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《首都经济贸易大学》 2009年
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新《企业所得税法》下避税问题研究

王建花  
【摘要】: 目前,随着一些企业运用各种避税手段规避所得税的现象日趋严重,国内外避税与反避税的斗争也日益激烈。为了保护国家税收收入不受侵蚀,针对一些企业可能采取的避税措施,借鉴国内外反避税经验教训,《中华人民共和国企业所得税法》第六章特别纳税调整专门规定了反避税措施。中国企业所得税法有关反避税规定的制定及实施,对于防止企业避税行为,加强税收征管,堵塞收入流失,维护国家利益,促进企业公平竞争,有着非常重大的意义。但同时,新企业所得税法颁布之后,也使我们国家反避税面临新的发展趋势,本文的研究正是基于这种背景下完成的。 本文共分为五个部分。第一部分主要阐述了选题的背景、提出研究问题及研究的理论与现实意义,同时阐述了本论题的文献综述,并阐明了本文的研究目的及方法。第二部分分析了避税的一般理论,引出关于避税概念的研究,在此基础上,分析了避税的构成要件及其法律性质,认为避税脱溢了税法的规定,是一种应该加以规制的行为。第三部分通过对美国、英国、德国和韩国四个国家反避税制度的介绍,总结了国外反避税制度对我国的启示。第四章是对我国反避税法律制度的现状透视,回顾了我国反避税制度的立法进程,进而介绍了《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令[2007]63号)及《特别纳税调整实施办法(试行)》(国税发[2009]2号文),中新增的反避税条款。第五章综合全篇,对我国反避税工作面临的问题进行分析并提出了解决的办法。
【学位授予单位】:首都经济贸易大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2009
【分类号】:F812.42;D922.222

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【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
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中国硕士学位论文全文数据库 前3条
1 庞珺;避税与反避税法律问题研究[D];华中科技大学;2011年
2 蔡定珍;公司避税的法律规制研究[D];中央民族大学;2012年
3 赵静;企业所得税避税的法律规制研究[D];辽宁大学;2012年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 万尚庆,李胜利;论国际避税与反避税立法[J];安徽师范大学学报(人文社会科学版);2000年01期
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【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
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中国重要会议论文全文数据库 前10条
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2 李拥军;刘雪斌;韦霏;;中国法理学三十年(1978—2008)[A];中国法学三十年(1978-2008)[C];2008年
3 王树义;汪再祥;;中国环境法学三十年(1978—2008)[A];中国法学三十年(1978-2008)[C];2008年
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6 何静;;浅论我国海洋生态安全法制建设[A];生态安全与环境风险防范法治建设——2011年全国环境资源法学研讨会(年会)论文集(第二册)[C];2011年
7 许建宇;卜亮;;税收撤销权的定位及其完善[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
8 滕祥志;;关于税收代扣代缴制度的几个疑难问题探讨──兼论扣缴法律关系的性质及“单位”的税法学含义[A];中国法学会财税法学研究会2007年会暨第五届全国财税法学学术研讨会论文集[C];2007年
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10 马海涛;王东;;契约映射下的政府采购:扭曲与规制[A];全球金融危机形势下的政府采购与公共市场研究——应对全球金融危机·政府采购与公共市场改革论坛文集[C];2009年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 丁茂中;反垄断法实施中的相关市场界定研究[D];华东政法大学;2010年
2 吴旅燕;论我国私有财产权的宪法保护[D];华东政法大学;2010年
3 袁日新;经营者集中救济研究[D];辽宁大学;2010年
4 魏树发;论我国成年监护制度改革[D];福建师范大学;2010年
5 邢树东;税收弹性研究[D];东北财经大学;2010年
6 孟昊;非政府组织参与全球金融治理的法律分析[D];武汉大学;2010年
7 张永学;韩国税收负担研究[D];吉林大学;2011年
8 阮思宇;论知识产权的权利限制[D];吉林大学;2011年
9 王锦;环境法律责任与制裁手段选择[D];中共中央党校;2011年
10 潘华志;权利冲突的法理思考[D];中共中央党校;2011年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 董芳芳;湖北省畜产品质量安全法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
2 杜国宏;新农村建设背景下我国农业投资法律制度研究[D];华中农业大学;2010年
3 张兵;我国农产品质量安全检验检测体系法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
4 朱汉明;基于农民权益的植物新品种保护法律问题研究[D];华中农业大学;2010年
5 林冬妹;粤东黄狮村贫困人口生存状况及改善研究[D];华中农业大学;2010年
6 张同祯;量能课税原则法律地位探析[D];山东科技大学;2010年
7 张念明;形式法治下的实质课税主义[D];山东科技大学;2010年
8 王静;量能课税原则视角下财产税法的改革[D];山东科技大学;2010年
9 王国涛;纳税人权利保护司法论[D];山东科技大学;2010年
10 赵文洋;促进中小企业发展的税法规制问题[D];山东科技大学;2010年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 蒲护强;赵代喜;滕清安;;在新企业所得税法下的所得税筹划[J];四川有色金属;2008年02期
2 万尚庆,李胜利;论国际避税与反避税立法[J];安徽师范大学学报(人文社会科学版);2000年01期
3 戴海先;日本反避税税制及其启示[J];安徽税务;2002年S1期
4 李国生;预约定价制及其在我国的发展展望[J];北华大学学报(社会科学版);2003年04期
5 郑仁荣,梁伟;避税问题的法律思考[J];商业研究;2002年17期
6 李传双;;资本弱化税收规制问题探究[J];财会通讯;2010年03期
7 张剑勇;;反避税的必要性及其措施[J];财会月刊;2006年15期
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9 杜薇;;一般反避税条款的利与弊[J];当代经济;2010年01期
10 俞光远;;企业所得税法反避税规定解读[J];地方财政研究;2007年09期
中国硕士学位论文全文数据库 前9条
1 赵立涛;受控外国公司税制比较研究[D];中国政法大学;2011年
2 杨艳秋;企业所得税反避税立法研究[D];中国政法大学;2004年
3 郭丽娟;避税的立法规制[D];中南大学;2004年
4 张霞;避税与反避税问题研究[D];吉林大学;2004年
5 王江;新《企业所得税法》下企业所得税纳税筹划研究[D];北京交通大学;2008年
6 杨静;企业所得税反避税规制研究[D];哈尔滨工程大学;2009年
7 石婕;转让定价税制研究[D];中国政法大学;2010年
8 孙文婷;受控外国公司税制及豁免条款研究[D];复旦大学;2010年
9 温宝国;新企业所得税法框架下反避税问题研究[D];吉林大学;2010年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 李瑞芳;;电力企业税务筹划的管理研究[J];企业导报;2012年16期
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 杨欣贺;论税法的公平原则[D];吉林财经大学;2013年
【二级参考文献】
中国期刊全文数据库 前2条
1 张守文;论税收法定主义[J];法学研究;1996年06期
2 张守文;税收逃避及其规制[J];税务研究;2002年02期
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 梅春国,丘永政,唐炜,张芹秀;税收竞争是当代税收鼓励经济发展的基本形式[J];税务与经济;2004年02期
2 梅春国;国际税收竞争:一个具有时代特征的政策工具[J];茂名学院学报;2004年02期
3 熊仁宇;;避税天堂瓦解?[J];农产品市场周刊;2009年11期
4 张文春;美国跨国公司在避税地或低税国的投资趋势[J];涉外税务;2001年07期
5 刘功文;“入世”态势下的国际避税与反避税[J];重庆商学院学报;2002年01期
6 鲁文翠;;离岸避税治理初探[J];黑龙江对外经贸;2006年04期
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8 张文春;张飞飞;;避税地避税及其防范[J];涉外税务;2007年11期
9 周金荣;;关于新《企业所得税法》受控外国公司规制的探讨[J];税务研究;2008年01期
10 何杨;Leandra Lederman;;转让定价与避税地:唇齿还是盾矛?[J];涉外税务;2008年03期
中国重要会议论文全文数据库 前4条
1 张宝钥;;避税地税收征收管理的国际借鉴[A];科学发展与社会责任(B卷)——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年
2 李爱鸽;;我国目前是否需要减税[A];陕西省社会科学界解放思想论坛文集[C];2003年
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4 毛夏鸾;;新企业所得税法对企业纳税筹划的影响及对策[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
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1 李华胜 张冠宇;应对金融危机,欧盟要起草新避税地“黑名单”[N];中国税务报;2009年
2 ;避税地:国际反避税的焦点[N];中国税务报;2002年
3 何杨;避税地不再是安全的“天堂”[N];中国税务报;2008年
4 李佳随;OECD修改打击避税地计划[N];中国税务报;2001年
5 田福雁;反洗钱:欧盟盯上避税地[N];中国税务报;2002年
6 杜登涛;国际避税地与避税地对策税制[N];国际商报;2005年
7 顾列铭;避税天堂的好日子快完了[N];中国商报;2004年
8 冯武勇;德国查税风暴冲击“避税天堂”[N];经济参考报;2008年
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10 ;奥巴马拟严打逃税 公司个人一锅端[N];财会信报;2009年
中国博士学位论文全文数据库 前5条
1 李蕴;企业涉税行为研究[D];西南财经大学;2008年
2 刘伟;在华跨国公司转让定价税收规制的研究[D];东北财经大学;2009年
3 刘为民;法律不确定性与反企业避税[D];西南财经大学;2011年
4 苏扬;基于客体转移视角的国际避税及防范研究[D];吉林大学;2012年
5 李时;对外投资企业所得税制问题研究[D];东北财经大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 张岚;论避税的法律规制[D];西南财经大学;2008年
2 蔡定珍;公司避税的法律规制研究[D];中央民族大学;2012年
3 赵静;企业所得税避税的法律规制研究[D];辽宁大学;2012年
4 丁标;离岸公司避税的法律规制[D];南京师范大学;2008年
5 张成苗;经济全球化下的国际税收竞争协调[D];厦门大学;2007年
6 武礼斌;受控外国公司所得课税制度的比较与借鉴[D];北京大学;2007年
7 张康俊;跨国公司避税方式的探讨[D];浙江工业大学;2007年
8 乔丹丹;我国外资企业逃避税问题及对策研究[D];江南大学;2009年
9 包羽菲;离岸信托避税的法律规制研究[D];西南政法大学;2011年
10 冯清泉;跨国公司避税方法及对我国的借鉴[D];东北财经大学;2006年
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