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《兰州财经大学》 2019年
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公司治理视角下金亚科技财务舞弊案例分析

普天星  
【摘要】:我国的资本市场自上世纪末开始出现了快速的发展,一方面给国内企业的融资提供了重要的渠道,另一方面也为投资者提供了新的投资方式和对象,进一步促进了社会资源的优化配置。然而,上市公司的舞弊行为从我国资本市场出现以来就不断发生,并且随着我国经济的高速发展越发猖獗,无论从规模上还是从手段上都不同以往。从琼民源、郑百文到银广夏、万福生科,个个都让人触目惊心。这些财务舞弊行为不仅给投资者带来巨大的损失,同时也破坏了资本市场的生态环境,阻碍了国民经济的发展。因此,如何有效防止财务舞弊,提高会计信息治理成为学术界关注的重点问题。而在导致财务舞弊的众多因素中,公司治理结构是最重要的因素之一。本文将从公司治理层面来进一步探讨上市公司财务舞弊的产生及治理等问题,以便维护我国证券市场健康稳定的发展。首先,对本文的研究背景和研究思路等进行了阐述,其次梳理了国内外对于公司治理和财务舞弊关系进行的研究,并在此基础上构建了本文的理论基础。之后,以金亚科技财务舞弊事件为例,从公司治理的视角对舞弊的手段、影响、内外部动因等进行了分析。研究结果发现,金亚科技财务舞弊行为的发生与其公司治理的不完善有着紧密的联系。从股权集中度、董事会与监事会设置、内部控制等公司的内部治理结构的缺陷到资本市场、监督机制、中介机构等外部治理结构的问题,都从不同程度上影响了财务舞弊的发生。最后,本文对如何通过改善公司内外部治理机制来减少财务舞弊发生的可能性和频率提出了建议,希望对改善我国上市公司治理结构和防范财务舞弊行为尽微薄之力。
【学位授予单位】:兰州财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2019
【分类号】:F426.6;F406.7;F271

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