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《中国社会科学院研究生院》 2010年
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我国寿险公司内部控制体系研究

王磐  
【摘要】: ?在目前世界经济全球化步伐不断加快,信息时代全面到来的大背景下,任何企业内部控制风险的传递与放大都更为隐蔽和快速,其对企业的破坏性也更大。进入2008年后,21世纪第一次全球性的金融危机已经给我们敲响了警钟,内部控制建设的重要性,对企业,尤其是对高负债高风险的金融企业而言,是怎样强调都不为过分的。 关于企业内部控制体系的研究由来已久,但直到1992年,随着美国“反对虚假财务报告委员会”的《内部控制-整体框架》(简称COSO内部控制框架)发布,才标志着企业内部控制理论发展到了一个新的阶段,产生了较为科学完整的框架体系;而进入2002年,美国国会针对接连发生的舞弊案件出台的《萨班斯-奥克斯利法案》,其404条款等近乎苛刻的法律规定使得企业内部控制体系建设在美国企业界中得到了空前的重视,在全球范围内也引起了人们的极大关注。具体到保险领域,2002年年国际保险监督官协会(IAIS)将内部控制列为保险监管核心原则之一,中国保监会也在2006年初出台了《寿险公司内部控制评价办法(试行)》等监管政策,并联合国务院四部委在2008年下发了《企业内部控制基本规范》等一系列制度规定,对我国寿险企业内部控制体系的建设与加强做出了严格的制度要求,有效地推动了寿险行业内部控制理论的不断深化与发展。 寿险业作为经营人身风险、提供人身保障的特殊金融服务行业,近年来在我国取得了长足的发展,为社会经济发展和人民康乐和谐提供了有力的保险保障,发挥了积极的稳定作用。但行业规模的快速发展,对寿险企业自身的风险管控提出了更高的要求。当前我国寿险业仍处于发展的初级阶段,大多数寿险企业尚未形成符合自身经营特点的、较为成熟完善的内部控制建设与评价改进体系,主要表现为经营管控漏洞较多、风险防范措施不到位、对分支机构缺乏有力的管控与监督、管理制度创新力不足等方面,掣肘了自身的发展,从而也影响了寿险行业内部控制体系建设的整体水平。针对现状,寿险行业需要在监管部门的引导下,积极加强自身内部控制体系建设,对内部控制理论进行持续的研究,并结合理论加强实践探索,持续加强自身内部控制建设,以期能够真正建立起符合寿险企业自身发展规律的、适合寿险企业具体经营实际的内部控制体系,从而提升寿险企业的整体风险防控能力,推动行业持续健康发展。?
【学位授予单位】:中国社会科学院研究生院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2010
【分类号】:F275;F842.3

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【引证文献】
中国硕士学位论文全文数据库 前1条
1 赵媛;S人寿保险公司内部控制研究[D];吉林大学;2012年
【共引文献】
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1 方力;;我国寿险公司内部控制监管研究[J];保险研究;2007年04期
2 周艾珂;;化解我国寿险业利差损风险探析[J];保险研究;2007年11期
3 焦清平;;中国保险业风险形成及治理对策[J];保险研究;2008年10期
4 崔燕敏;;寿险公司负债价值计量研究[J];保险研究;2009年02期
5 张静波;;寿险公司内部控制问题探析[J];保险研究;2009年02期
6 刘军丽;;浅谈我国寿险公司内部控制体系的构建[J];财经界(学术版);2010年08期
7 崔娜;;论寿险公司内部控制制度[J];财经界(学术版);2011年08期
8 徐徐;游春;;加息对我国保险公司经营的影响[J];财会月刊;2008年11期
9 彭海斌;;论我国寿险公司资产负债管理的模式选择[J];福建金融;2009年11期
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1 熊莉;;信息化环境下寿险公司的内部审计技术发展与内部审计管理[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
2 张钦;;创新审计技术 提高审计效率 计算机辅助审计初见成效[A];中国内部审计协会2007年度全国“信息化环境下的内部审计”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2007年
3 周伟中;高俊利;;实时审计在保险公司风险防范中的应用研究[A];中国内部审计协会2007年度全国“内部审计在金融机构治理、风险和控制中的作用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编[C];2007年
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中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 何勇生;保险监管的国际比较与我国保险监管的法律研究[D];大连海事大学;2010年
2 张敏;保险公司全面风险管理研究[D];南开大学;2010年
3 滕焕钦;财产保险公司风险预警研究[D];山东大学;2011年
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5 张佩;中国企业年金全面风险管理研究[D];西南财经大学;2010年
6 祝杰;我国保险监管体系法律研究[D];吉林大学;2011年
7 王建伟;基于控制论的保险公司资产负债管理研究[D];湖南大学;2006年
8 曾忠东;保险企业全面风险管理(ERM)研究[D];四川大学;2006年
9 姜楠;中国寿险利益研究[D];复旦大学;2007年
10 胡颖;中国保险业有效供给、效率及风险问题研究[D];暨南大学;2008年
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1 王华;ERP环境下寿险公司内部控制问题探讨[D];江西财经大学;2010年
2 操铭刚;保险人最大诚信原则与除外责任研究[D];华东政法大学;2010年
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4 高康;中国财险公司RAROC分析[D];天津财经大学;2011年
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6 王越洋;我国寿险公司全面风险管理体系建设研究[D];首都经济贸易大学;2011年
7 周忠良;中国寿险公司内部控制研究[D];辽宁大学;2011年
8 宋欣欣;我国寿险公司财务风险预警模型研究[D];燕山大学;2011年
9 佘春梅;SCP范式下我国寿险产业组织发展研究[D];重庆大学;2011年
10 石广付;经济资本在我国寿险公司风险管理中的应用研究[D];西南财经大学;2011年
【同被引文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 莫国铸,来建,杨爱群;论寿险公司内控制度建设[J];保险研究;2003年11期
2 欧阳卓平;;我国寿险公司内部控制问题研究[J];保险研究;2008年01期
3 张静波;;寿险公司内部控制问题探析[J];保险研究;2009年02期
4 吴大江;对强化保险企业内控机制建设的探讨[J];福建金融;2005年09期
5 叶安照;黄晓虹;;构建保险分支机构内控制度的对策研究[J];广西大学学报(哲学社会科学版);2007年05期
6 梁子君;;论保险公司公司治理、风险管理与内部控制的关系[J];经济论坛;2006年08期
7 杨竹;曾翼;;寿险公司应用ERP系统对内部控制的影响[J];金融经济;2007年12期
8 王福新,石新武,傅安平;寿险公司内部控制现状及趋势[J];金融会计;2004年12期
9 刘玉红;;保险公司内部控制问题研究[J];中国商界(上半月);2010年03期
10 吴涛;;新COSO报告对构建我国内部控制规范体系的启示[J];商场现代化;2006年05期
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1 张莉;我国寿险公司内部控制问题研究[D];暨南大学;2006年
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4 ;独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险[J];交通财会;1997年04期
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7 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
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2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
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8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
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10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
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3 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
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