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《兰州大学》 2011年
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我国商业银行现代风险导向内部审计研究

何洋  
【摘要】:本文介绍了现代风险导向内部审计的概念,指出现代风险导向内部审计要求将内部审计的工作重点从内部控制的测试转向对于企业风险的防范,使审计资源优先配置在对企业风险影响程度高的领域。本文首次将现代风险导向内部审计的概念与常见的相关概念相比较,进一步加深了对现代风险导向内部审计内涵的理解。 由于商业银行为了加强风险管理,以及商业银行的审计供给资源稀缺,现代风险导向内部审计有在其领域适用的必然。信息技术系统平台的建立,较长时间的风险管理经验,加之建立了相对良好的内控制度,现代风险导向内部审计在我国部分商业银行已经具有了一定的条件。 本文结合战略风险管理相关理论以及内部审计的一些基本理论,初步构造了我国商业银行现代风险导向内部审计的审计流程。通过对商业银行战略风险分析、经营分析、以及其他风险的评估,继而实施实质性程序和内控测试,剩余风险评估,完成现代风险导向内部审计报告。 我国商业银行内部审计人员素质相对较差,内部审计工作也并没有得到足够的重视,现代风险导向内部审计的理论还并不完善,国内无先例和传统审计工作思维的束缚都是导致我国商业银行立即实施现代风险导向的困难。通过加强内部审计人员的培训,克服传统的内部审计思维定势,通过将现代风险导向内部审计在部分内部控制良好的地区先行试验,逐步推广等方式来克服现代风险导向内部审计在我国商业银行现实运用中的困难。
【学位授予单位】:兰州大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F239.45;F832.33

【参考文献】
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