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《河北经贸大学》 2018年
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创业板上市公司财务舞弊问题研究

马明宇  
【摘要】:从20世纪90年代到如今的短短二十多年时间里,我国的证券市场发展迅猛。公司上市可以融取大量资金,提升公司形象,为公司进一步发展打下基础。由于我国证券市场起步较晚,相关制度不健全,相应的处罚力度不强,因此财务舞弊在上市公司中时有发生。2009年我国创业板在深交所正式成立,在这个新兴的市场中依然逃脱不了财务舞弊问题。对于频频发生的财务舞弊问题只有详细剖析其进行舞弊的动因、手段以及如何识别,才能更有效地提出治理措施,从而使中小投资者避免投资损失,使我国证券市场朝着良性健康的方向发展。本文以创业板财务舞弊问题为研究对象。首先采用了文献研究法,从财务舞弊的动因、识别、手段和治理四个方面梳理了国内外学者研究成果。其次针对创业板上市公司,归纳分析出财务舞弊特征及动因。然后采用了案例分析法,以欣泰电气为例,对欣泰电气因进行财务舞弊而被证监会处罚成为2016年创业板退市第一家的整个过程进行梳理,并结合外部信息,企业自身情况以及其财务数据,详细地分析各种异常现象,旨在识别其财务舞弊出现的各种迹象。最后结合风险因子分析法对其进行财务舞弊的动因进行剖析。最后,本文结合分析出的欣泰电气财务舞弊动因,从加强道德建设,打消舞弊动机,减少舞弊机会,增加暴露可能性,加大对舞弊的处罚力度五个方面旨在得出针对整个创业板财务舞弊治理措施。本文根据研究情况进行总结,得出以下结论:首先,创业板上市公司进行财务舞弊的动因有与主板相同之处,但更有其独特之处,分析出这些特殊之处是本文价值所在;其次,财务舞弊行为被曝出之前是可以识别出来的,可以从外部信息,企业自身情况以及其财务数据三方面进行深入分析;最后,创业板财务舞弊问题的防范与治理需要多方共同努力,其中建立和完善相关制度是最根本的解决方法。
【学位授予单位】:河北经贸大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2018
【分类号】:F275;F832.51

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