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《中国地质大学(北京)》 2011年
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企业内部控制评价指标体系研究

杨轩  
【摘要】:近年来,在全球范围内,财务舞弊案件的频发造成了重大的经济损失,内部控制不完善的问题得到了理论界与企业管理层的高度重视。完善内部控制可以使企业经营目的得以实现、财务信息真实合理、财产安全、避免运营风险,是企业管理中必不可少的一种手段与方法。 内部控制对于企业来说至关重要,对于内部控制进行的评价更是为企业内部控制的顺利执行起到了一定的再控制作用。建立内部控制评价体系及其指标体系,有助于公司发现自己内部控制的问题及薄弱环节,为解决问题提供依据,促进企业健康发展。此外,也有助于更有效率的执行内部控制评价工作。 2010年4月26日,继2008年颁布《企业内部控制基本规范》后,我国财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会五部委召开发布会,正式发布《企业内部控制应用指引第1号-组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》。这些具体细则为企业完善内部控制提供了指导建议,标志我国企业的内部控制进入了一个崭新的阶段。 内部控制是一个系统过程,包括设计、执行、评价、改进等环节。内部控制评价过程是帮助企业改善内部控制的必经之路,它通过内部控制指标体系进行评价,为企业发现内部控制中存在的缺陷和薄弱环节,针对性的提出改进建议,进一步完善企业的内部控制系统建设。现有的内部控制评价研究中,对内部控制评价指标的构建少有提及,也未进行细化,本文致力于结合企业实际,通过两大层面、九大流程建立细致的内部控制指标体系。 本文从内部控制基本理论、《内部控制基本规范》及其配套指引、内部控制评价理论研究着手,建立企业内部控制评价体系框架,包括内部控制的评价目的、评价主体、评价客体、评价程序、评价标准、评价指标和评价方法。由于内部控制指标是内部控制评价的重要要素,本文着重研究了内部控制评价指标体系的建立。最后,运用实证研究,以建立的内部控制评价指标体系分析XX公司内部控制情况,发现问题,提供解决措施。
【学位授予单位】:中国地质大学(北京)
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F275

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【引证文献】
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【参考文献】
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【共引文献】
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【同被引文献】
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【二级参考文献】
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