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《沈阳大学》 2017年
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工会财务内部控制研究

于婷婷  
【摘要】:财务内部控制能够提高工会经济活动的效率,及时发现并纠正不良的经济行为,尽可能保证工会运营的合法性和有效性,进而达到工会管理的目标。随着S市工会经费地税代收工作的推进和完善,从根本上解决了多年来困扰S市总工会管理基层企业工会组织“有工会无活动、有账户无经费”的难题,真正做实了基层工会账户,壮大了工会组织的经济实力,激发了工会的工作活力,使S市工会组织的影响力和凝聚力显著增强。但如何健全工会财务管理制度、优化经费支出结构,让更多的经费用于普惠职工、为职工排忧解难上,使工会工作全面、协调、可持续发展是S市总工会亟需解决的问题。面对不断变化的内外环境的挑战,有效的财务内部控制能让工会管好用好工会经费,有效规避风险并提升风险管理水平;能够满足工会可持续发展的需求,维护市场经济秩序。将拥有下属单位的S市总工会作为研究对象,可以对为其他工会财务内部控制提供更多经验借鉴。本文主要分为五个部分,第一部分介绍了选择S市总工会作为研究对象的背景和研究意义,对国内外有关工会财务内部控制的相关动态进行概述,介绍了本文的主要研究内容、研究方法及创新点。第二部分简要概述了工会的职能和工会财务管理原则,内部控制和财务内部控制的相关理论。第三部分介绍S市总工会财务内部控制的现状,并分别从单位层面内部控制和业务层面内部控制角度出发,通过实践得出当前S市总工会财务内部控制存在的主要问题。第四部分,结合实际情况,对S市总工会财务内部控制存在的问题提出改进的措施。第五部分,总结了本文的研究结论、研究不足与展望。
【关键词】:内部控制 财务内部控制 单位层面 业务层面
【学位授予单位】:沈阳大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:D412.67
【目录】:
  • 摘要6-7
  • Abstract7-12
  • 第1章 绪论12-19
  • 1.1 选题背景及研究意义12-13
  • 1.1.1 选题背景12-13
  • 1.1.2 研究意义13
  • 1.2 国内外研究现状综述13-16
  • 1.2.1 国外研究动态13-15
  • 1.2.2 国内研究动态15-16
  • 1.3 主要研究内容16-17
  • 1.4 研究方法17
  • 1.5 研究创新点17-19
  • 第2章 工会财务内部控制研究的相关理论19-26
  • 2.1 工会财务相关理论概述19-20
  • 2.1.1 工会的职能19
  • 2.1.2 工会财务管理原则19-20
  • 2.2 内部控制理论概述20-22
  • 2.2.1 内部控制概念界定20
  • 2.2.2 内部控制的目标20-21
  • 2.2.3 内部控制的原则21-22
  • 2.3 财务内部控制理论概述22-26
  • 2.3.1 会计控制和财务管理控制22-23
  • 2.3.2 财务内部控制的作用23-24
  • 2.3.3 财务内部控制的方法24-26
  • 第3章S市总工会财务内部控制现状及问题分析26-42
  • 3.1 S市总工会基本情况26
  • 3.2 单位层面财务内部控制现状26-29
  • 3.2.1 组织机构设置控制26-27
  • 3.2.2 议事决策控制27
  • 3.2.3 关键岗位控制27-29
  • 3.2.4 财务管理制度控制29
  • 3.2.5 财务信息系统控制29
  • 3.3 业务层面财务内部控制现状29-36
  • 3.3.1 收入业务内部控制29-30
  • 3.3.2 支出业务内部控制30-31
  • 3.3.3 预算业务内部控制31-34
  • 3.3.4 决算业务内部控制34
  • 3.3.5 资产管理内部控制34-35
  • 3.3.6 采购业务内部控制35
  • 3.3.7 建设项目内部控制35-36
  • 3.3.8 业务监督内部控制36
  • 3.4 单位层面财务内部控制存在的问题分析36-37
  • 3.4.1 财务关键岗位控制薄弱36
  • 3.4.2 财务制度管控存在风险点36-37
  • 3.4.3 财务系统孤立,无法实行集中管理37
  • 3.5 业务层面财务内部控制存在的问题分析37-42
  • 3.5.1 工会经费收缴率低37-38
  • 3.5.2 基层工会支出结构不合理38
  • 3.5.3 对预算管理不够科学38-39
  • 3.5.4 资产管理控制存在多方面缺陷39-41
  • 3.5.5 采购业务效率有待提高41
  • 3.5.6 对基层工会预决算监督力度小41-42
  • 第4章 完善S市总工会财务内部控制的措施42-51
  • 4.1 完善单位层面财务内部控制的措施42-44
  • 4.1.1 健全培训和考核机制,提升财务人员胜任能力42
  • 4.1.2 找准并完善财务制度风险点,消除管理隐患42-43
  • 4.1.3 建立以S市总工会为核心的大数据处理中心43-44
  • 4.2 完善业务层面财务内部控制的措施44-51
  • 4.2.1 学习先进经验,与地税联动创新经费收缴方式44-45
  • 4.2.2 加大经费下沉力度,优化基层工会经费支出结构45-46
  • 4.2.3 强化全员预算,分解落实预算指标46-47
  • 4.2.4 多管齐下,提升资产管理效率47-49
  • 4.2.5 明确采购部门职能和验收机制,提升采购人员专业水平49-50
  • 4.2.6 加强对基层工会预决算的监督50-51
  • 第5章 结论51-53
  • 5.1 研究结论51
  • 5.2 研究不足与展望51-53
  • 参考文献53-55
  • 在学期间研究成果55-56
  • 致谢56-57

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