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集团期货子公司内控管理研究

罗雪婷  
【摘要】:随着国家关于发展期货市场的政策调整以及期货市场法制建设与监管体系的建立与完善,我国期货公司经历了盲目发展、规范整顿到有序发展的过程。期货市场作为现货市场的有效补充,能够对现货生产产生指导意义,通过利用期货的套期保值功能,可以锁定现货企业的生产成本,实现预期利润。目前不少以现货为背景的集团公司都设有期货子公司,集团下设期货子公司内控管理的研究并不多见。从国内外期货市场的发展历程而言,由于内控风险管理问题导致期货公司甚至母公司破产的案例不甚枚举。在此背景下,集团期货子公司的内部控制风险问题研究尤为重要。本文着重探析了集团期货子公司面临的风险点,包括由集团身份带来的风险点、集团期货子公司职能风险点以及期货子公司客户风险点。并且针对以上风险点建立了一个内部控制风险评价体系。从发生可能性、对公司利润总额占比、合规性、声誉四个维度对集团风险点、公司职能风险点的进行评价分析;从客户资金安全性风险、客户资金占用风险两个方面对客户风险进行评价分析,为集团期货子公司增强内部控制风险管理观念、评价内部控制风险管理力度提供思路。


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