收藏本站
《浙江财经学院》 2009年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

税收筹划风险及其防控研究

刘东利  
【摘要】:随着我国市场经济的不断发展和完善,税收筹划越来越受到企业的重视和关注,相应的,税收筹划风险也被提升到了一个新的高度。本文建立了一个相对系统全面的税收筹划风险防控模型,该模型主要分为事前预防、事中控制、事后评价三个阶段,这三个阶段最终将构成税收筹划风险防控的三道防火墙。事前预防是第一道防火墙,这是企业防控税收筹划风险的基础阶段。事中控制是第二道防火墙,这是企业防控税收筹划风险的核心阶段。事后评价是第三道防火墙,它起到了承上启下的作用,是整个防控过程的结束,也是下一个防控过程的开始,这对企业下一次的防控有很重要的意义。 税收筹划风险预防主要分为信息与人员管理、确定筹划目标、实现涉税零风险三个部分,其中为了实现涉税零风险,本文参考了最新资料,将实现过程分为设立涉税风险管理机构、涉税风险识别与评估、涉税风险应对策略和内部监控、涉税风险信收集与反馈四个阶段。预防工作是所有工作的开始和铺垫,是下面步骤顺利进行的重要保证,由于税收筹划具有事前筹划的特性,这就要求企业必须重视税收筹划风险的事前预防工作,从源头上将风险降到最低。 税收筹划风险的事中控制主要分为内部纳税监控基础-政策配合、内部纳税监控核心-税收筹划风险度量、外部纳税监控三个部分。对税收筹划风险度量,本文试图根据证券投资组合理论与概率论等相关理论对税收筹划风险进行量化,主要采用定性与定量分析相结合的方法进行量化。并根据量化的结果判断企业是否应该对风险做相关的响应措施,这一量化结果的判断主要依赖于筹划人员的主观判断。税收筹划风险的事后评价包括成本收益分析、纳税遵从度、税收负担率以及与税务机关关系四个部分。 最后本文通过对税收筹划风险进行防控研究得出一些结论,并针对在建立防控模型过程中存在的不足提出一些政策性建议以及改进的思考。希望本文的研究能够引起更多学者对税收筹划风险进行关注,并能对其做出更深刻的剖析,并将其应用于实践,起到抛砖引玉的作用。
【学位授予单位】:浙江财经学院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F275;F224

【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 黄娇;企业税收筹划风险控制研究[D];中南民族大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前9条
1 王珍义;税收筹划的风险及其防范[J];经济问题;2004年01期
2 朱爱军;;从社会契约角度看税收筹划[J];全国商情(经济理论研究);2006年10期
3 毛铮;税收筹划在企业财务管理中的意义[J];上海会计;1998年02期
4 黄黎明;税收筹划理论的最新发展——有效税收筹划理论[J];涉外税务;2004年02期
5 黄董良;企业税收筹划的目标定位与风险问题探讨[J];税务研究;2004年03期
6 李淑萍,孙莉;建立健全规避税务风险的管理体系[J];税务研究;2005年02期
7 张雁翎,申爱涛;不确定性条件下税收筹划的非税成本研究[J];税务研究;2005年04期
8 王禾;对我国税收筹划的思考[J];税务与经济(长春税务学院学报);2000年01期
9 李辉,朱洪泽;税收筹划与避税对宏观经济的影响[J];税务与经济(长春税务学院学报);2000年01期
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 杨鸣;基于不完全信息的税收筹划决策分析[D];湖南大学;2005年
2 李红侠;企业纳税筹划风险管理探讨[D];首都经济贸易大学;2006年
3 周宇飞;税务筹划风险与风险税务筹划[D];天津财经大学;2006年
4 王晨宇;企业纳税筹划研究[D];北京邮电大学;2006年
5 宋晓;企业投资管理中的税收筹划研究[D];河南大学;2007年
6 王倩;纳税筹划理论研究与实证分析[D];天津大学;2007年
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郑晓凉;;企业运行过程中的纳税筹划[J];安徽农学通报;2007年18期
2 李亚利;;企业税收筹划的原则及策略[J];安阳工学院学报;2006年02期
3 徐玉祥;;企业理财应从税收筹划入手[J];北方经济;2011年18期
4 苏春林;;论纳税筹划的意义及可能途径[J];北京市经济管理干部学院学报;2006年03期
5 刘培俊;;税收筹划税法规制的适度性[J];北京理工大学学报(社会科学版);2007年04期
6 李东,王云明;税收筹划与税收法治关系探讨[J];山东工商学院学报;2004年04期
7 郑卫锋;;房地产开发企业的几种纳税筹划策略[J];山东工商学院学报;2011年03期
8 韩斌;;浅谈房地产企业土地增值税纳税筹划策略及案例分析[J];才智;2009年04期
9 饶守艳;;税收筹划在经济法视野下的合法性探究[J];长春理工大学学报(高教版);2009年04期
10 王瑾;;再论企业税收筹划[J];成都纺织高等专科学校学报;2006年02期
中国重要会议论文全文数据库 前2条
1 夏玲俐;;电力企业税务筹划的管理与技巧[A];重庆市预防医学会2010年论文集[C];2011年
2 蔡昌;;公司治理、契约安排与税收筹划[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会论文集[C];2012年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 邓中华;矿业企业税务会计研究[D];中南大学;2010年
2 马福军;劳动权的税法保障研究[D];西南财经大学;2011年
3 李喜妍;企业税制优化研究[D];暨南大学;2003年
4 刘芳;逃税避税及影响因素的经济分析[D];华中科技大学;2004年
5 卢强;企业税务筹划研究[D];天津财经学院;2004年
6 熊鹭;中国逃避税规模研究[D];厦门大学;2006年
7 杨绮;企业纳税筹划若干问题的运筹学研究[D];厦门大学;2006年
8 曾一龙;税收筹划机制研究[D];厦门大学;2006年
9 刘忠燕;商业银行资本金管理研究[D];天津财经大学;2006年
10 刘植才;我国非营利组织税务筹划研究[D];天津财经大学;2007年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 郑大辽;新增值税制度下的企业增值税筹划分析[D];长沙理工大学;2010年
2 王杜杜;浏阳市源河房地产开发有限公司税收筹划研究[D];湘潭大学;2010年
3 刘俊;怀化铁路企业税收筹划研究[D];湘潭大学;2009年
4 宋玲莉;纳税人权利保护研究[D];苏州大学;2010年
5 尹国明;电力技术服务企业税收筹划研究[D];南昌大学;2010年
6 唐海东;企业并购中免税政策的应用[D];华东理工大学;2011年
7 周亚玲;基于新会计准则的房地产企业税收筹划研究[D];武汉科技大学;2010年
8 曾琼;企业财务管理中的税收筹划研究[D];武汉科技大学;2010年
9 王振生;税收筹划风险管理研究[D];山东大学;2010年
10 袁寿权;防范跨国公司资本弱化避税的对策研究[D];东北财经大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 赵景文;许育瑜;;两税合并、税收筹划与盈余管理方式选择[J];财经研究;2012年01期
2 杜鹏远;;我国企业内部审计风险管理研究[J];财会通讯;2011年03期
3 吴玲凤;;企业内部控制体系构建探究[J];财会通讯;2011年29期
4 盖地;张晓;;企业税务风险管理:风险识别与防控[J];财务与会计;2009年16期
5 刘琪;;浅析税收筹划风险及其防范与控制[J];财政监督;2008年14期
6 尹磊;;税收筹划风险:成因、类型与防范[J];财政监督;2010年08期
7 崔志坤;;激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略[J];贵州财经学院学报;2009年04期
8 陈留平;李丽;;全面预算管理视角下企业经营风险控制[J];财会通讯;2010年05期
9 程亚兰;徐雯靖;;加强税务内控建设的思考[J];财政监督;2011年24期
10 盖地,周宇飞;风险税务筹划方案的衡量与选择[J];经济与管理研究;2005年09期
中国博士学位论文全文数据库 前4条
1 胥朝阳;企业并购的风险管理研究[D];华中农业大学;2004年
2 杨华;企业有效税务筹划研究[D];天津财经大学;2009年
3 李传志;税收征管博弈与激励机制研究[D];华侨大学;2009年
4 谢宁;全面风险管理框架下的现代银行财务模式研究[D];西南财经大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 闫超;企业税收筹划的博弈行为研究[D];山东大学;2011年
2 于岩;税收筹划风险及风险控制研究[D];东北财经大学;2007年
3 赵晶萍;房地产税收筹划法律问题研究[D];中国政法大学;2010年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 丁辉;;企业税收筹划风险问题研究[J];财政监督;2013年14期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 陈悦;青岛海尔多维布局对税负及税务风险影响研究[D];财政部财政科学研究所;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 郑仁荣,梁伟;避税问题的法律思考[J];商业研究;2002年17期
2 刘涛,李嘉明;论管理会计中智力资本的价值量化评估[J];重庆大学学报(社会科学版);2002年06期
3 薛钢;企业税务筹划中应注意的若干问题[J];财会通讯;2003年02期
4 陈国庆;税收策划的理性认识[J];财贸研究;1999年05期
5 张建明,张文娟;重视税收筹划在企业经营管理中的应用[J];对外经贸财会;2005年06期
6 李大明;论税收筹划的税收理论依据[J];财政研究;2003年05期
7 李嘉明;企业税务筹划的数理分析[J];重庆大学学报(自然科学版);2001年05期
8 刘涛,孟卫东;企业税收筹划的组合效应分析[J];重庆大学学报(自然科学版);2004年03期
9 麻晓艳;税收筹划的风险与控制[J];福建税务;2001年12期
10 胡俊坤;税收筹划要注意风险的防范[J];福建税务;2002年12期
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 史红燕;企业并购的财务风险控制[D];中国社会科学院研究生院;2003年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 谢刚 ,王德发;税收筹划与税收宏观调控[J];福建税务;2000年03期
2 贾敬华;“税收筹划”小议[J];吉林财税;2001年10期
3 黄慧敏;企业税收筹划的实质和基本思路[J];企业活力;2002年05期
4 吕景春;税收筹划:企业节税的理性选择[J];特区经济;2002年04期
5 李大明;论税收筹划的原理及其运用[J];中南财经政法大学学报;2002年06期
6 郭小金;企业理财中的税收筹划问题[J];江西财税与会计;2003年09期
7 王黎君;以科学的观点看待税收筹划[J];新理财;2003年03期
8 许劲波;税收筹划是税务代理机构发展的方向[J];市场研究;2004年02期
9 王建中,张莉;小议税收筹划[J];财会月刊;2004年05期
10 吴立新;税收筹划的实际运用原则和方法[J];现代企业;2004年05期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 杨艳菊;;现代企业财务管理与税收筹划[A];郑州铁路局“十百千”人才培育助推工程论文集[C];2011年
2 郭芳兴;;浅谈企业税收筹划[A];第五届中国煤炭经济管理论坛暨2004年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2004年
3 蒋迎明;;小议企业重组兼并活动过程中的税收筹划[A];全国第八届工业工程与企业信息化学术会议论文集[C];2004年
4 王小焕;;税收筹划在地勘企业财务管理中的运用[A];中国地质矿产经济学会2011年学术年会论文集[C];2011年
5 福建农林大学财务处课题组;;高校财务核算中的税收筹划问题探讨[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年
6 易向彬;安东杰;;浅谈公司税收筹划方向[A];第五届中国煤炭经济管理论坛暨2004年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2004年
7 杨效丰;;我省高速公路经营企业税收筹划理论与实践[A];2004—2005年福建省会计学会理论研讨会论文集[C];2005年
8 金喜在;侯明;;论市场经济条件下企业税收筹划[A];中国经济改革和发展的理论与实践[C];1999年
9 蒋圣丹;;企业高管50万年薪的税收筹划[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
10 李庆;;地勘单位房地产开发税收筹划[A];资源·环境·循环经济——中国地质矿产经济学会2005年学术年会论文集[C];2005年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 本报记者 邹国金;税收筹划可以分层次进行[N];中国税务报;2002年
2 郑北;筹划 多走一步就变成偷税[N];中国税务报;2005年
3 李克杰;谨防“税收筹划”变“逃税筹划”[N];经理日报;2004年
4 孙广宇;税收筹划应有度[N];江苏经济报;2001年
5 戴琼 北京中崇信会计师事务所;有效税收筹划,给力企业重组[N];中国会计报;2011年
6 王文海 蔡广梅 王联国;借壳开发的税收筹划[N];财会信报;2008年
7 施静;依法规范税收筹划行为[N];中国税务报;2001年
8 宋洪祥 张美中;税收筹划应把握三个前提[N];中国税务报;2002年
9 李英;企业如何进行税收筹划[N];中国特产报;2005年
10 广文 胡景;企业如何做税收筹划?[N];中国乡镇企业报;2004年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 蔡昌;契约观视角的税收筹划研究[D];天津财经大学;2007年
2 曾一龙;税收筹划机制研究[D];厦门大学;2006年
3 李传志;税收征管博弈与激励机制研究[D];华侨大学;2009年
4 杨华;企业有效税务筹划研究[D];天津财经大学;2009年
5 赵选民;石油上市公司会计政策研究[D];西北农林科技大学;2006年
6 齐金勃;律师事务所税务筹划研究[D];天津大学;2007年
7 杨焕玲;农业企业税务筹划研究[D];西北农林科技大学;2008年
8 王一舒;税收动机的创造性会计研究[D];中国矿业大学;2010年
9 洪江;客观的风险度量与风险偏好相关研究[D];浙江大学;2011年
10 丰吉闯;商业银行操作风险与系统性风险度量研究[D];中国科学技术大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 胡静;基于设立分支机构的税收筹划研究[D];大连理工大学;2010年
2 赵晶萍;房地产税收筹划法律问题研究[D];中国政法大学;2010年
3 周志杰;简论企业经营管理中的税收筹划[D];厦门大学;2002年
4 严兴军;医药连锁企业的税收筹划[D];西南交通大学;2010年
5 傅樵;论市场经济中的税收筹划[D];西南财经大学;2001年
6 陈一蕾;试论企业投资活动中的税收筹划问题[D];西南财经大学;2003年
7 孙林;税收筹划风险及其管理[D];华中科技大学;2004年
8 章颖凌;房地产开发企业的税收筹划研究[D];广东工业大学;2011年
9 戴子元;税收筹划若干问题研究[D];湖南大学;2003年
10 李娅佳;我国房地产开发企业的税收筹划研究[D];云南大学;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026