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《新疆农业大学》 2017年
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T公司内部控制评价与改进研究

任馨潮  
【摘要】:当前,我国已进入经济发展的快车道,经济成就举世瞩目。这些成就离不开市场经济的主体——企业的贡献,而企业的持续健康发展离不开良好的制度保证。我国五部委联合发文明确要求大中型企业要建立起内部控制体系,由此可见企业内部控制状况越来越受到社会各界的重视。本文案例研究的对象T公司是一个在新三板挂牌的中小型科技企业,新三板市场需要企业治理结构合理,这实际上就对企业内部控制提出了要求。中小微企业想要达到新三板市场的要求,必须重视企业的内部控制建设。笔者以五部委出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》为理论基础,采用文献研究法、层次分析法和模糊综合评价法、案例研究法,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五方面对T公司内部控制现状进行详细的分析。然后,以T公司的实际情况为出发点,通过建立内部控制评价指标体系,对其内部控制现状进行定性和定量相结合的评价,梳理出内部控制建设较好的方面:企业在信息与沟通方面的建设;同时也指出公司内部控制存在的不足:公司目前存在机构设置不全面、权责分配不清、员工培训滞后、绩效激励范围狭窄,企业文化建设缺乏等问题;风险评估机制未建立,缺乏应对突发性风险的应对机制和专业的风险评估人员;控制活动中具体业务流程没有做到明确分工,部分岗位未形成制衡,预算约束乏力,资金管理未能按规定流程进行;内部监督职能未充分发挥作用,只靠管理层的不系统的检查,没有形成系统的、有效的监督机制等问题。最后,对T公司内部控制体系给出具体的改进建议:建设企业自身文化;制订风险评估政策,建立科学、有效的风险评估机制;结合业务流程,完善销售、采购、存货、预算管理、资金管理、会计控制使公司整体流程均在内部控制之下;进一步完善信息与沟通建设、强化内部监督。
【学位授予单位】:新疆农业大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F326.5;F302.6

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