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中国商业银行动态拨备制度有效性分析

张伟  
【摘要】:随着中国金融业的不断快速发展,国内银行也开始逐步与国际银行业体系接轨,银行业风险管理的稳步改革成为愈加重要的话题。巴塞尔协议III的新标准给众多发展中国家,尤其是像中国这样的金融发展大国提供了较为全面的参考。从20世纪90年代中国金融体系改革以来,商业银行拨备制度经历了初步建立、局部调整、重大改革与国际接轨三个发展阶段。贷款损失拨备制度在国外已经流行多年,但是从中国银监会网站公开的指标来看,拨备覆盖率和拨贷比正式成为银监会公开的监管指标时间其实不久,目前国内动态拨备制度的发展正是在吸取国外历史经验上逐步推进的,现有的银行业拨备计提规定则根据巴塞尔协议III进行了最新的调整。 提取商业银行风险拨备正是源自银行对风险管理与控制的需要,是银行抵御多种风险的一种重要工具;拨备是在资本之前抵御风险的一道重要防线,其计提是否科学直接影响银行资本的充足与稳定,进而影响银行风险抵御能力。本文通过对比国内外贷款损失拨备实施国的现实情况,详细讨论了国内商业银行贷款损失拨备与经济周期、信贷波动以及监管欠缺之间的关系,利用贷款损失拨备与经济周期之间的实证关系分析了国内最新拨备政策的有效性、商业银行指标达标时可能的行为决策以及内部评级法的改进措施。具体而言,包括中国动态拨备制度在吸收国外经验后有何先进性、作为被研究主体的国内商业银行如何根据自身情况优化拨备提取的经营策略、两指标约束下部分不达标银行如何进行模拟测算以便达标,以及达标银行如何改善指标配比以满足持续性和稳定性等。通过以上分析,本文总结出国内银行业在进行风险管理改革中拨备管理的现实问题和动态拨备制度实施需要关注改进的具体领域。最后,本文提出一系列的监管提升方案,并进一步描绘中国银行业拨备监管未来发展的可能途径。


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