收藏本站
《烟台大学》 2010年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

论我国个人所得税法律制度的完善

张传惠  
【摘要】:个人所得税是以个人所得为征收对象的一种税,具有调节个人收入差距,增加国家财政收入等功能。可是我国个人所得税的开征并没有充分实现其立法价值,立法不完善是主要原因之一。2007年12月29日,我国对其进行了第五次修正,然而,此次修正延续了个人所得税制“只动皮毛,不伤筋骨”的传统,其存在的主要问题依然“涛声依旧”。目前,我国个人所得税制需要的是全面的修改,而不仅仅是局部的修正。本文通过对主要问题的研讨,以求充分实现个人所得税的真正价值。本文分两章: 第一章是个人所得税法的立法现状与问题分析。本文在大致介绍了我国个人所得税的概念、特点、原则和立法历程后,重点剖析了目前我国个人所得税法中存在的主要问题。本文认为,个人所得税法中的主要问题可以划分两大部分,即实体法上的问题和程序法上的问题。其中,实体法上的问题主要为:(一)立法层次较低;(二)个人所得税立法模式不适合现实国情;(三)个人所得税征税范围过窄;(四)个人所得税率设计不合理;(五)个人所得税费用扣除标准有缺陷;(六)立法用语没有做到清晰明了;(七)个人所得税配套税种不健全。程序法上的问题主要为:(一)税收征管权、收益权归属不当;(二)纳税申报制度不健全;(三)个人所得税税源监控不足。 第二章是完善我国个人所得税法律制度的具体建议。本文认为,我国个人所得税法的完善应从实体法和程序法两大部分入手。其中,实体法上的具体建议为:(一)制定税收基本法,提高税收立法层次;(二)适用分类综合所得税制的个人所得税模式;(三)拓宽个人所得税征税范围;(四)降低个人所得税率,减少税率档次;(五)建立科学合理的个人所得税费用扣除制度;(六)规范个人所得税法律用语,增强税法透明度;(七)开征社会保障税和遗产税,逐步健全个人所得税的配套税种。程序法上的具体建议为:(一)将个人所得税归为中央税;(二)完善个人所得税双向申报制度;(三)完善个人所得税税源监控。
【学位授予单位】:烟台大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F812.42

【参考文献】
中国期刊全文数据库 前8条
1 王坤岩;;个税调整:几家欢喜几家愁[J];产权导刊;2008年02期
2 马帅;;《个人所得税法》征税范围和应税所得制度研究[J];常熟理工学院学报;2008年01期
3 蒋蔚;张文霞;;加强举报:税收流失查处的一个有效选择[J];地方财政研究;2008年04期
4 郑春荣;;个人所得税纳税单位选择:基于婚姻中性的视角[J];社会科学家;2008年02期
5 高培勇;;个税改革:还是要加快向综合与分类结合制转轨[J];税务研究;2008年01期
6 武汉市地方税务局课题组;徐会希;;税收征管标准化的若干问题研究[J];学习与实践;2008年04期
7 燕洪国;;论个税自行申报——导引价值、制度障碍与对策[J];中南财经政法大学学报;2008年01期
8 孙玉栋;陈洋;;个人所得税综合税制国际比较与评价[J];郑州航空工业管理学院学报;2008年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 余勇;论税收公平原则与我国个人所得税法的完善[D];湘潭大学;2006年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郭佩霞,胡建明;财政政策与岷江上游民族地区生态环境建设[J];阿坝师范高等专科学校学报;2003年01期
2 王源扩;;论财政公平原则[J];安徽大学法律评论;2002年01期
3 翟继光;;论经济法的运行机制[J];安徽大学法律评论;2005年01期
4 张富强;;税法的概念、本质和特征新论[J];安徽大学法律评论;2007年02期
5 熊伟;王宗涛;;收入还是支出:预算法的规制重心解析[J];安徽大学法律评论;2010年02期
6 蒋劲松;;宪法与预算法[J];安徽大学法律评论;2010年02期
7 李大庆;;中国资源税改革之立法考量[J];安徽大学法律评论;2011年02期
8 郑强;影响与对策:加入WTO与我国税收[J];安徽电力职工大学学报;2003年02期
9 方赛迎;;人性维度的纳税人权利法律保护新探[J];安徽大学学报;2006年03期
10 肖菲;;开征社会保障税刍议[J];安阳师范学院学报;2006年06期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 高立东;;强化个人所得税有效调节收入分配功能[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
2 许建宇;卜亮;;税收撤销权的定位及其完善[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
3 李克;;企业所得税法的解读与思考[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
4 王红建;程雪阳;;财产权、税收和法治的实现——从财政部上调印花税说起[A];财产权与行政法保护——中国法学会行政法学研究会2007年年会论文集[C];2007年
5 李宁;;论我国公民纳税意识的培养[A];公民意识研究[C];2008年
6 徐杨;;部门预算的缺陷分析与法律构建[A];财税法论丛(第6卷)[C];2005年
7 蔡连增;;出口鼓励税制和WTO反补贴规则——美国FSC/ETI税制案述评[A];财税法论丛(第6卷)[C];2005年
8 王晶;;一般反避税条款制定的必要性[A];财税法论丛(第6卷)[C];2005年
9 洪家殷;江彦佐;;两岸税务行政内部救济程序之比较研究——以税捐稽征(征管)法为中心[A];财税法论丛(第11卷)[C];2010年
10 柯格钟;;税捐主体在两岸税捐稽征程序中的地位[A];财税法论丛(第11卷)[C];2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张同祯;量能课税原则法律地位探析[D];山东科技大学;2010年
2 王国涛;纳税人权利保护司法论[D];山东科技大学;2010年
3 仉义品;量能课税原则视域下的《企业所得税法》[D];山东科技大学;2010年
4 杜兰兰;论个人所得税法对纳税人权利的保护[D];山东科技大学;2010年
5 黄齐;量能课税原则与我国个人所得税法的完善[D];山东科技大学;2010年
6 高峰;量能课税原则与当代中国税法改革的理念转换[D];山东科技大学;2010年
7 孙会丽;论税务行政复议制度[D];长春理工大学;2010年
8 韩鑫;税收民事责任问题研究[D];华东政法大学;2010年
9 杨状;关于我国开征物业税的法律思考[D];华东政法大学;2010年
10 谢颖;我国电子商务C2C模式中纳税主体的法律问题研究[D];华东政法大学;2010年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张苏煜;税收公平原则下的《个人所得税法》的完善[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2004年05期
2 秦蕾;西方税收公平思想的演进及对建立和谐税收的启示[J];中共成都市委党校学报(哲学社会科学);2005年03期
3 唐芳;从公平原则看我国个人所得税制的缺陷[J];河南财政税务高等专科学校学报;2005年05期
4 仇晓霞;论我国个人所得税制的发展与完善[J];辽宁财专学报;2000年04期
5 刘隆亨;;《个税法》修改中的几个理论问题[J];法学杂志;2006年01期
6 吕曦,孔玉生;从英国的个人所得税制度看我国的个人所得税改革[J];企业经济;2004年07期
7 侯作前;税收公平原则的系统分析及其价值定位[J];山东财政学院学报;2003年03期
8 刘武生;美国个人所得税税制简介[J];山东税务纵横;2002年Z1期
9 安体富;王海勇;;公平优先 兼顾效率:财税理念的转变和政策的调整[J];税务研究;2006年02期
10 靳东升;个人所得税的改革与完善要实现税收公平[J];武汉金融;2005年07期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵莉;;论个人所得税征收政策与收入分配[J];财会研究;2010年17期
2 ;关于以家庭或几人合伙为生产经营单位从事饲养业所得计征个人所得税问题[J];税收征纳;1998年01期
3 沈玉平;叶颖颖;董根泰;;以宪政原则为指导设计个人所得税费用扣除标准[J];税务研究;2008年09期
4 李乾杰,范亚菊;个人所得税存在的问题和对策[J];黑龙江八一农垦大学学报;2004年02期
5 刘钢;;浅谈学校教师缴纳个人所得税的计算方法[J];天津经济;2010年12期
6 章文波;;对个人所得税税制改革中若干问题的思考[J];商业时代;2011年08期
7 ;动态与信息[J];经济视角;1994年10期
8 ;征收个人所得税的四条政策规定[J];中国卫生法制;1995年04期
9 钟馨;;试述我国个人所得税费用扣除标准的合理性及建议[J];改革与战略;2006年08期
10 黄一鸣,于海燕,熊翅新;与国际接轨还是坚持特色——有关我国个人所得税起征点的探讨[J];税务与经济;2004年03期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 高立东;;强化个人所得税有效调节收入分配功能[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
2 刘荣;;强化个人所得税收入调节功能的研究——基于对天津市城镇居民收入数据的分析[A];新规划·新视野·新发展——天津市社会科学界第七届学术年会优秀论文集《天津学术文库》(下)[C];2011年
3 刘黎明;刘玲玲;;我国个人所得税流失的规模测算[A];北京市第十三次统计科学讨论会论文选编[C];2006年
4 王长晟;;我国个人所得税浅析[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
5 李怀;韩瑞;;我国现行个人所得税扣除额标准的法与经济学分析[A];2006年度(第四届)中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年
6 徐淑敏;;个人所得税纳税筹划管理[A];科技创新与节能减排——吉林省第五届科学技术学术年会论文集(下册)[C];2008年
7 刘黎明;;大都市和谐发展的几个统计问题[A];北京市第十三次统计科学讨论会论文选编[C];2006年
8 朱远程;罗亚非;洪荧;沈燕;;北京市个人所得税潜力统计估算方法的探讨[A];北京市第十二次统计科学讨论会论文选编[C];2003年
9 庞海峰;;完善我国证券市场税收制度[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
10 李甪;;谈科研劳务报酬的纳税误区[A];首届全国医学科研管理论坛暨中华医学会医学科研管理学分会第十一次学术年会论文集[C];2008年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 吴晓帆;强化我国个人所得税调节收入分配功能的几点建议[N];金融时报;2008年
2 本报记者  肖建生;今起个税扣除标准提高到1600元[N];湖南日报;2006年
3 本报记者 贾学颖 姚长辉;是“小步微调”还是做“大手术”[N];中国财经报;2009年
4 陈黛;1600元扣除标准减税收效应“姗姗未到”[N];第一财经日报;2006年
5 记者 王迎晖;新个税扣除标准元旦正式“上岗”[N];经济参考报;2005年
6 记者 陈二厚;年终奖,元月发放按新扣除标准计税[N];新华每日电讯;2005年
7 封彦 付丽;鹿泉市个税同比增三成[N];石家庄日报;2006年
8 何鹏;中低收入者税负大幅下降个别地区个税收入负增长[N];上海证券报;2007年
9 记者 赵凤梅;工薪阶层普遍受益[N];珠海特区报;2006年
10 记者 罗妮通讯员 刘建宇 吴凯;南宁近七成工薪阶层不需缴纳个人所得税[N];法治快报;2008年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王勇;公平与效率视角下我国个人所得税研究[D];西南财经大学;2010年
2 崔志坤;中国个人所得税制度改革研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
3 郭剑川;个人所得税结构设计与征管机制研究[D];首都经济贸易大学;2010年
4 邱晓彦;中国社会养老保险与个人所得税缴纳激励联动模型[D];湖南大学;2010年
5 杨森平;社会正义视角下的税务管理目标研究[D];暨南大学;2009年
6 董旸;个人所得税收入能力研究[D];山东大学;2009年
7 梅月华;关于促进自主创新的税收政策及相关税政管理体制研究[D];财政部财政科学研究所;2012年
8 沈健;征管约束下的税制优化[D];财政部财政科学研究所;2010年
9 赵桂芝;中国税收对居民收入分配调控研究[D];辽宁大学;2006年
10 杨杨;和谐社会下税收公平制度选择[D];西南财经大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 孔祥荣;我国个人所得税税制改革研究[D];西南财经大学;2010年
2 刘宇;个人所得税税制模式改革研究[D];复旦大学;2010年
3 陈艳清;我国个人所得税的税率模式研究[D];暨南大学;2010年
4 吴月;欧盟有多国所得居民个人所得税判例及分数税收研究[D];中国政法大学;2010年
5 许评;影响收入分配的个人所得税累进度研究[D];华中科技大学;2004年
6 黎琦;论个人所得税自行申报制度的完善[D];西南政法大学;2010年
7 丁权赋;中美个人所得税法律制度比较研究[D];湖南大学;2005年
8 孙甜;企业薪酬设计中的税收筹划[D];西南财经大学;2010年
9 钟发明;个人所得税调节功能研究[D];安徽大学;2004年
10 易楠;个人所得税税收收入能力的测算与研究[D];首都经济贸易大学;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026