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《中国社会科学院研究生院》 2017年
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我国环境保护财政支出绩效研究

张硕  
【摘要】:改革开放以来,为了改变经济社会发展的落后局面,各级政府对经济的重视程度远高于环境保护,重经济轻环保的现实在促进经济社会快速发展的同时,也带来了日益严重的污染问题。为了改善环境质量,我国在2007年设置了211支出科目,主要反映财政在环境保护方面的支出情况,凸显了国家对环境保护的重视。但近年来环境污染问题的频发和新污染形式的出现,表明财政的投入并没有从根本上遏制环境污染进一步恶化的趋势。因此,有必要对环境保护财政支出的发展、使用和污染治理效果进行系统的分析研究,为提升财政资金的绩效提供科学的建议。本文以环境保护财政支出绩效为研究主线,首先对财政绩效的基础理论进行了梳理,进而结合环境保护的特性对当前环境保护财政支出的现状、存在的问题和原因进行了分析,最后对其绩效进行了实证研究,并提出了对策建议。本文首先梳理了环境保护财政支出绩效的基础理论,在此基础上对环境保护财政支出的设置、发展、资金配置及渠道的现状进行了分析,发现当前我国的环境保护财政支出存在稳定增长性不足、地方政府重视程度不高、财政支出规模偏小、地区之间支出差异比较大、环境污染治理效果不明显等5个方面的问题。在实证研究中,建立了财政通用性指标和职能执行指标绩效评价体系,运用数据包络分析法(DEA)从环境保护事务、基础预防、污染治理、节能等四个方面对国家层面的环境保护财政支出职能执行绩效进行了分析,同时各省(市、自治区)2007年以来环境保护财政支出绩效也进行了实证分析,分析发现,国家层面的环境保护财政支出绩效逐年提升,可以通过优化支出结构等途径进一步提升绩效,省(市、自治区)之间的绩效差距比较明显,应当通过缩小差距的方式提升绩效。环境保护具有典型的公共物品属性,单纯依靠市场机制不可能达到环境保护所需要的资金投入规模。环境保护财政支出对环境污染治理投资具有重要的指导和拉动作用,直接对其发展速度、方向等产生影响。本文通过对环境保护财政支出对环境污染治理投资的拉动绩效研究,发现财政支出对环境污染治理投资的拉动绩效呈现降低的趋势,主要原因有:一是规模不足;二是城市基础设施建设投资比重过大;三是工业污染源治理的投资结构;四是各省(市、自治区)投资差距较大。针对环境保护财政支出的现状,本文提出了四条建议,一是从政府与市场、中央与地方两个层面明晰事权;二是建立稳定的资金来源;三是加强顶层设计;四是提高职能执行绩效。
【关键词】:环境保护 财政支出 绩效 DEA
【学位授予单位】:中国社会科学院研究生院
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F812.45
【目录】:
  • 摘要3-4
  • Abstract4-11
  • 第一章 绪论11-28
  • 一、问题的提出11-13
  • (一)研究背景11-12
  • (二)研究意义12-13
  • 二、基本概念的界定13-14
  • 三、国外文献研究综述14-17
  • 四、国内文献研究综述17-24
  • (一)研究量分布18
  • (二)作者及学术背景18-19
  • (三)重要研究机构分布19
  • (四)文献来源及影响19-20
  • (五)国内研究的内容分析20-24
  • 五、国内外研究述评24-26
  • 六、主要研究方法和章节结构26
  • (一)主要研究方法26
  • (二)论文章节结构26
  • 七、主要创新及不足26-28
  • 第二章 环境保护财政支出绩效研究理论基础28-38
  • 一、财政支出绩效概述28-31
  • (一)绩效的内涵28
  • (二)财政支出绩效对象28
  • (三)财政支出绩效的内涵28-29
  • (四)绩效预算29-30
  • (五)财政支出绩效的原则30-31
  • (六)财政支出绩效评价的分类综述31
  • 二、环境保护财政支出绩效概述31-33
  • (一)环境保护财政支出绩效的对象31
  • (二)环境保护财政支出绩效的内涵、目标及主要内容31-32
  • (三)环境保护财政支出在环境保护中的作用及机制分析32-33
  • 三、环境保护财政支出绩效研究的理论基础33-38
  • (一)经济绩效理论33-34
  • (二)公共产品理论34-35
  • (三)公共选择理论35-36
  • (四)公共管理理论36
  • (五)委托—代理理论36-38
  • 第三章 我国环境保护财政支出的发展及现状38-58
  • 一、我国环境保护财政支出独立设置支出科目的背景38
  • 二、我国环境保护财政支出的发展38-40
  • 三、我国环境保护财政支出独立设置支出科目后的资金配置及渠道40-42
  • 四、中央环境保护专项资金42-45
  • (一)中央环境保护专项资金的设立及其理论基础42-43
  • (二)中央环境保护专项资金的管理和分类43-44
  • (三)中央环境保护专项资金的支持范围和分配方式44-45
  • 五、中央环境保护专项资金的现状45-46
  • (一)可再生能源发展专项资金45
  • (二)大气污染防治资金45
  • (三)水污染防治资金45-46
  • (四)节能减排补助资金46
  • (五)城市管网专项资金46
  • (六)重金属污染防治46
  • 六、我国环境保护财政支出独立设置支出科目前后的对比分析46-47
  • 七、我国环境保护财政支出的现状47-48
  • 八、我国环境保护财政支出的问题及分析48-58
  • (一)环境保护财政支出的稳定增长性不足48-49
  • (二)地方政府对环境保护重视程度有待进一步提高49-51
  • (三)环境保护财政支出规模仍然偏小51
  • (四)地区之间支出的差异比较大51-55
  • (五)环境保护财政支出效果有待进一步提高55-58
  • 第四章 我国环境保护财政支出绩效评价指标体系构建58-68
  • 一、环境保护财政支出绩效评价指标体系的构建思路58
  • 二、环境保护财政支出绩效评价指标体系构建的目标58-59
  • 三、环境保护财政支出绩效评价指标体系构建的原则59-61
  • 四、指标选择的标准61-62
  • 五、环境保护财政支出评价指标体系的构建62-64
  • (一)通用性指标评价体系的构建62-63
  • (二)环境保护财政支出职能执行指标63-64
  • 六、我国环境保护财政支出绩效评价指标体系的构建64-68
  • (一)环境政策目标64-66
  • (二)环境保护财政支出职能履行绩效指标体系66-68
  • 第五章 我国环境保护财政支出绩效评价68-98
  • 一、财政支出绩效的评价方法68
  • 二、评价方法的选择68-73
  • (一)决策单元69-70
  • (二)效率测度70-72
  • (三)DEA测度模型72-73
  • 三、我国环境保护财政支出的分类绩效分析73-80
  • (一)环境保护事务支出绩效分析74-75
  • (二)基础预防支出绩效分析75-77
  • (三)污染治理支出绩效分析77-79
  • (四)节能支出绩效分析79-80
  • 四、我国各省2007年以来环境保护财政支出绩效的实证分析80-98
  • 第六章 我国环境保护财政支出对环保投资的拉动绩效研究98-110
  • 一、我国环境保护投资的概述98-100
  • 二、我国环境保护财政支出在环保投资中的作用及机制分析100-103
  • 三、我国环保投资的现状及问题103-106
  • (一)环保投资的规模103-104
  • (二)环保投资的支出结构104-105
  • (三)工业污染源治理投资结构105
  • (四)各省(市、自治区)间投资差异较大105-106
  • 四、我国环境保护财政支出对环保投资的拉动绩效分析106-110
  • 第七章 对策建议110-115
  • 一、明晰环境保护事权的划分110-111
  • (一)明晰政府与市场的环境保护事权110
  • (二)明晰中央政府与地方政府的环境保护事权110-111
  • 二、建立稳定的环境保护资金来源111-112
  • (一)继续加大财政资金的投入规模111
  • (二)拓宽融资渠道111-112
  • (三)培育环保产业112
  • 三、加强环境保护的顶层设计112
  • 四、提高环境保护财政支出的绩效112-115
  • (一)进一步改善财政投入的结构113
  • (二)缩小省(市、自治区)之间的横向绩效差距113
  • (三)提升污染监测能力113
  • (四)加强财政资金使用的规章制度建设113
  • (五)引入第三方绩效评价113-115
  • 参考文献115-121
  • 致谢121-122
  • 在读期间发表论文情况122

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