收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

企业内部控制评价指标体系研究

杨轩  
【摘要】:近年来,在全球范围内,财务舞弊案件的频发造成了重大的经济损失,内部控制不完善的问题得到了理论界与企业管理层的高度重视。完善内部控制可以使企业经营目的得以实现、财务信息真实合理、财产安全、避免运营风险,是企业管理中必不可少的一种手段与方法。 内部控制对于企业来说至关重要,对于内部控制进行的评价更是为企业内部控制的顺利执行起到了一定的再控制作用。建立内部控制评价体系及其指标体系,有助于公司发现自己内部控制的问题及薄弱环节,为解决问题提供依据,促进企业健康发展。此外,也有助于更有效率的执行内部控制评价工作。 2010年4月26日,继2008年颁布《企业内部控制基本规范》后,我国财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会五部委召开发布会,正式发布《企业内部控制应用指引第1号-组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》。这些具体细则为企业完善内部控制提供了指导建议,标志我国企业的内部控制进入了一个崭新的阶段。 内部控制是一个系统过程,包括设计、执行、评价、改进等环节。内部控制评价过程是帮助企业改善内部控制的必经之路,它通过内部控制指标体系进行评价,为企业发现内部控制中存在的缺陷和薄弱环节,针对性的提出改进建议,进一步完善企业的内部控制系统建设。现有的内部控制评价研究中,对内部控制评价指标的构建少有提及,也未进行细化,本文致力于结合企业实际,通过两大层面、九大流程建立细致的内部控制指标体系。 本文从内部控制基本理论、《内部控制基本规范》及其配套指引、内部控制评价理论研究着手,建立企业内部控制评价体系框架,包括内部控制的评价目的、评价主体、评价客体、评价程序、评价标准、评价指标和评价方法。由于内部控制指标是内部控制评价的重要要素,本文着重研究了内部控制评价指标体系的建立。最后,运用实证研究,以建立的内部控制评价指标体系分析XX公司内部控制情况,发现问题,提供解决措施。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 韩国华;企业内部控制制度设计[J];财会研究;2003年08期
2 许娜;;浅议中小企业的内部控制[J];现代经济信息;2007年07期
3 高亚超;高文所;;医院内部控制的主要问题及改进建议[J];中国集体经济;2011年09期
4 朱荣恩;内部控制的方式[J];中国审计;2002年02期
5 倪顺发,高国辉;内部控制:金融机构第一道防线[J];中国经济信息;1997年15期
6 ;独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险[J];交通财会;1997年04期
7 李健;商业银行内部控制面临的现实任务和基本对策[J];企业经济;2000年09期
8 董求实,张瑜辉;商业银行储蓄业务内部控制综合评价方法研究[J];管理工程学报;2001年01期
9 马国庆,王榜军,李畅;关于企业内部控制失效的思考[J];黑龙江财专学报;2001年03期
10 ;内部会计控制基本规范(征求意见稿)[J];商业会计;2001年04期
11 李仁安,许瑛,周豫芳;论构建我国企业内部控制框架[J];武汉理工大学学报;2001年06期
12 蒋国发;浅谈企业内部控制的要求和重点[J];中国乡镇企业会计;2001年02期
13 马克臣;浅谈加强企业的内部控制制度[J];吉林财税;2002年10期
14 李建华,于文涛;内部控制制度初探[J];吉林水利;2002年12期
15 龚杰;内部控制召唤内部审计[J];浙江财税与会计;2002年07期
16 汪丛梅;会计电算化下内部控制制度审计初探[J];中国会计电算化;2002年12期
17 杨宗昌,杨淑娥;现行企业内部控制体系的评析与外部化改进[J];财会月刊;2003年02期
18 周昭,顾学宁;关于企业内部控制及其体系构建、完善的思考[J];求实;2003年S2期
19 周光俊;企业会计内部控制的作用[J];四川会计;2003年04期
20 彭峰,陈宋生;论内部控制制度[J];企业经济;2004年05期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
3 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
4 王艳敏;;企业开展内部控制前期评估工作的方法与实践[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
5 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
6 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
7 李四海;;我国上市公司治理与内部控制的优化整合——基于中航油案例的分析[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
8 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
9 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 中国移动通信集团浙江有限公司课题组;斯慧龙;;内部审计与内部控制体系建设——规范与示范并举,构建三位一体的内控遵循工作体系[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
3 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
4 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
5 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
6 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
7 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
8 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
9 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年
10 刘俊;我国中央银行内部控制研究[D];西南财经大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 杨轩;企业内部控制评价指标体系研究[D];中国地质大学(北京);2011年
2 上官萍;我国企业内部控制的完善与评价[D];南京工业大学;2003年
3 许红;准能公司内控体系建设研究[D];内蒙古大学;2011年
4 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
5 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
6 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
7 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
8 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
9 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
10 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 韩孟凯;试论会计电算化下的内部控制[N];廊坊日报;2010年
2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
4 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
5 韩桢;对强化内部控制的初探[N];中国城乡金融报;2002年
6 申临清;如何完善企业内部控制[N];中华建筑报;2005年
7 傅永红;完善现代企业的内部控制[N];福建日报;2006年
8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978