;;论税务筹划的目标与意义——兼论与财务的关系[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2002年
10 孙剑;;浅析体育企业融资的税务筹划[A];首届中国体育产业学术会议文集[C];2005年
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1 ;税务筹划在理财中的运用[N];财会信报;2008年
2 杨阳;企业理财巧用税务筹划[N];财会信报;2009年
3 黄时水 严朝旺 闵小琴 彭继志;加快农业企业发展的对策[N];光华时报;2005年
4 本刊记者 钟丽娟 李雪林;政府搭台营销农产品 农业企业积极响应[N];成都日报;2009年
5 记者 王卫英 实习生 徐艳;永康农业企业尝到太空育种甜头[N];金华日报;2010年
6 中国税网 供稿;全资子公司改制的税务筹划[N];上海金融报;2010年
7 何广文 中国农业大学经济管理学院教授 农村金融与投资研究中心主任;农业企业有望迎来投融资新机遇[N];中国城乡金融报;2010年
8 记者 赵丹 通讯员 黄健儿;用工荒困扰农业企业发展[N];嘉兴日报;2010年
9 本报记者 王伟;农业企业农博会上亮“个性”[N];农民日报;2010年
10 记者 朱菲娜;浙江企业家呼吁加大对农业企业扶持力度[N];中国经济时报;2011年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 杨焕玲;农业企业税务筹划研究[D];西北农林科技大学;2008年
2 卢强;企业税务筹划研究[D];天津财经学院;2004年
3 牛刚;农业企业经营要素配置论[D];西北农林科技大学;2003年
4 王玉龙;农业企业人力资本投资行为研究[D];西北农林科技大学;2011年
5 刘现武;我国农业企业并购重组研究[D];中国农业科学院;2003年
6 齐金勃;律师事务所税务筹划研究[D];天津大学;2007年
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8 郝利;农业企业孵化器运行机制与发展模式研究[D];中国农业科学院;2007年
9 Helen G. Genandoy;农业企业发展与可持续性研究[D];河北农业大学;2005年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 韩会娟;我国农业企业税务筹划研究[D];厦门大学;2009年
2 刘铮;农业企业税务筹划研究[D];吉林大学;2011年
3 陈懿赟;企业所得税税务筹划的财务研究与运用[D];湖南大学;2005年
4 姜峰;银座商城税务筹划的方案研究[D];西北大学;2011年
5 石诗君;企业税务筹划环境研究[D];天津财经大学;2011年
6 王淑敏;基于价值链管理的税务筹划研究[D];南京理工大学;2010年
7 沈金花;现代企业财务管理中的税务筹划探讨[D];新疆大学;2010年
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9 高博坤;房地产项目公司税务筹划研究[D];天津大学;2010年
10 梁虎;基于契约理论的企业税务筹划研究[D];天津财经大学;2011年
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