收藏本站
《新疆财经大学》 2008年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

内部控制架构及要素重要性:理论分析和问卷调查

赵玲  
【摘要】: 内部控制系统对于任何一个组织,无论其规模大小、盈利与否,都是至关重要的,是企业正常运转的基础。但在我国现阶段,企业在内部控制设计与实施方面都不是十分有效。其主要原因是因为我国的各类企业对内部控制的规律不是十分清楚,因此本文以内部控制作为研究对象,希望能为我国企业的内部控制建设提供参考意见。 在研究过程中,本文以《企业内部控制规范——基本规范》为依据,通过问卷调查的方式搜集数据,了解企业内部控制制度建设完善情况和内部控制规范实施的实际影响;并根据103个企业的有效问卷,进行统计分析研究。最终,本文得出如下研究结论:(1)控制环境与控制活动的关系方面:与控制环境相比,企业更重视控制活动;内部控制目标实现较差的企业,控制环境与控制活动呈正相关关系;内部控制目标实现较好的企业,控制环境与控制活动间呈正相关关系,且相关程度更高;内部控制目标实现居中间的企业,控制环境与控制活动的正相关程度最低。(2)在控制活动与控制环境中不同分类之间的关系方面:在控制活动中,与间接控制活动相比,企业更重视直接控制活动;与附加的控制活动相比,企业更重视融于流程中的内部控制活动。在控制环境中,与间接控制环境相比,企业更重视直接控制环境。(3)在控制环境、控制活动与控制目标实现程度的关系方面:在控制活动水平既定的前提下,控制环境与控制目标实现程度呈正相关关系;在控制环境水平既定的前提下,控制活动与控制目标实现程度呈正相关关系。(4)在内部控制整体水平方面:企业内部控制整体水平高于“一般”,但未达到“较好”水平;控制环境和控制活动作为一个整体,其控制水平与内部控制目标实现程度正相关。文章还根据上述研究结果,对企业优化内部控制和相关部门制定内部控制规范提供了参考性的建议。
【学位授予单位】:新疆财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2008
【分类号】:F275;F224

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王光远,刘秋明;公司治理下的内部控制与审计——英国的经验与启示[J];中国注册会计师;2003年02期
2 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
3 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期
4 张俊民;企业内部会计控制目标构造及其分层设计[J];会计研究;2001年05期
5 葛家澍,黄世忠;安然事件的反思——对安然公司会计审计问题的剖析[J];会计研究;2002年02期
6 朱荣恩 ,应唯 ,吴承刚 ,邓福贤;关于企业内部会计控制应用效果的问卷调查[J];会计研究;2004年10期
7 刘静;李竹梅;;内部控制环境的探讨[J];会计研究;2005年02期
8 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期
9 杨雄胜;;内部控制理论面临的困境及其出路[J];会计研究;2006年02期
10 朱荣恩,贺欣;内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介[J];审计研究;2003年06期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周密;金治中;;内部控制制度制定的目标模式——政府与市场分析[J];阿坝师范高等专科学校学报;2006年01期
2 黄平;财务管理发展若干问题探讨[J];安徽广播电视大学学报;2002年02期
3 葛勤;;抓住源头 加强会计职业道德教育[J];安徽电子信息职业技术学院学报;2006年05期
4 黄学东;;高校内部会计控制制度与建设[J];安徽农业大学学报(社会科学版);2006年01期
5 方永胜;美国公司会计造假案的广角透视[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2002年04期
6 林钟高;杨克智;;基于学习型组织理论的内部控制构建[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2007年05期
7 汪洁;;联通公司内部控制实践的研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2009年03期
8 徐阳;;加强内部控制完善公司治理研究[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2010年03期
9 张淑萍;雷雨;;我国内部控制理论研究述评[J];安康学院学报;2010年03期
10 夏家凤;;行政事业单位内部控制探讨[J];现代农业科技;2009年16期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谢晓燕;;内蒙古大中型企业内部控制监督检查的调查分析[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 左宪民;;大力倡导社会主义荣辱观[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
3 彭澎;;完善社会管理体制,提高构建和谐社会的能力[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
4 刘从政;王苹;胡燕;;构建和谐社会背景下的农村基层民主政治建设思考——以成都市“新都经验”为例[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
5 赵明辉;;新农村建设与促进农村消费环境和谐发展研究[A];科学发展观与中国特色社会主义——全国社会科学院系统邓小平理论研究中心第十一届年会暨学术研讨会论文集[C];2006年
6 肖慧霞;;论会计职业道德与会计诚信教育[A];重庆工程图学学会第十四届图学研讨会交流暨第二届CAD应用、CAI软件演示交流大会论文集[C];2004年
7 于顺安;;企业经营风险管理浅议[A];节能环保 和谐发展——2007中国科协年会论文集(一)[C];2007年
8 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年
9 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年
10 林晓璟;;谈企业内部控制建设[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 梁媛;国有资产境外投资风险生成机理与治理机制研究[D];湖南大学;2010年
2 邓红平;网络会计信息披露真实度评价及影响因素研究[D];华中科技大学;2010年
3 张知;企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D];武汉大学;2009年
4 曾月明;政企关系质量对企业财务报告和政府会计监管的影响研究[D];东华大学;2011年
5 郑海燕;财务困境上市公司的股权结构与其困境变化趋势关系研究[D];东华大学;2010年
6 陈莉;基于COSO理论的新型农村合作医疗内部控制模式研究[D];华中科技大学;2011年
7 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
8 吕志明;XBRL财务报告研究[D];天津财经大学;2011年
9 王双云;会计伦理问题研究[D];湖南师范大学;2011年
10 潘奇;企业慈善捐赠的形成机制及其价值机理研究[D];浙江大学;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
2 李爽诗;基于COSO报告的企业内部控制体系研究[D];辽宁师范大学;2010年
3 王伟大;合并报表的合并理论研究[D];山东农业大学;2010年
4 张红梅;上市公司内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];山东农业大学;2010年
5 贾顺;基于ERM框架的我国企业内部控制评价研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
6 孙严;XZX集团公司管控研究[D];哈尔滨工程大学;2010年
7 王永茂;沈阳工程技术处内控的构建研究[D];大连理工大学;2010年
8 侯剑;ABC(集团)股份有限公司内控体系建设研究[D];大连理工大学;2010年
9 李良慧;企业实施风险导向内部审计研究[D];安徽农业大学;2010年
10 卢洁;基于企业利益相关者的审计信息质量特征研究[D];长沙理工大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵晓红;;我国内部审计的发展趋势[J];财务与会计;2001年05期
2 王成秋;王松;;独立董事制度与公司法人治理结构[J];财务与会计;2001年09期
3 尚洪涛;邓黎阳;;企业内部控制制度局限性的理性分析[J];财务与会计;2001年12期
4 冯均科;不同产权结构下内部控制效率的研究[J];中国工业经济;2001年08期
5 李向阳;美国公司内部控制机制面临的难题[J];国际经济评论;1997年Z4期
6 阎达五,宋建波;双元控制主体构架下现代企业会计控制的新思考[J];会计研究;2000年03期
7 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期
8 刘玉廷;关于会计中国特色问题的思考[J];会计研究;2000年08期
9 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;论改进我国企业内部控制——由“亚细亚”失败引发的思考[J];会计研究;2000年09期
10 朱荣恩;建立和完善内部控制的思考[J];会计研究;2001年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 许菲;境内外会计师事务所在中国审计市场审计质量的对比分析[D];厦门大学;2001年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈关亭;;内部控制建设的“六重六疏”与关注要点[J];财务与会计;2007年08期
2 朱晓晖;;事业单位内部控制的作用与完善[J];魅力中国;2009年24期
3 曾德荣;;COSO内部控制框架的系统动力学分析[J];财会研究;2007年11期
4 吴书霞;;从风险管理的视角分析我国基层央行内部控制体系建设——基于《中国人民银行分支机构内部控制指引》的思考[J];金融纵横;2010年11期
5 刘关新;;构建我国商业银行的有效内部控制体系[J];经济师;2009年08期
6 陈竹;;我国高校内部控制情况调查研究[J];财会月刊;2010年06期
7 韩瑞宾;;论企业内部控制的系统观[J];财会通讯(理财版);2006年05期
8 陈关亭;;企业内部控制的设计[J];南京审计学院学报;2007年03期
9 郑石桥;王建军;赵玲;;内部控制要素重要性及其变迁——基于一个问卷调查[J];审计与经济研究;2008年01期
10 李顺庭;李万民;;中美内部控制比较研究[J];全国商情(经济理论研究);2008年16期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 赵春水;吴琛;安平;孙丽颖;;天津市城市色彩研究(之二)——城市色彩总体印象[A];城市规划和科学发展——2009中国城市规划年会论文集[C];2009年
2 樊靖;戴思兰;;国产盆栽多头菊国内市场消费前景调查[A];中国观赏园艺研究进展 2009[C];2009年
3 任国友;;北京城市应急避难场所的现状调查研究[A];中国职业安全健康协会2009年学术年会论文集[C];2009年
4 周乃彤;胡明;蒋学华;;成都市区药历实施情况调研[A];2009年中国药学会药事管理专业委员会年会暨“国家药物政策与《药品管理法》修订研究”论坛论文文集[C];2009年
5 陈晖;朱海华;李秀央;孙威;张帆;;浙江省根管治疗术临床应用现状调查[A];2007年第七次全国牙体牙髓病学学术会议论文集[C];2007年
6 陈莹;张安录;;农地城市流转过程中农民的认知与福利变化分析——基于武汉市城乡结合部农户与村级问卷调查[A];土地利用的城乡统筹和区域统筹——2007中国科协年会8.3分会场论文集[C];2007年
7 张波;王忠桂;李娟;;口腔急诊患者问卷调查反馈表分析研究[A];第七届全国口腔医院管理研讨会论文汇编[C];2002年
8 苏锲;李念平;倪吉;周慧;;实验室的热环境特征与人体热反应研究[A];全国暖通空调制冷2008年学术年会论文集[C];2008年
9 邓军;;大学英语教学改革与教师培训——一份关于大学英语教师教学素质和信息素养现状的调查报告[A];教育技术应用与整合研究论文[C];2005年
10 杨鹏;唐志新;吕文生;梅栋梁;;某高原地下矿山作业环境及井下工人的调查分析[A];第八届全国采矿学术会议论文集[C];2009年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 ;创新管理抓“内功”[N];人民邮电;2007年
2 本报记者  黄继汇;保尔森探讨修改《萨奥法》[N];中国证券报;2006年
3 石艳萍;用创新根治内控体系的“失灵”[N];中国经济导报;2005年
4 武锟;实施内控体系建设 着力提升企业竞争软实力[N];酒泉日报;2006年
5 徐龙华;改进国有基层商业银行内部控制体系[N];上海金融报;2003年
6 联合证券 徐士敏;健全内部控制体系 完善法人治理结构[N];证券时报;2001年
7 本版编辑 王纪平 程瑞川 于濛;中国会计改革的宏伟画卷——内控篇[N];中国财经报;2007年
8 王洪涛特约记者 赵金波;石化公司加大内控体系执行力度[N];大庆日报;2007年
9 孟明保;国税增强抵御风险能力刍议[N];中国贸易报;2006年
10 工商银行内控合规部总经理 杨娅丽;银行业案件治理重在治本[N];金融时报;2005年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 詹延遵;高新技术企业知识管理能力研究[D];暨南大学;2007年
2 曾洁琼;我国企业智力资本计量和报告研究[D];华中科技大学;2006年
3 周琳;战略导向的集团公司内部控制体系框架理论和实践研究[D];吉林大学;2008年
4 黄慧;建构主义视角下的大学英语语法教学研究[D];上海外国语大学;2007年
5 黄敏;银行监管制度研究[D];华东师范大学;2008年
6 杨海平;银屑病激发因素的调查与防治对策的研究[D];中国协和医科大学;1999年
7 冯毅翀;现代医学模式与医院组织变革研究[D];广州中医药大学;2007年
8 胡凌娟;针灸临床服务发展现状研究[D];北京中医药大学;2007年
9 杨建坤;北方小城镇供热模式分析与热网优化控制的研究[D];同济大学;2007年
10 王亚青;东风港油田储层地质精细研究[D];中国石油大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 赵玲;内部控制架构及要素重要性:理论分析和问卷调查[D];新疆财经大学;2008年
2 王华旭;振兴东北老工业基地中的内部控制问题[D];吉林大学;2007年
3 杨丽娟;基于信息系统的内部控制研究[D];北京交通大学;2007年
4 藏亚锋;基于操作风险管理的商业银行内部控制研究[D];山西财经大学;2007年
5 胡以亮;构建以内部审计为核心的内部控制框架体系[D];首都经济贸易大学;2009年
6 冯培文;城市商业银行内部控制体系研究[D];首都经济贸易大学;2007年
7 陈礼斌;珠江航务管理局财务会计内部控制研究[D];武汉理工大学;2006年
8 肖军华;中国石油湖南销售分公司内部控制体系研究[D];中南大学;2006年
9 张元;信息系统环境下的内部控制研究[D];华北电力大学(北京);2008年
10 洪宝香;基于内部控制的企业价值提升路径研究[D];天津财经大学;2009年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026