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“万福生科”公司利润操纵及其影响分析

李健  
【摘要】:在我国上市公司中利润造假事件时有发生,这给广大投资者尤其是中小投资者造成了巨大损失。在2013年,我国证券市场出现了万福生科利润造假案件——虚增7.4亿元营业收入,虚增净利润1.6亿元,打破创业板记录,成为创业板第一股。这样严重的利润造假事件,给投资者带来巨大的损失,同时使得投资者对资本市场的信心受到沉重打击。对此,我们对监管当局的监管方式方法提出了更加迫切和严格的要求。本文用案例分析法对万福生科公司的利润造假手段,原因进行深入分析,并基于此案例对利润造假提出了对策和建议。 本文分为五章。 第一部分是绪论,介绍了本文的主要内容及研究意义,相关文献综述以及本文的研究内容; 第二部分阐述了利润操纵的基本概念,以及上市公司利润操纵的原因和利润操纵所带来的危害; 第三部分介绍了万福生科公司利润造假事件过程,并且详细分析其是如何利用虚增预付账款、虚增在建工程等这些手段进行利润造假的; 第四部分分析了万福生科事件中存在的企业急于上市“圈钱”和公司治理结构存在缺陷等内部动因,以及法制建设不到位、中介机构同企业存在合谋、违约成本低、地方政府监管制度性缺失等外部原因,指出了万福生科如此严重的造假事件未能得以严惩的原因所在。 第五部分是作者给出的对策和建议。一是从督促上市公司加强内部控制和完善独立董事制度加强公司内部治理,二是从完善相关法律法规、加大执法力度,追究连带责任、利用新闻媒体的监督作用加强外部监管两个方面讨论了关于如何加强上市公司监管,规范证券业建设和发展,以保障中小股东权益的问题。


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