收藏本站
收藏 | 手机打开
二维码
手机客户端打开本文

国有企业CJXH公司内部控制体系建设研究

叶丽  
【摘要】:建立完善的内部控制体系是企业防范风险、改善经营管理、提高效益的重要手段,已经成为衡量现代企业管理水平的重要标志。国内外频发的上市公司造假舞弊案件使企业内部控制得到广泛的关注,内部控制的缺失或者执行不力形同虚设往往是财务造假滋生的温床,全面实施内控规范逐渐成为各国对上市公司的要求。 证监会要求中央和地方国有控股上市公司,不仅应于2012年起全面实施企业内部控制规范体系,并且须在披露2012年公司年报的同时,披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告,CJXH公司于2012年9月份启动内部控制体系建设工作。国内外对于企业内部控制理论的研究已经日趋完善,国有企业经过这么多年的改革发展仍然存在很多普遍性的问题,各企业需要的是结合自身的业务活动在内部控制理论框架的基础上设计出符合自己发展条件的内部控制体系。 本文结合我国国有企业内控的现状和面临的问题,以内部控制理论为依据,从分析国有企业内部控制现状和房地产开发行业的特点入手,对CJXH公司内部控制存在的问题进行了描述和成因探讨。然后,结合公司实际情况,梳理公司日常活动涉及的所有流程,以流程设计为载体对公司的主要业务流程再造,风险评估,并规范检查评价方法。最后,阐述对国有企业内部控制体系建设的启示和建议。 本文采用案例研究的方法,结合内部控制相关理论,通过访谈、问卷调查等方法对案例进行实证调查,提出了公司主要存在的问题,给出相关的建议,并基于企业业务标准化流程来构建内控体系,本文提出的管理建议和内控设计希望有助于改善CJXH公司管控不力的状况,并希望对我国其他国有企业能够有所借鉴。


知网文化
【相似文献】
中国期刊全文数据库 前20条
1 倪顺发,高国辉;内部控制:金融机构第一道防线[J];中国经济信息;1997年15期
2 ;独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险[J];交通财会;1997年04期
3 李健;商业银行内部控制面临的现实任务和基本对策[J];企业经济;2000年09期
4 董求实,张瑜辉;商业银行储蓄业务内部控制综合评价方法研究[J];管理工程学报;2001年01期
5 马国庆,王榜军,李畅;关于企业内部控制失效的思考[J];黑龙江财专学报;2001年03期
6 ;内部会计控制基本规范(征求意见稿)[J];商业会计;2001年04期
7 李仁安,许瑛,周豫芳;论构建我国企业内部控制框架[J];武汉理工大学学报;2001年06期
8 蒋国发;浅谈企业内部控制的要求和重点[J];中国乡镇企业会计;2001年02期
9 马克臣;浅谈加强企业的内部控制制度[J];吉林财税;2002年10期
10 李建华,于文涛;内部控制制度初探[J];吉林水利;2002年12期
11 龚杰;内部控制召唤内部审计[J];浙江财税与会计;2002年07期
12 汪丛梅;会计电算化下内部控制制度审计初探[J];中国会计电算化;2002年12期
13 杨宗昌,杨淑娥;现行企业内部控制体系的评析与外部化改进[J];财会月刊;2003年02期
14 周昭,顾学宁;关于企业内部控制及其体系构建、完善的思考[J];求实;2003年S2期
15 周光俊;企业会计内部控制的作用[J];四川会计;2003年04期
16 彭峰,陈宋生;论内部控制制度[J];企业经济;2004年05期
17 翟瑞军;《审计机关内部控制测评准则》探析[J];中州审计;2004年06期
18 徐耀琪,杨洪洲;浅议会计电算化系统下的内部控制[J];安阳师范学院学报;2005年01期
19 刘美华;浅谈货币资金的内部控制[J];无锡商业职业技术学院学报;2005年01期
20 蔡吉甫;我国上市公司内部控制信息披露的实证研究[J];审计与经济研究;2005年02期
中国重要会议论文全文数据库 前10条
1 葛长银;夏晓慧;孙游;;基于行为的“3+1”内部控制体系创建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
2 钱文菁;;中国传统管理思想对内部控制环境影响分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年
3 徐阳;;关于日本企业会计信息的治理及内部控制[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
4 叶陈刚;翟健勇;;海外上市电信企业内部控制体系研究——以中国网络通信集团公司内部控制为例[A];中国会计学会2007年学术年会论文集(下册)[C];2007年
5 李四海;;我国上市公司治理与内部控制的优化整合——基于中航油案例的分析[A];第七届全国财务理论与实践研讨会论文集[C];2008年
6 谭文浩;匡文婷;;金融危机下基于绩效考核的内部控制体系创新[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
7 李万明;王凤华;田高良;;新奥能源集团内部控制与风险管理实证研究[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年
8 徐武利;;建立以风险为导向的内部控制评估体系的思考[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
9 中国移动通信集团浙江有限公司课题组;斯慧龙;;内部审计与内部控制体系建设——规范与示范并举,构建三位一体的内控遵循工作体系[A];中国内部审计协会2009年度全国“内部审计与内部控制体系建设”理论研讨暨经验交流会三等奖论文汇编[C];2009年
10 郑延军;;加强内部控制是企业面临的重要课题[A];资源·环境·产业——中国地质矿产经济学会2003年学术年会论文集[C];2003年
中国博士学位论文全文数据库 前10条
1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年
2 宁华强;信息化条件下政府部门内部控制研究[D];武汉大学;2011年
3 姚刚;内部控制审计制度研究:一种新的内部控制审计观及其实现[D];财政部财政科学研究所;2012年
4 刘光忠;政府部门内部控制构建与实施研究[D];西南财经大学;2011年
5 黄寿昌;科层制组织内部控制研究[D];南京大学;2011年
6 宋京津;内部控制信息披露问题研究[D];江西财经大学;2011年
7 戴文涛;企业内部控制评价指数及其应用研究[D];东北财经大学;2011年
8 席龙胜;内部控制信息披露管制研究[D];中国海洋大学;2013年
9 李代俊;中小板上市公司内部控制研究[D];西南财经大学;2013年
10 吴益兵;内部控制鉴证:动机、价值相关性与内控效率[D];复旦大学;2010年
中国硕士学位论文全文数据库 前10条
1 胡锋;北方公司内部控制的评估及完善[D];湖南大学;2009年
2 丁沛;中国电信股份有限公司湖北传输局内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
3 郑平;冠达科技基于项目管理的内部控制研究[D];华中科技大学;2010年
4 吴瑶;内部控制自我评价报告及其鉴证研究[D];东北财经大学;2010年
5 张佳木;企业内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2010年
6 刘清香;我国中小民营企业内部控制研究[D];天津大学;2010年
7 赵大均;论如何完善企业内部控制[D];西南财经大学;2008年
8 伍小敏;X公司的内部控制方案及应用[D];西南财经大学;2010年
9 田梅林;甘肃电力公司内部控制体系研究[D];华北电力大学(北京);2010年
10 王磐;我国寿险公司内部控制体系研究[D];中国社会科学院研究生院;2010年
中国重要报纸全文数据库 前10条
1 韩孟凯;试论会计电算化下的内部控制[N];廊坊日报;2010年
2 宁彬;加强内部控制 规范企业管理[N];中国石化报;2003年
3 侯成峰;内部控制自行评估 有效改善企业内控[N];财会信报;2008年
4 记者 卜海涛;云南掀起贯彻实施企业内控高潮[N];中国会计报;2010年
5 韩桢;对强化内部控制的初探[N];中国城乡金融报;2002年
6 申临清;如何完善企业内部控制[N];中华建筑报;2005年
7 傅永红;完善现代企业的内部控制[N];福建日报;2006年
8 山西焦煤集团公司西山煤矿总公司机电总厂 张向荣;企业内部控制制度之我见[N];山西科技报;2006年
9 本报记者 罗晶晶;全面做好“内控账”[N];中国会计报;2011年
10 陶功浩;中小企业要加强内部控制[N];证券日报;2004年
中国知网广告投放
 快捷付款方式  订购知网充值卡  订购热线  帮助中心
  • 400-819-9993
  • 010-62982499
  • 010-62783978