收藏本站
《财政部财政科学研究所》 2011年
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

证券公司可持续发展下的成本管理能力及测评研究

阳昌云  
【摘要】:可持续发展是当今社会的重要研究主题。本文之所以选择该研究主题,是根据作者多年从事证券工作的实践总结。我国的证券公司经过二十年的曲折历程,目前已逐渐步入良性发展阶段,但是行业竞争也日趋激烈,作为我国证券行业主要收入来源的证券经纪业务收入,因佣金率持续下降导致行业平均利润率不断下滑①。在这种情况下,证券公司需要深入思考如何通过创新等方式培育可持续发展能力,在增加业务收入的同时提高成本费用的支出效率以减缓行业利润率下降的趋势,并为证券行业的产业升级和证券公司的业务转型奠定基础。本文通过对相关理论的深入研究后发现,在证券行业监管实践中普遍采用的成本管理能力评价指标,主要含义是指成本费用的支出效率;但是,关于成本管理能力的内涵和外延,以及成本管理能力作为一个学术概念,在学术界的研究成果竟然非常稀少,这就提高了本次研究理论创新的可能性。基于上述认识,本文以成本管理能力作为研究主题,在证券公司可持续发展的背景下,围绕证券公司成本管理能力测评这个主线,对证券公司成本管理能力的分析框架、影响因素、测评体系和能力建设等方面进行了理论探讨和实证检验,以期能够为证券公司可持续发展能力建设提供初步探索成果。 在有关公司发展的研究文献当中,可持续发展问题是目前学者们研究的重点和热点议题之一,其中更为重要的是对可持续发展能力的研究。从我国证券公司的发展实践来看,如何实现证券公司的可持续发展是证券行业目前需要迫切考虑的现实问题,因为当今的证券公司不仅要能够“做大做强”,更为重要的是还要能够“做优做久”。要实现该目标,则需要对证券公司的可持续发展能力进行培养和建设,而成本管理能力建设则是证券公司可持续发展能力建设的重要组成部分。本文将成本管理能力作为证券公司可持续发展能力中的一种重要能力予以研究,以探索我国证券公司,甚至证券行业的未来发展路径,并从理论上围绕成本管理能力的测评体系构建具体分析了证券公司成本管理能力的影响因素、成本管理能力建设等问题。 因此,本文的研究具有重要的理论意义和实践意义。理论意义体现在:本研究为成本管理研究提供了一个新的理论视角,有助于建立中国证券公司成本管理能力的评价体系,为提升我国证券公司成本管理能力提供相应的管理对策。本文的实践意义体现在:成本管理能力的建设有助于完善证券公司可持续发展能力建设,成本管理能力的提升有利于改善证券公司的经营管理水平,增强证券公司的综合竞争力。 认识到成本管理能力在理论和实践中的重要性,本文运用文献分析法、比较分析法、定性分析法和定量研究法,围绕成本管理能力测评体系构建,将成本管理能力与证券公司的可持续发展结合起来,探讨证券公司的成本管理能力如何影响证券公司的竞争地位并促进其可持续发展。具体来看,本文对以下四方面的内容进行了探讨:其一,界定了成本管理能力的理论内涵。其二,分析了成本管理能力促进证券公司可持续发展的影响机制;其三,建立了证券公司成本管理能力的测评体系;其四,验证了成本管理能力与证券公司可持续发展之间的关系。 尽管在本文研究中存在现成可借鉴的研究成果稀少,研究课题属于交叉学科,涉及到多个学科的知识、数据获取难等研究的复杂性和难点,本文仍然在现有理论的基础上,实现了以下创新: 其一,从理论上初步建立了成本管理能力的分析框架。目前国内外尚没有专门对成本管理能力进行系统论述的研究成果,本文在成本管理理论和战略成本管理理论的基础上,系统提出了成本管理能力理论,从能力建设的角度来论述成本管理,这与之前以资源视角的研究角度完全不同。从而,本文尝试建立成本管理能力理论,进一步修补成本管理能力的内涵和外延,从理论上对成本管理能力的内涵和外延进行系统论述,为成本管理能力作为一个理论概念奠定基础。 第二,对成本管理能力的影响因素做了系统性的归纳。本文对影响成本管理能力的相关因素进行了归纳,并结合证券行业的实际情况对影响证券公司成本管理能力的相关因素进行了分析,从而为证券公司测评成本管理能力提供依据,为提升证券公司成本管理能力指明方向。本文在对证券公司成本管理能力概念进行界定的基础上,从战略定位、企业文化、组织架构、业务流程、风险控制和成本管理六个方面,深入分析了提升成本管理能力的战略路径。该六个因素的系统性归纳,为后续证券公司的成本管理能力评价和建设提供了理论指导。 其三,本文从理论上论述了成本管理能力对证券公司可持续发展的影响机制。成本管理能力能否促进证券公司的可持续发展,也就是说,成本管理能力能否带来公司效益的提高,目前并没有相关的理论论述。本文通过对证券行业关键成功因素的归纳,系统分析了成本管理能力对于证券公司可持续发展的影响机制,并且运用我国证券公司的财务数据,提出相关的假设并进行实证检验,发现从总体上看,成本管理能力对证券公司的可持续发展具有正向影响作用。具体到可持续发展的构成指标,发现成本管理能力对于营业收入的可持续发展具有积极的提升作用,但是对于资产和资本的可持续发展的影响作用并不明显,本文认为产生上述现象的主要原因是由于数据区间过短,导致成本管理能力对资本和资产的影响效应在短期内难以体现。 其四,完善了现有的成本管理能力测评指标,初步构建了成本管理能力的测评体系。本文认为,目前由中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)提出的证券公司通用的成本管理能力测评指标,仅为定量指标且很单一,存在一定的不完善之处,不利于全面了解证券公司成本管理能力的实际情况,测评结果也难以充分满足证券公司经营管理的实际需要。本文的一个实践价值在于,通过对现有成本管理能力测评指标的修补,完善了现有成本管理能力测评指标;同时,探索性的建立了更为完善和科学的测评体系与指标,从而使得对证券公司成本管理能力的测评更能取得令人信服的结果并推动证券公司的成本管理能力建设。 最后,本文针对目前我国证券公司成本管理能力建设中存在的问题,提出了相应的对策和建议。从战略定位、企业文化、组织架构、业务流程、风险控制五个方面提出了降低成本的战略举措,同时又从成本管理自身的角度提出了降低成本的具体策略。最后,针对证券公司成本管理的特殊性,从证券公司成本核算、成本控制等方面提出了具体的改进措施。
【学位授予单位】:财政部财政科学研究所
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2011
【分类号】:F832.39;F224

【相似文献】
中国期刊全文数据库 前10条
1 任宏娥;;竞争成本管理战略分析[J];金融经济;2005年12期
2 易吝招;;印企成本管理的“修身术”[J];今日印刷;2011年07期
3 杨道军;马江权;;试论国际工程项目的成本管理[J];技术与市场;2011年09期
4 李林燕;;浅谈餐饮成本管理[J];科技致富向导;2011年24期
5 李国栋;;成本管理对成本计算方法的冲击[J];西部财会;2011年07期
6 宋智慧;;可持续发展与公司社会责任关系研究[J];中国商法年刊;2009年00期
7 杨敏;;浅谈煤炭企业的成本管理[J];青春岁月;2011年14期
8 叶盛阳;;浅谈建设工程项目施工成本管理[J];才智;2011年16期
9 孙小兵;;关于加强工程成本管理的几个问题[J];中小企业管理与科技(下旬刊);2011年07期
10 李赓禹;;建筑工程施工项目成本管理初探[J];中国管理信息化;2011年16期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 苏俐;;数字化成本管理[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年
2 陈虎卿;;陈家沟煤矿成本管理实践创新[A];第五届中国煤炭经济管理论坛暨2004年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2004年
3 ;精益成本管理的实践[A];2010煤炭企业管理现代化创新成果集(下)[C];2011年
4 李奇凌;李波;;工程项目成本管理中存在的问题与对策分析[A];吉林省土木建筑学会2011年学术年会论文集[C];2011年
5 陈旭;;基于会计信息共享的组织间成本管理框架及实施路径研究[A];中国会计学会财务成本分会2011年年会暨第二十四次理论研讨会论文集[C];2011年
6 吴君民;张璐;魏晓卓;宁宣熙;;大型单件小批制造企业和谐成本管理问题研究[A];江苏省系统工程学会第十一届学术年会论文集[C];2009年
7 牛军涛;闫胜利;李明;;论施工项目的成本管理[A];河南省建筑业行业优秀论文集(2008)[C];2008年
8 余海宗;;21世纪成本管理的新发展[A];中国建设会计学会第五次会议论文集[C];2000年
9 王孟钧;彭敏;薛立谦;;施工项目成本管理信息系统设计[A];计算机技术在工程建设中的应用——第十二届全国工程建设计算机应用学术会议论文集[C];2004年
10 倪帮忠;;研发机构加强成本管理的途径探讨[A];全国第八届工业工程与企业信息化学术会议论文集[C];2004年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 杨辉 吕晶;沈阳办成本管理初显成效[N];中国审计报;2005年
2 李梦新;成本管理要从源头抓起[N];中国铁道建筑报;2005年
3 记者张兰忠;成本管理取得可喜成果[N];中国铁道建筑报;2008年
4 驻沪记者 魏赟;神威:成本管理显神威[N];医药经济报;2009年
5 杨祥龙 安徽工商管理学院;成本管理决定企业兴衰成败[N];安徽经济报;2009年
6 王燕玲 张丽;多项举措实现高效成本管理[N];中国航天报;2009年
7 本报记者 刘霞;成本管理三幕剧[N];中国质量报;2009年
8 姜丽丽;成本管理正当其时[N];中国矿业报;2009年
9 刘芳;成本管理的对象及目标[N];中国煤炭报;2009年
10 中国航空工业集团公司副总经理 顾惠忠;贵在行动 重在转型 大力推进集团公司成本管理工作[N];中国航空报;2010年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 阳昌云;证券公司可持续发展下的成本管理能力及测评研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 田小刚;基于中间组织理论的企业间成本管理研究[D];西南财经大学;2009年
3 吴君民;大型单件小批制造企业和谐成本管理研究[D];南京航空航天大学;2009年
4 何绍恩;基于油藏经营的油气田企业战略成本管理研究[D];北京交通大学;2011年
5 栾庆伟;成本管理新模式研究[D];大连理工大学;2000年
6 冯雪莲;高新技术企业的成本管理机制研究[D];西南财经大学;2004年
7 夏冰月;基于作业基础管理的我国商业健身俱乐部战略成本管理研究[D];北京体育大学;2011年
8 万寿义;现代企业制度下企业成本管理问题研究[D];东北财经大学;2000年
9 吴炎太;项目制造成本管理研究(基于项目制造的成本管理研究)[D];南京理工大学;2003年
10 石新武;论现代成本管理模式[D];中国社会科学院研究生院;2001年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 黄小英;SH公司专项成本管理诊断研究[D];华南理工大学;2010年
2 潘萍;电视媒体成本及其管理分析[D];湖南大学;2010年
3 祝勇;面向ERP和SCM的成本管理研究[D];南京理工大学;2004年
4 崔一琦;HB公司并购中的成本管理研究[D];华东师范大学;2010年
5 蒋琼慧;精益生产方式对JM公司成本管理的启示[D];暨南大学;2005年
6 田志刚;ERP系统中成本管理研究[D];江苏大学;2003年
7 鲍玉荣;作业成本法在医院成本管理中的应用研究[D];中国人民解放军军医进修学院;2004年
8 王欣;ERP环境下成本管理模式研究[D];西安科技大学;2004年
9 朱艳;国有商业银行全面成本管理研究[D];湖南大学;2004年
10 孔祥瑞;ERP成本管理在我国制造业的应用研究[D];北京交通大学;2010年
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62791813
  • 010-62985026