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事业单位内部控制案例分析

吴黎  
【摘要】:随着我国经济社会的飞速发展,事业单位也开始注重提高管理效率,因此内部控制作为管理活动的重要内容就逐渐受到重视。财政部出台了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,为我国事业单位构建内部控制体系提供了指导。各单位在施行过程中,也有助于提升自身的管理水平,甚至提高经济社会效益,更好的为社会服务。本文以冬运中心为案例,描述了该单位的内部控制环境,以及具体业务流程的现状及存在的问题。随后对案例进行了分析,首先从理论层面介绍了内部控制理论的主要发展情况,特别对COSO的内部控制框架体系作了简要介绍。内部控制关系到各个业务流程,本文主要对冬运中心的合同管理、实物资产、人力资源、货币资金、往来资金这5个业务流程进行分析,发现其中存在的问题。分析问题产生的原因,可能的导致的风险,并结合规范的有关要求,提出改进的建议。本文提出,要以规范统领内控体系的建设,在单位层面要建立良好的内部控制环境,对业务流程层面的内部控制进行全面优化,使其符合规范的有关要求,特别对固定资产折旧的内部控制流程,货币资金的审批流程提出了较为具体的改进建议。本文认为,我国事业单位的内部控制还处于起步阶段,各单位应当随着规范的正式施行,对于单位层面,以及所有业务层面深入分析,制定出切实可行的内控手册,以实现内部控制的目标。


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