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《河北经贸大学》 2016年
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三一重工盈余管理的识别与治理研究

李智璇  
【摘要】:在当前的经济大背景下,证券市场的作用日益加大,上市公司的财务报告是企业对外展示的最直接的财务依据,也是投资者等利益相关者做出决策的重要基础,它的公允性和真实性直接关系到企业管理层、投资者、债权人等各方的利益,也与资源的有效配置和资本市场的健康发展息息相关,并且,政府的税收也与企业的收益多少有很大关联,正是因为会计盈余如此重要,企业才会想方设法的调节盈余。一定程度上,盈余管理有其积极作用,但是在上市公司的实际操作中,更多看到的是其消极作用,它降低了会计信息的可靠性,严重影响了资本市场资源的优化配置,阻碍了中国股票市场的正常发展,并且使投资者的利益很容易受到侵害,因此,如何有效识别并且治理此类行为是目前亟待解决的一个重要问题。本文站在注册会计师和监管者的角度,用经验识别法对三一重工进行盈余管理的典型案例进行深度剖析、分析,并归纳总结了盈余管理的识别方法,单个企业的盈余管理行为是有迹可循的,可以通过一定方法来进行识别,比如关注关联交易、关注会计估计的变更,关注大额的政府补助等非经常性损益等等,盈余管理行为不仅对投资者的决策造成不良的影响,而且对企业自身的良性发展也是十分不利的。本文在结论中提出相应的治理对策,细化会计准则,加强监管,不让企业有可乘之机,并呼吁我国资本市场监管者的重视,以期监管者能够通过政策法规等手段规范企业盈余管理行为,更大的发挥盈余管理的积极作用,促进资本市场的良性发展。
【学位授予单位】:河北经贸大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F406.7;F426.4

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