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《中国社会科学院研究生院》 2002年
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中国上市公司业绩操纵研究

刘洪  
【摘要】: 本文对中国股票市场存在的一个主要问题——上市公司业绩操纵现象进行了多角度系统性的研究。 首先,本文率先对所研究的概念(如:业绩和操纵)的内涵、外延进行了规范的定义,并与国外相关概念(如:错误、雇员舞弊、管理舞弊、盈余管理)进行了详细的比较,从而确立了本文独特的考察对象。然后,对国外相关的理论、学派和国内外研究方法进行了回顾,尤其对当前在西方比较流行而在中国方兴未艾的实证研究方法进行了详细的介绍。 其次,从世界各国会计差异的成因出发,对不同的会计模式进行了比较,突出了中国会计制度的特色。在此基础上,讨论了中国会计信息的质量特征和把握原则,并提出程序理性应是中国会计信息真实性的鉴别标准。 再次,重点分析了中国上市公司业绩操纵的原因。分析角度共包括九个方面:财务会计信息本身的局限性、会计信息研究技术的局限性、股票市场的虚拟性、操纵成本与收益的博奕分析、信息经济学的解释、不良的公司治理、股权结构的缺陷、董事会的不力、政府的不当管理导致寻租的现象等。 另外,以111个案例详细剖析了近些年中国上市公司的操纵手法。涉及:具体的财务账务处理、操纵动机的揭示、操纵陷阱的分析、针对性的会计法规和财务制度的介绍、不同操纵手法对会计报表及信息使用者的影响等。 最后,阐述了信息披露的质量规范机制,并从十二个方面提出对业绩操纵防范的政策建议。同时,对二级市场投资者提出了应对策略。
【学位授予单位】:中国社会科学院研究生院
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2002
【分类号】:F832.5

【引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 邓贺赢;刘琛;;股东类别结构及投资者行为比较分析[J];金融理论与实践;2006年03期
中国博士学位论文全文数据库 前2条
1 邓贺赢;小股东权益受损分析[D];辽宁大学;2004年
2 叶志锋;企业业绩操纵与银行债权保护研究[D];暨南大学;2009年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 高素贤;我国上市公司现金流量操纵的识别研究[D];河北经贸大学;2011年
2 杨其雷;我国上市公司会计信息操纵识别研究[D];厦门大学;2008年
【参考文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 林斌;论不确定性会计[J];会计研究;2000年06期
【共引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 邓小龙;民营企业国际化管理模式的思考[J];商业研究;2004年13期
2 邱永芳,饶绍伦;关于会计专业判断的探讨[J];成都纺织高等专科学校学报;2003年02期
3 周娟;;论资产评估的不确定性与评估结论的准确度[J];财会通讯;2010年30期
4 刘文俊;;上市公司不确定性会计信息披露问题研究[J];北方经贸;2008年09期
5 张龑;;或有事项中不利事项“可能性”问题研究[J];中国管理信息化;2014年09期
6 杜玉红;;盈余管理的理性思考[J];湖北大学学报(哲学社会科学版);2009年06期
7 李观贤;试论会计信息失真的不可避免性[J];经济师;2001年05期
8 李定清;论或有事项会计[J];经济师;2002年10期
9 高建普;;会计判断与会计教育[J];吉林教育;2010年19期
10 邓小龙,曹文明;高校财务管理“骏马原则”研究[J];价值工程;2005年04期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 王守海;金融审慎监管视角下的公允价值会计研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 杨成文;中国上市公司会计政策选择研究[D];山东农业大学;2002年
3 杨美丽;公司治理中的会计信息披露问题研究[D];山东农业大学;2006年
4 胡成;会计制度弹性:存在、影响及其优化研究[D];西南财经大学;2007年
5 崔刚;会计治理论[D];东北财经大学;2006年
6 李馨弘;内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];浙江大学;2007年
7 任世驰;公允价值计量与动态反映会计研究[D];西南财经大学;2009年
8 吴可夫;公允价值会计的内部控制研究[D];湖南大学;2011年
9 季侃;我国财务分析师盈余预测的有效性研究[D];东北财经大学;2012年
10 吴锡皓;稳健性与上市公司财务信息透明度[D];南开大学;2013年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 程果;吸收合并中的会计寻租研究[D];重庆理工大学;2010年
2 仇茜;不确定性会计与会计职业判断研究[D];东北财经大学;2010年
3 李婧;新资产减值准则对利润的影响研究[D];吉林大学;2011年
4 陈蕾嫣;企业碳排放会计的不确定性问题研究[D];集美大学;2011年
5 吕莹莹;中小板企业内部控制信息披露影响因素的实证研究[D];西南交通大学;2011年
6 李永才;公允价值与会计稳健性的探讨[D];华东交通大学;2009年
7 代美杰;我国中小板上市公司内部控制信息披露问题研究[D];沈阳工业大学;2011年
8 廖雅琴;公允价值会计估计中的会计职业判断研究[D];湖南大学;2010年
9 朱翠华;内部控制质量对内部控制鉴证报告自愿披露的影响研究[D];湖南大学;2010年
10 吴博;会计确认、计量、信息披露的不确定性研究[D];四川大学;2002年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 陈理;;上市公司经营性现金流操纵实证研究[J];财经科学;2006年04期
2 李维安,王新汉,王威;盈余管理对审计意见的影响[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年01期
3 谷祺,于东智;公司治理、董事会行为与经营绩效[J];财经问题研究;2001年01期
4 贺红兵;论上市公司中小股东权益的保护[J];财经问题研究;2001年12期
5 张昕;任明;;关于上市公司盈余管理动机的比较研究[J];财经问题研究;2007年11期
6 陈耿,周军;企业债务融资结构研究——一个基于代理成本的理论分析[J];财经研究;2004年02期
7 边泓;;有限理性投资者对会计信息的使用模式研究[J];财经研究;2007年10期
8 丁友刚,郝玉芹;财务报告舞弊动因分析与警戒信号识别[J];财会通讯(学术版);2004年12期
9 陈骏,王明;上市公司会计欺诈预警模型的应用研究[J];财会通讯(学术版);2005年04期
10 黄世忠 ,黄京菁;财务报表舞弊行为特征及预警信号综述[J];财会通讯;2004年23期
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 段亚林;论大股东股权滥用[D];中国社会科学院研究生院;2000年
2 朱筠笙;公司控制权转让的效率分析[D];中国社会科学院研究生院;2002年
3 高峰;上市公司盈余管理研究:中美比较的视角[D];中国社会科学院研究生院;2002年
4 林朝华;利润操纵的市场反应检验[D];厦门大学;2002年
5 何红;上市公司舞弊性财务报告产生的因素分析[D];复旦大学;2003年
6 杨军;关于国有商业银行信用风险成因与识别的研究[D];清华大学;2003年
7 严太华;商业银行银企信用风险分析与管理研究[D];重庆大学;2003年
8 曹利;中国上市公司财务报告舞弊特征的实证研究[D];复旦大学;2004年
9 张愈强;会计信息失真的经济学分析[D];东北林业大学;2005年
10 商立平;商业银行的合约分析[D];武汉大学;2005年
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 高登立;上市公司小股东权益法律保护研究[D];对外经济贸易大学;2001年
2 陈凌;我国上市公司财务欺诈识别模型研究[D];中国人民大学;2005年
3 朱敏;上市公司财务报告舞弊的识别方法及模型研究[D];四川大学;2005年
4 柳瑗;我国上市公司会计舞弊识别研究[D];石河子大学;2006年
5 杨其雷;我国上市公司会计信息操纵识别研究[D];厦门大学;2008年
6 邹燕;我国上市公司现金流量操纵的实证研究[D];山东大学;2009年
【二级引证文献】
中国期刊全文数据库 前1条
1 叶志锋;王谨;覃永盛;;企业会计信息质量与信贷资源配置效率研究综述[J];会计之友;2011年28期
中国重要会议论文全文数据库 前1条
1 洪金明;徐玉德;;上市公司信息披露质量与银行债务融资约束——来自深市A股的经验证据[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
中国博士学位论文全文数据库 前5条
1 张长海;企业影响力、会计稳健性与资源配置效率[D];暨南大学;2010年
2 宋淑琴;信贷契约的治理效应研究[D];东北财经大学;2010年
3 陈晓敏;财务重述公司盈余质量特征及其经济后果研究[D];暨南大学;2011年
4 洪金明;上市公司信息披露质量的经济后果研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
5 周茂春;CFO职业生涯考虑对盈余管理行为影响研究[D];辽宁工程技术大学;2012年
中国硕士学位论文全文数据库 前6条
1 高素贤;我国上市公司现金流量操纵的识别研究[D];河北经贸大学;2011年
2 赵恩波;中国上市公司环境信息披露的经济后果研究[D];西南大学;2012年
3 陈闰;中国上市公司治理系统中的小股东权益保护研究[D];同济大学;2007年
4 张远飞;控制股东对小股东利益侵害的实证研究[D];华中农业大学;2007年
5 吴海滨;限售股解禁对投资者行为的影响[D];合肥工业大学;2009年
6 蒋超;盈余质量与债务契约[D];西南财经大学;2013年
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 王啸;现金流量操纵手法案例分析[J];中国注册会计师;2004年07期
2 兰亚军;;存货舞弊的方式[J];赤峰学院学报(自然科学版);2010年08期
3 禇巍;渠道概念[J];软件工程师;2002年07期
4 康琪;企业利润操纵的常见手法及其动因初探[J];计划与市场;1999年11期
5 陈代云,吴淑琨;机构博弈 掠夺性交易与危机传染——问题券商重仓股处理的理论分析与政策建议[J];证券导刊;2005年11期
6 王楚明,胡冠军;共同基金与证券市场[J];中国农村信用合作;1994年09期
7 黄世忠;收入操纵的九大陷阱及其防范对策(上)[J];中国注册会计师;2004年01期
8 梁快;股市三十六计(十七)抛砖引玉[J];港澳经济;1994年06期
9 小周;股市大鲨……庄家[J];商业时代;2001年01期
10 李宏英;对上市公司财务分析的几点认识[J];财会研究;2002年01期
中国重要报纸全文数据库 前9条
1 ;深沪交易所年报事后审核结束[N];证券时报;2004年
2 记者 胡佩霞;业内人士提醒警惕上市公司造假翻新[N];深圳商报;2002年
3 高伟(中国人民大学经济学院);泡沫典故的另类解释[N];中国图书商报;2004年
4 本报记者周军;遏制利润操纵又出撒手锏[N];中国证券报;2002年
5 记者 贾伟;五大问题突出 监管难题暴露[N];经济日报;2004年
6 王强;杜绝彩票操纵应借鉴证券市场监管体系[N];南方周末;2004年
7 大摩投资 徐胜治;故伎重施障眼法[N];证券日报;2003年
8 天 阳 屠海燕;沪深交易所结束年报事后审查[N];证券日报;2004年
9 国泰君安证券股份有限公司 陈亮 王炫;会计信息欺诈经验分析及识别模型[N];证券时报;2003年
中国博士学位论文全文数据库 前1条
1 刘洪;中国上市公司业绩操纵研究[D];中国社会科学院研究生院;2002年
中国硕士学位论文全文数据库 前2条
1 王莉;上市公司会计信息操纵手法的识别与防范[D];沈阳工业大学;2004年
2 许晓峰;论操纵证券交易价格罪[D];中国政法大学;2003年
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