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《新疆财经大学》 2010年
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我国上市银行EVA驱动因素的实证研究

聂绿  
【摘要】:按照我国加入WTO时的承诺,2006年12月11日我国金融业已经全面对外资银行开放。我国金融市场与国际金融市场日益融为一体,银行之间的竞争将更加激烈。我国商业银行不仅要与国内同业进行竞争,还要面对实力雄厚的国外商业银行的挑战。在这种情况下,按照现代金融企业绩效管理的要求,对我国商业银行经营绩效作出更科学全面的评价,找出改进我国商业银行经营绩效的方法,提高我国商业银行的经营绩效,不仅是商业银行自身发展的需要,也是商业银行应对外来竞争的客观要求。 过去20多年来,以股东价值为核心的管理理念在北美和欧洲发达国家中迅猛发展。法国欧洲工商管理学院的一份调查报告指出,在实施价值管理的公司中,应用最广泛的方法是EVA模式。商业银行的传统绩效评价指标存在着诸多问题,例如传统指标的计算没有扣除股本资本成本、没有体现股东要求的回报率、存在盈余操纵的空间、不能反映企业未来状况,等等。经济增加值能够克服这些缺陷,在西方大型公司和商业银行价值管理中得到了广泛应用,成为企业业绩评价的核心指标,并且取得了较好的应用效果。西方金融管理界已经将经济增加值(EVA)作为新兴的管理工具来评估商业银行的价值,我国商业银行也迫切需要吸收国外银行在EVA价值管理上的先进经验,改进绩效考核体系。 事实上,EVA因其自身优越性已经日益得到我国商业银行的重视和应用。2003年10月,建设银行开始实施以EVA为核心的绩效考评体系;农业银行、工商银行分别于2005年、2006年开始实施经济资本管理办法和以EVA为核心指标的综合绩效考核办法;交通银行、招商银行等股份制银行也在积极拓展、改进和加强经济资本管理,开始尝试新的绩效考核体系。那么,我国商业银行特别是上市银行基于EVA的经营绩效究竟如何?传统会计指标所表现出来的银行价值是否可靠?到底哪些因素在驱动着EVA?基于这些疑问,本文选取14家上市商业银行2004至2009的六年财务数据作为研究对象,结合银行业的特殊性和我国商业银行的实际情况,对EVA基本模型进行修正,测算出这些银行的具体EVA表现,并从资产规模、质量,资本管理等微观角度筛选银行EVA的驱动因素,设计回归模型找出提高商业银行经营绩效的切入点,最后提出相应的政策意见和建议,包括推广战略理念、提高资产质量、加强成本观念、优化资本结构和规范内部治理等。
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