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《中国矿业大学(北京)》 2010年
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制造业企业内部控制研究

张敏敏  
【摘要】: 实施有效的内部控制是制造业企业防范经营风险、实现可持续发展的必要条件。本文以内部控制演进和理论解释为研究起点,在吸收国内外内部控制研究成果的基础上,根据中国制造业企业的特征,综合运用案例分析、归纳分析和演绎分析等研究方法,试图构建中国制造业企业的内部控制框架及其实施体系。本文首先介绍了内部控制和制造业企业的相关理论,明确了本文研究的理论基础和研究内容。其次,对中国制造业企业内部控制的现状进行分析,指出了中国制造业企业内部控制面临的问题和制约因素。再次,探讨了中国制造业企业内部控制体系的构建,重点探讨了以风险管理为导向的制造业企业内部控制的内涵、原则和总体框架,从制造业企业控制环境建设、风险管理、信息与沟通、监控与评价、业务与管理流程控制、管理改进等六个层面,提出了中国制造业企业实施内部控制的内容,并分析了制造业企业的主要业务构成,针对八大业务流程制定了相应的风险管控策略。最后构建了制造业企业内部控制综合评价模型,并通过具体案例对本框架模型进行了验证。
【学位授予单位】:中国矿业大学(北京)
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F406.72

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 布伯虎;;制造业中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J];经营管理者;2013年16期
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 国旭;基于内部控制的人机效率管理系统设计及应用[D];天津大学;2011年
2 王岩;吉林石化公司内部控制体系改进研究[D];吉林大学;2011年
3 刘晓明;X制造公司基于问责制的内部控制研究[D];东北财经大学;2011年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 杨文卓;;简论内部控制制度[J];财会通讯;1984年07期
2 陈秧秧;COSO《企业风险管理综合框架》简介[J];财会通讯;2005年02期
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10 谢海燕;;企业集团内部控制制度存在的问题及对策[J];企业经济;2006年05期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 张强,李启月,邓建;用模糊数学综合评判爆破效果[J];四川有色金属;1997年02期
2 刘桂宏;谭大璐;张婷婷;;模糊综合决策结合德尔菲法判定房屋成新率[J];四川建筑科学研究;2008年04期
3 杨太华;郑庆华;;越江隧道工程大型泥水盾构进出洞施工风险的模糊综合评价[J];四川建筑科学研究;2011年04期
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5 王金亮;陈全;;模糊层次综合分析法在油库安全评价中的应用[J];安防科技;2011年04期
6 王金亮;陈全;;模糊层次综合分析法在油库安全评价中的应用[J];安防科技;2011年10期
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8 王玉春,孔凡军;简论审计独立性[J];安徽广播电视大学学报;2005年03期
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 林秀梅;王洋;郝华;;我国地区工业竞争力比较研究[A];中国社会科学院第三届中国经济论坛论文集(下)[C];2007年
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3 寇亚辉;;城市产业竞争力及其评价指标初探[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年
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7 盛守祥;王国栋;赵奇生;;信息化深化企业节能环保[A];“科德杯”第六届全国染整节能减排新技术研讨会论文集[C];2011年
8 孙宏才;徐关尧;何晓晖;田平;;基于ANP的舟桥装备高流速适应性评价体系研究[A];经济全球化与系统工程——中国系统工程学会第16届学术年会论文集[C];2010年
9 张艳艳;;构建中国电信转型新时期下的财务新思维初探[A];2010年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
10 敬东;高世超;;新时期中部地区产业园区产业发展的规划探索——以安徽省江南产业集中区为例[A];转型与重构——2011中国城市规划年会论文集[C];2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 高晓辉;基于DEA方法的农地利用效率差异研究[D];华中农业大学;2010年
2 林勇刚;农户农地经营规模效率及其家庭影响因素研究[D];华中农业大学;2010年
3 孙丽;油菜种子产业链价值创造的实证研究[D];华中农业大学;2010年
4 王惊涛;基于DEA的高等教育投入产出效率评价方法及应用研究[D];安徽工程大学;2010年
5 段守军;煤炭资源潜力评价研究[D];河南理工大学;2010年
6 单文娟;铝电解槽焙烧与启动过程危险源辨识与评价研究[D];河南理工大学;2010年
7 李丹;政府对高校财务风险监控机制研究[D];山东科技大学;2010年
8 倪蔚蔚;基于价值链的企业价值评估[D];山东科技大学;2010年
9 卢宇昀;基于AHP模糊综合评价的高速公路线路方案优选研究[D];山东科技大学;2010年
10 李明;二次降价销售的供应链契约研究[D];山东科技大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 李小衡;;COSO内部控制整体框架:内容、理论贡献和借鉴[J];北京工商大学学报(社会科学版);2007年02期
2 刘树海;齐二石;;基于流程管理的制造企业绩效评价系统[J];商业研究;2009年11期
3 方红星;孙翯;;强制披露规则下的内部控制信息披露——基于沪市上市公司2006年年报的实证研究[J];财经问题研究;2007年12期
4 韩晶;;中国装备制造业上市公司生产力和生产效率研究[J];财经问题研究;2010年01期
5 周曙光;;内部控制对审计师变更的影响[J];财会通讯;2010年07期
6 孟宪巨;;现代企业内部控制审计概述——以中石油公司为例[J];财会学习;2009年05期
7 赵春霞;;石油石化企业拓展内控审计空间的探讨[J];化工管理;2008年11期
8 齐二石;陈君彦;刘亮;;IE+IT:工业工程与信息化集成的企业增效管理创新模式[J];工程机械;2009年11期
9 齐二石,王慧明;制造业信息化评价指标体系和方法研究[J];工业工程;2005年02期
10 邵宁;;关于国有企业改革发展方向的思考[J];上海国资;2011年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 卢玺;生产系统有效性的评价研究[D];沈阳工业大学;2003年
2 李倩;我国小企业内部控制体系构建的研究[D];武汉大学;2005年
3 廖芝淇;大陆台资电子制造业一线生产员工绩效评估模式研究[D];中南大学;2005年
4 郭凯昊;企业内部控制评析[D];清华大学;2005年
5 王楠;通过与激励约束机制的比较将问责制引入企业[D];吉林大学;2006年
6 隋敏;基于公司治理的内部控制研究[D];山东大学;2006年
7 李启航;连接器制造设备管理中OEE的分析研究[D];上海交通大学;2007年
8 包亦未;基于萨班斯法案下我国在美上市公司内控问题分析[D];上海交通大学;2007年
9 何栋梁;对我国行政问责制的研究[D];中国人民大学;2008年
10 梁宁;关于我国行政问责制建设基础的研究[D];重庆师范大学;2008年
【二级引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 洪媛媛;A公司内部财务控制体系现存问题及改进[D];上海外国语大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 周清杰;公司治理效率:一个基于制度经济学的分析[J];财经科学;2003年03期
2 张先治;建立企业内部管理控制系统框架的探讨[J];财经问题研究;2003年11期
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4 吴有红,潘爱玲;企业集团内部控制目标的制度经济学分析[J];财会月刊;2004年23期
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7 冯均科;不同产权结构下内部控制效率的研究[J];中国工业经济;2001年08期
8 林志扬;从治理结构与组织结构互动的角度看企业的组织变革[J];中国工业经济;2003年02期
9 张铁男,曾庆成;信息技术与企业组织运行效率[J];工业技术经济;2003年02期
10 李刚;从中航油事件看上市公司监管制度缺陷[J];企业活力;2005年03期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 许亮;;企业加强内部会计控制制度建设的措施[J];财会通讯(理财版);2006年09期
2 张争鸣;;从COSO报告谈我国内部控制体系的构建[J];山西财税;2007年05期
3 许金叶;李阳辉;;从内部控制理论发展历程获得的启示[J];中国内部审计;2006年04期
4 杨有红;;试论财务报告内部控制的几个问题[J];财政监督;2009年02期
5 赵梅;;浅谈企业内部控制[J];现代企业教育;2011年11期
6 张先治;;多角度透视企业内部控制[J];会计师;2004年07期
7 阳开勤;曹玲;颜敏;孙秋生;耿建军;;关于加强企业内部控制建设的对策[J];科技致富向导;2008年18期
8 苏庆华,李秀芝;企业内部控制制度的建立及其评审[J];中国矿业;2000年S1期
9 辜行华,王凤;浅议企业内部控制的现状及对策[J];中国乡镇企业会计;2002年07期
10 朱薇薇;企业内部控制探析[J];山东财政学院学报;2004年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 魏金鹏;;浅议施工企业内部控制建设[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
2 王爱群;;信息——企业内部控制的本原——基于制度经济学视角[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 任伟琴;;后萨奥时期电信企业内部控制的持续优化[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
4 王桂莲;;基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
5 蒙文翰;曾繁荣;;信息化环境下企业内部控制体系探析[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
6 刘晓波;;浅析民营企业内部控制存在的问题与对策[A];2010年度中国总会计师优秀论文选[C];2011年
7 中国建设银行武汉审计分部课题组;;充分发挥商业银行内部审计职能 协助管理层实施《企业内部控制基本规范》[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
8 文兴斌;金希萍;;IT环境下企业内部控制浅析[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
9 张雅琦;;对《企业内部控制基本规范》的研究[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年
10 钟冬兰;;小企业内部控制存在的问题与对策[A];江西省煤炭工业协会、江西省煤炭学会——2005年工作暨学术年会学术论文集[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 沈炫 上海耀华玻璃厂;试论完善企业内部控制的对策[N];中国建材报;2011年
2 贾宝和;企业内部控制体系的评价[N];江西日报;2003年
3 屠建清;民营企业内部控制实践案例解析[N];财会信报;2011年
4 本报记者 杨华 实习生 袁鼎;“内控”实施呼之欲出[N];陕西日报;2010年
5 河金;《企业内部控制基本规范》的指导价值(下)[N];中国旅游报;2009年
6 深圳市笔克投资发展有限公司安化分公司 覃江华;中小景区如何建立良好的企业内部控制系统[N];中国旅游报;2009年
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8 山东济宁盛泰房地产开发有限公司 杨淑红;浅论企业内部控制目标[N];联合日报;2009年
9 付海鹏 山西焦煤西山建筑矿建分公司;优化企业内部控制环境的对策与措施[N];山西政协报;2009年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 张敏敏;制造业企业内部控制研究[D];中国矿业大学(北京);2010年
2 白玮;国有资本财务监管框架下的国有企业内部控制研究[D];天津大学;2007年
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6 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年
7 于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年
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中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 蔡红林;中小型服务企业内部控制研究[D];中央民族大学;2012年
2 钟雪飞;企业内部控制研究[D];首都经济贸易大学;2010年
3 张曼;我国企业内部控制问题的研究[D];首都经济贸易大学;2010年
4 马伟光;企业内部控制若干问题研究[D];辽宁师范大学;2011年
5 亓斐;《企业内部控制基本规范》实施情况调查研究[D];东北财经大学;2011年
6 黄文莉;企业内部控制基本规范实施的财政监管研究[D];西南财经大学;2010年
7 贾云虬;完善企业内部控制的探讨[D];河北经贸大学;2012年
8 姚丽;我国企业内部控制的研究[D];首都经济贸易大学;2011年
9 刘军;航运企业内部控制框架设计研究[D];大连海事大学;2010年
10 黄坤;房地产开发企业内部控制研究[D];西华大学;2012年
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