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《中国财政科学研究院》 2017年
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A财政局财政资金内部控制案例研究

聂宝林  
【摘要】:目前,我国经济总量已成为仅次于美国的第二大经济体,经济发展取得举世瞩目的成就,但经济的高速发展没有能掩盖财政资金中存在的诸多管理不善问题,特别是财政资金管理权利失控,导致使用效率低下,甚至出现资金浪费、贪污腐败等现象,如何提高财政资金的使用效益,保证财政资金的有效分配,是我国财政资金管理中亟待解决的问题。为保障市场经济条件下财政职能的有效发挥,财政资金的安全、规范和有效,财政管理的科学化、规范化、精细化建设,十分迫切和必要加强财政资金内部控制问题研究,来构建合理有效的内部控制体系指导当前财政资金管理工作。2014年正式印发的《财政部内部控制基本制度(试行)》文件,标志财政部内部控制工作全面启动,进一步推动了我国地方财政内部控制问题研究,加强财政资金内部控制建设已成为社会共识。本文围绕财政资金内部控制问题进行研究,首先阐述了论文的研究背景、研究意义、研究方法,然后分别对国内外内部控制建设和财政资金管理方面相关文献进行了梳理,接着对财政资金内部控制定义、目标、建设相关概念、必要性和建设难点等理论进行了概述,得出财政资金内部控制并不是一种新生体系或者制度,其本质是制衡,是财政为提高财政资金内部管理水平和风险防范能力,通过明确职责、梳理流程、评估财政业务及管理中的各类风险,制定、完善相关实施制度、程序和方法,动态对财政风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正,并针对薄弱环节,运用不相容岗位分离控制、授权控制和信息系统管理控制等控制方法,将财政资金管理中预算编制和执行等方面的法规制度、政策规定等串联起来,采取特定的控制措施,防范风险,实现财政资金安全高效使用的组织目标所制定的政策和程序。同时以A财政局为例进行研究,介绍了A财政局基本情况,并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面分析了A财政局内部控制现状及存在问题,就A财政局财政资金管理在预算编制和预算执行中存在的主要风险进行了梳理,又对预算编制和预算执行风险如何防控提出了合理有效的措施,在有效防控A财政局财政资金内部控制风险的同时,提高了A财政局财政资金内部控制水平,不仅对我国当前财政经济工作和管理工作有着较强的现实意义,而且为其他地方财政资金管理工作提供了很好的借鉴,具有一定的现实指导意义。
【学位授予单位】:中国财政科学研究院
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F810.6

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