收藏本站
《重庆理工大学》 2017年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

A事业单位内部控制优化研究

杨越  
【摘要】:2011年11月,财政部拟定了《行政事业单位内部控制规范》(征求意见稿)。在2012年12月印发了《行政事业单位内部控制规范》(试行)。2015年1月,《财政部法律风险内部控制办法(试行)》等八个专项内部控制办法印发实施。2015年12月4日,财政部《关于加强财政内部控制工作的若干意见》(财监[2015]86号),提出深刻认识加强内部控制的重要意义,加强财政内部控制建设的组织领导,推进财政内部控制制度体系建设,推进财政内部控制执行体系建设,加强财政内部控制信息化建设,加强财政内部控制宣传教育等意见。2016年6月27日,财政部《关于部属单位制定高风险业务专项内控办法有关工作的通知》提出单位要梳理和甄别出本单位高风险业务流程,制定高风险业务流程专项内部控制办法。基于此背景,2016年全国行政事业单位如火如荼地开展了内部控制建设实施工作。为了更好地落实《行政事业单位内部控制规范》,建立健全事业单位治理结构。通过调研访谈A事业单位内部控制建设的现状及目前存在我问题,参照吸收《行政事业单位内部控制规范》和《联邦政府内部控制标准》的理论体系的思想精髓,用于优化A事业单位在内部控制体系的建设过程中,在单位层面和业务层面突出显现的问题,借以期待对其它单位内部控制管理体系的建设实施有所借鉴。在具体的研究过程中,首先查阅了国内外关于内部控制的相关研究,吸收《联邦政府内部控制标准》中关于内部控制的整合观,参考借鉴《行政事业单位内部控制规范》中对内部控制目标的阐述,构建了一个分析事业单位内部控制的框架,在此基础上,结合A事业单位调研、访谈、会议纪要等一手资料,从构建的事业单位内部控制分析框架下,重点从单位层面的五个模块和业务层面的六个模块,针对性地分析A事业单位目前内部控制现状及问题,并提出对单位制度、组织架构、归口管理、流程控制等的优化建议。
【学位授予单位】:重庆理工大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F810.6

手机知网App
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 骆良彬;乔丹;;行政事业单位内部控制体系构建的几个重点问题[J];财务与会计;2016年13期
2 许博;;如何加强行政事业单位内部控制制度[J];中国乡镇企业会计;2016年05期
3 罗福勇;梁芷铭;;政府部门内部控制体系构建浅探[J];财会通讯;2016年13期
4 赵小刚;;行政事业单位内部控制全面动态循环评价模型及指标体系研究[J];财务与会计;2016年09期
5 陈文川;黄凯颖;;基于网络分析法的政府部门内部控制有效性评价体系研究[J];财会月刊;2015年04期
6 李思昊;;基于灰色评价模型的政府部门内部控制评价研究[J];财会通讯;2014年23期
7 宋良荣;张金悦;铁重远;;行政事业单位内部控制评价探讨[J];财务与金融;2013年05期
8 田祥宇;王鹏;唐大鹏;;我国行政事业单位内部控制制度特征研究[J];会计研究;2013年09期
9 刘永泽;唐大鹏;;关于行政事业单位内部控制的几个问题[J];会计研究;2013年01期
10 李加兵;赵斌;潘正海;;基于财务风险管理的行政事业单位内部控制制度研究[J];财会通讯;2012年05期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 程平;姜亭杉;冯珺;;数据视角下基于财务云平台的合同管理内部控制审计——以重庆海事局为例[J];财会月刊;2017年35期
2 王路瑶;;H行政单位业务层面内部控制建设研究[J];智富时代;2017年12期
3 于月超;;我国事业单位内部控制存在的问题及对策研究[J];财会学习;2017年23期
4 穆家乐;高雁;;事业单位特殊性的内部控制研究——以某航道事业单位支出业务为例[J];交通财会;2017年12期
5 张婷;;加强事业单位内部控制制度的探讨[J];纳税;2017年33期
6 陶菊红;;行政事业单位内部控制规范实施方法探析[J];财会学习;2017年22期
7 石俊研;;行政事业单位内部会计控制存在的问题及措施研究[J];财会学习;2017年22期
8 张莉莉;;县级行政事业单位内部控制存在的主要问题及改进对策[J];财会学习;2017年22期
9 唐大鹏;李佳虹;刘莲;;企业营运资金内部控制缺陷及优化研究——基于辉山乳业的案例分析[J];财政监督;2017年22期
10 唐大鹏;王美琪;滕双杰;;内部控制导向下的会计基础工作研究[J];中国注册会计师;2017年11期
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 严永好;;浅谈政府部门内部控制现状及其治理对策[J];中国外资;2013年14期
2 戴文涛;李维安;;企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究[J];管理评论;2013年01期
3 张福玲;;企业内部控制评价指标体系的构建[J];经营与管理;2013年01期
4 刘永泽;唐大鹏;;关于行政事业单位内部控制的几个问题[J];会计研究;2013年01期
5 陈国权;谷志军;;决策、执行与监督三分的内在逻辑[J];浙江社会科学;2012年04期
6 刘永泽;唐大鹏;;社保基金偿付能力风险理论分析与实证检验[J];审计与经济研究;2012年02期
7 刘永泽;张亮;;我国政府部门内部控制框架体系的构建研究[J];会计研究;2012年01期
8 王美文;;公共权力二元监督制衡机制与效能优化[J];科学社会主义;2011年06期
9 中国上市公司内部控制指数研究课题组;王宏;蒋占华;胡为民;赵丽生;林斌;;中国上市公司内部控制指数研究[J];会计研究;2011年12期
10 樊行健;刘光忠;;关于构建政府部门内部控制概念框架的若干思考[J];会计研究;2011年10期
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026