A研究所内部控制案例研究

【摘要】：近年来,随着一些重大财务舞弊案件的出现,内部控制渐渐成为了热门话题,更多的单位开始关注自身内部控制建设。内部控制是促进管理高效运行的有效手段,合理保证单位经济活动的合法合规,保障组织权力的规范运行,将风险降至最低,避免资产安全受到威胁,实现长期战略。事业单位是我国所特有的一种机构形式,它的主要职能是实施某些政府管理功能或完成社会公益服务,它的主要经费来源于财政拨款,所以,事业单位的经济活动关系到政府财政资金的安全性和使用的有效性,应该受到社会的监督。科研事业单位作为事业单位中的前沿力量,肩负着大量公益性、基础性、创新性的研究工作,内部控制就是有效维护资金安全、防范风险、提高社会服务效率效果的一种手段。本文首先介绍了研究背景和意义,从内部控制的理论入手,回顾国内外不同时期内控的研究状况,通过分析我国科研事业单位的特点,对科研事业单位内部控制体系框架的构建提出建议。第三部分和第四部分是本文的重点,以A研究所作为案例,从控制环境、风险评估、控制方法、信息与沟通、内部监督五个方面,对A研究所内控的现状进行梳理,从中发现设计和运行中的薄弱环节,如:控制环境不理想、缺乏风险评估机制、控制方法有待强化、信息沟通不全面、监督评价力度不强,之后,进行原因的分析,并有针对性的提出控制措施,如:营造良好的内控环境、建立全面的风险管理体系、优化控制方法、拓展信息沟通渠道与内容、重视内部监督,力求完善内部控制体系,提高管理效能,促进A研究所的可持续发展。A研究所是我国科研事业单位中比较有代表性的研究所,虽然并不能代表所有的科研院所,但是,在组织架构、单位文化、制度情况、运行机制方面还是有一定的代表性的。本文以财务人的视角,对A研究所的内控构建与完善提出建议,如:完善组织架构,制定内控规范机制;规范业务流程,建立内控监督机制;建立内部绩效评价制度;提高风险意识,重视风险防范;建立信息化管理平台,降低认为干预因素;培养专业人才,提升业务能力与综合素质。不仅对提高A研究所的管理水平有着现实意义,还能为其他科研事业单位的内控建设提供参考。